鐵塔公司全面預(yù)算管理

摘 要：近幾年來，隨著市場的不斷競爭和企業(yè)成本的日益提高，使得各大企業(yè)都逐漸開始轉(zhuǎn)向了新的發(fā)展模式，通過總結(jié)自己的管理經(jīng)驗，學習國內(nèi)外先進的預(yù)算管理經(jīng)驗，鐵塔公司也逐漸建立起了全面預(yù)算管理制度。這種預(yù)算管理制度不僅能夠有效地提高公司的管理水平、編制預(yù)算能力和執(zhí)行力，還有效地優(yōu)化了公司資源，提高了企業(yè)的競爭力。主要針對鐵塔公司的全面預(yù)算管理進行相關(guān)研究和探討，并用理論聯(lián)系實際的方法對預(yù)算管理的現(xiàn)狀、使用方法和作用等進行依次研究，希望給業(yè)內(nèi)人士提供到一些參考性的建議和意見。

關(guān)鍵詞：鐵塔公司 預(yù)算管理 控制 現(xiàn)狀 改進措施

一、全面預(yù)算管理概念

全面預(yù)算管理就是指以公司的戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)方向，建立全面的企業(yè)財務(wù)成本核算業(yè)務(wù)、采購預(yù)算和投資預(yù)算等，然后形成最終的企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)負債預(yù)算、損益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，從而實現(xiàn)對企業(yè)整個業(yè)務(wù)活動和成本經(jīng)營的全面的預(yù)算管理。

二、鐵塔公司全面預(yù)算管理的特點

隨著市場競爭的愈加激烈，電子科學技術(shù)的進步和發(fā)展，通信行業(yè)在社會中扮演的角色愈加重要。企業(yè)內(nèi)部投資需求也逐漸增多，使得通訊行業(yè)的發(fā)展成為了全球化競爭的對象，所以說，成本費用與投資成為了影響企業(yè)發(fā)展的根本基礎(chǔ)。因此，我們需要全方位地梳理鐵塔公司的預(yù)算體系，提高對預(yù)算管理的重視程度，認識到成本預(yù)算的重要性，從而有效地保證企業(yè)資源的合理化運用。

1.單站核算條件下，收入成本預(yù)算編制復(fù)雜。鐵塔公司產(chǎn)品類型眾多，客戶需求多樣，且各產(chǎn)品的共享比率存在差異，使得收入規(guī)模的預(yù)算編制十分復(fù)雜；同時由于鐵塔公司采用精細化的“單站核算”模式，每個鐵塔站址需要考慮場租成本、電費支出、固定資產(chǎn)折舊、外市電引入等成本信息，從而匯總出精確的站址成本支出。鐵塔公司要想滿足更高的管理需求，就需要編制更加精細、縝密全面預(yù)算報表，來真實、完整、可靠地反映未來期間公司的收入、成本規(guī)模，指導各部門合理開展業(yè)務(wù)活動，合理安排資金支出，優(yōu)化資源配置。

2.站址規(guī)模巨大，資本支出預(yù)算數(shù)額重大。隨著4G技術(shù)的不斷發(fā)展成熟，對通訊信號覆蓋能力提出更高要求，因此基站規(guī)模不斷擴增。截止2016年底，以某直轄市為例，該市鐵塔公司的存量及新建基站站址數(shù)量約為一萬兩千余座，涉及資產(chǎn)金額共計約24億元。由此可見，鐵塔公司是一個重資產(chǎn)管理型的企業(yè)，因此資本支出預(yù)算是鐵塔全面預(yù)算管理的重中之重。厘清物理站址信息，明確單站資產(chǎn)規(guī)模，控制新建站址建設(shè)投資支出，加強精細化管理核算，是鐵塔公司全面預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

3.預(yù)算考核指標眾多。鐵塔公司的業(yè)務(wù)涉及到多個企業(yè)，客戶對其要求也很高，質(zhì)量是衡量鐵塔公司服務(wù)的標準和基礎(chǔ)，所以，公司在進行內(nèi)部控制和外部管理上需要多考慮到客戶的真正需求，同時還要將運營成本和利潤指標等作為經(jīng)濟條件，客戶的滿意度和網(wǎng)絡(luò)運行的速度和質(zhì)量是決定鐵塔公司有效運行的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，所以說，要想保證公司的正常運行，需要進行較為全面地預(yù)算考核指標，這樣才能有效地滿足客戶的各種需求。

三、鐵塔公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀和問題

1.鐵塔公司的全面預(yù)算管理流程不全面。雖然各級公司都能夠按照相應(yīng)的指標來進行相關(guān)績效考核，針對各級的成本預(yù)算目標來開展經(jīng)營活動，并進行財務(wù)考核，但是仍然在預(yù)算中存在著一些問題。首先，由于鐵塔公司承接三家電信運營商的存量站址數(shù)量眾多，且相互間產(chǎn)權(quán)關(guān)系交錯復(fù)雜，使得交割的存量站址的物理站址屬性、資產(chǎn)配置、站址毀損完整信息與實際情況可能存在偏差，數(shù)據(jù)信息管理質(zhì)量有待提高，使得預(yù)算結(jié)果不準確。其次，公司內(nèi)部的預(yù)算反饋不及時，不能夠準確地反映公司市場出現(xiàn)的一些狀況，不能及時地進行調(diào)解，使得市場出現(xiàn)問題沒有及時進行反饋。

