淺析連鎖超市的資金管理

摘 要：每一個(gè)連鎖超市都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，充分采用信息系統(tǒng)管理，嚴(yán)格內(nèi)控制度，推動(dòng)企業(yè)健康、有序發(fā)展。而資金在企業(yè)發(fā)展中起到?jīng)Q定性的作用，是企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵。加強(qiáng)資金管理過程中的內(nèi)部控制，有力的保證了資金運(yùn)行的安全性和有效性，實(shí)現(xiàn)了資金的良性循環(huán)，有效的控制了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)的盈利和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 資金管理

資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，只有管好用好資金提高其使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，企業(yè)才能盈利和發(fā)展。要想實(shí)現(xiàn)資金的良好運(yùn)營，要做好資金的內(nèi)部控制、預(yù)算管理、運(yùn)行管理等，實(shí)現(xiàn)資金的控制和監(jiān)督，使資金的運(yùn)用更安全，更高效。

一、建立和健全現(xiàn)金的內(nèi)控制度

嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，減少和杜絕發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐、貪污和挪用的情況，使資金管理人員在工作中有章可循，有規(guī)可依，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保資金的安全和完整。

二、建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制

明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程?！坝脤?duì)人，用好人”，資金管理人員基本素質(zhì)和職業(yè)道德水平是資金安全完整的前提，提高資金管理人員的思想道德修養(yǎng)水平，在工作中做到“君子愛財(cái)，取之有道”，對(duì)公司資金和財(cái)產(chǎn)做到不貪不占。

三、加強(qiáng)資金賬戶管理。

門店所有的營業(yè)收入必須每天存入指定的收入賬戶，門店不能坐支現(xiàn)金，門店正常的支出由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一進(jìn)行支付。門店每天必須上報(bào)整體資金運(yùn)營日?qǐng)?bào)表，這樣可以使所有門店的營業(yè)資金集中管理，提高資金的使用效率，防止資金沉淀，加快資金周轉(zhuǎn)。

四、加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的資金管理更是如此。加強(qiáng)資金預(yù)算就是把企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入資金預(yù)算管理范圍。每年年末，連鎖超市總部的相關(guān)部門開始編制下一年的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，首先要分析當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，然后綜合考慮業(yè)務(wù)資金預(yù)算和投資決策預(yù)算，編制出企業(yè)全面的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由總部各部門統(tǒng)一意見后，由總經(jīng)理審批。各門店凡是在預(yù)算范圍內(nèi)的成本費(fèi)用，每月由總部審批后統(tǒng)一進(jìn)行支付；預(yù)算外的費(fèi)用支出項(xiàng)目，首先要書面報(bào)告總部，經(jīng)總部統(tǒng)一研究，同意后方可支出。全面資金預(yù)算制度不但能使總部及時(shí)掌握和監(jiān)督門店和投資項(xiàng)目的支出情況，而且有利于門店加強(qiáng)管理意識(shí)。實(shí)行總部統(tǒng)一核算，門店精細(xì)化管理。

五、加強(qiáng)資金的運(yùn)行管理，提高資金周轉(zhuǎn)率

實(shí)行收支兩條線集中起來的企業(yè)資金，具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)，從而為資金管理和科學(xué)運(yùn)用提供了前提條件。

1.利用現(xiàn)代化的管理手段完善庫存管理?？偛扛鶕?jù)銷售范圍確定商品目錄，根據(jù)信息系統(tǒng)的進(jìn)、銷、存對(duì)商品的采購、銷售、結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。

1.1商品的采購環(huán)節(jié)：在采購環(huán)節(jié)要建立采購申請(qǐng)制度，由采購部門編制采購預(yù)算，并要聯(lián)合營運(yùn)部門對(duì)周邊批發(fā)市場(chǎng)進(jìn)行考察，使一線采購、集采集配和季節(jié)性采購工作真正落到實(shí)處，減少中間供應(yīng)商，降低采購成本，提升商品毛利空間。同時(shí)控制商品購進(jìn)的時(shí)機(jī)，保障充足的商品貨源，優(yōu)化庫存商品的結(jié)構(gòu)，加快庫存商品的周轉(zhuǎn)速度。

1.2商品的銷售環(huán)節(jié)：堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰，對(duì)每一單品商品銷售情況進(jìn)行日、周、旬、月評(píng)比，對(duì)周轉(zhuǎn)速度慢、沒有促銷價(jià)值的商品實(shí)行銷售末位淘汰制。并且由商品部及營運(yùn)部每天關(guān)注低負(fù)毛利商品，對(duì)有問題的商品及時(shí)通知門店進(jìn)行跟蹤，以免造成負(fù)毛利，影響門店毛利率。優(yōu)化商品組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)商品區(qū)域化、差異化經(jīng)營，不斷采取措施，加快商品周轉(zhuǎn)的同時(shí)，減少庫存積壓，減少不必要的排面浪費(fèi)和損失，使門店經(jīng)營能力和績效水平得到增強(qiáng)和提高。

1.3商品結(jié)算環(huán)節(jié)：商品采購采用信用結(jié)算。超市要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的付款賬期和付款形式，積極采用不同的信用等級(jí)和商業(yè)信用等結(jié)算方式，延遲付款，節(jié)約利息支出，進(jìn)一步提高資金使用效率。

2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控與分析。對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的采購、銷售、庫存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，實(shí)時(shí)監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。

3.要定時(shí)、定點(diǎn)積極開展內(nèi)部稽核工作。開展內(nèi)部稽核工作的目的是為了加強(qiáng)稽核監(jiān)督，確保企業(yè)的資金安全完整，同時(shí)資金預(yù)算的執(zhí)行、落實(shí)和控制在內(nèi)部稽核的約束監(jiān)督下會(huì)得到更有力的保障。健全內(nèi)部稽核監(jiān)督考核制度，定期盤點(diǎn)門店庫存現(xiàn)金，保證連鎖超市財(cái)務(wù)資金信息的真實(shí)、可靠、安全。

六、 結(jié)語

總之，通過不斷完善資金內(nèi)控制度，建立依靠信息系統(tǒng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金變動(dòng)的在線監(jiān)管，加強(qiáng)資金收支控制，實(shí)施調(diào)控超市的資金流量，將企業(yè)資金流量內(nèi)部控制進(jìn)行細(xì)化，確?？刂瀑|(zhì)量，實(shí)現(xiàn)資金的良好循環(huán)。

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