2.鐵塔公司的全面預(yù)算組織職責不清晰。鐵塔公司的預(yù)算編制以各級公司的財務(wù)部門作為牽頭和收口單位，組織開展本層級的全面預(yù)算編制工作，逐級上報匯總形成集團全面預(yù)算報表。財務(wù)部門需要匯總整理市場運營、建設(shè)、維護、人力資源等各部門上報的本專業(yè)年度收支預(yù)算信息，存在著一定信息不對稱性，因此應(yīng)明確各部門在運算編制過程中的責任和角色，確保各部門對本專業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、完整性負責。

3.鐵塔公司的預(yù)算執(zhí)行和控制力度強弱。鐵塔公司的預(yù)算執(zhí)行和控制是實現(xiàn)公司平穩(wěn)有序運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和保障，只有預(yù)算和控制執(zhí)行力達到相應(yīng)的標準，才能順利地保證鐵塔公司在市場上的有效運行，但是鐵塔公司在預(yù)算的執(zhí)行和控制方面也存在一些問題。首先，預(yù)算管理過程中的問題，主管部門對與現(xiàn)階段的預(yù)算管理水平存在一些擔憂的想法，使得在傳統(tǒng)的管理水平基礎(chǔ)上，沒有快速地實行先進的管理模式，沒有實現(xiàn)權(quán)力下放，簡化流程，這樣就制約了鐵塔公司內(nèi)部財務(wù)管理水平。其次，財務(wù)內(nèi)部的整體與局部不統(tǒng)一，上級管理部門在執(zhí)行的過程中隨時的增加任務(wù)，使得下級部門不能及時地進行完成，無法順利實現(xiàn)財務(wù)運算指標。

四、鐵塔公司全面預(yù)算管理改進措施

1.鐵塔公司的全面預(yù)算組織機構(gòu)強調(diào)責權(quán)分明。鐵塔公司內(nèi)部應(yīng)該根據(jù)各個部門的相對職責和權(quán)利等進行考核。第一，在鐵塔公司內(nèi)部的管理職責上應(yīng)該進行相對的分類，分別是財務(wù)部門、運維部門和市場部門。財務(wù)部門通過對成本和預(yù)算的管理來進行各及部門的協(xié)調(diào)和溝通，是全面預(yù)算工作的中間連接環(huán)節(jié)，在進行管理職能過程中，要對下級單位進行相應(yīng)的預(yù)算編制管理，對預(yù)算管理過程要進行逐一的審核，審核通過后方可進行下一步的預(yù)算指標。第二，各個職能部門要相互溝通協(xié)調(diào)。建設(shè)維護部和運營市場部是預(yù)算管理的兩個基礎(chǔ)部門，相應(yīng)的職責要明確，兩個部門的相互意見可以作為預(yù)算活動的信息基礎(chǔ)，但是要強調(diào)對上級部門考慮的項目統(tǒng)一協(xié)調(diào)，分別對下級單位的咨詢、研發(fā)和信息系統(tǒng)投資項目預(yù)算在預(yù)算編制和調(diào)整階段收集備案，避免重復(fù)投資。

2.鐵塔公司補充全面預(yù)算的編制和審批的流程。要想保證公司內(nèi)部的預(yù)算管理能夠順利地進行實施和完善，就要使得整個預(yù)算過程達到相應(yīng)的標準和基礎(chǔ)。編制預(yù)算之后要上交給相應(yīng)的省級部門，在此交給公司的總部進行審核。首先，企業(yè)在編制預(yù)算管理過程中要全面考慮到整個公司的實際情況，對上一年的成本預(yù)算進行定期的核實，并啟動下年的預(yù)算方案，對個別的計劃和制定的目標進行相應(yīng)的調(diào)整，向領(lǐng)導提出改進的意見，由公司的集團總部對預(yù)算進行匯總和整理，上交給預(yù)算管理委員會進行審議，最后形成各級的預(yù)算管理制度，正是下達預(yù)算方案。其次，確定鐵塔公司的預(yù)算編制流程。上級部門進行審核之后，對公司內(nèi)部的銷售方案和市場計劃進行相應(yīng)的評估，對各級的市場和投資進行成本的預(yù)算過程，審閱資本性支出預(yù)算，評估資源狀況，提出網(wǎng)絡(luò)和土建投資預(yù)算的意見，財務(wù)部匯總所有的計劃和相應(yīng)的預(yù)算指標，提交給上級公司預(yù)算管理委員會進行審議，最后形成總公司的匯總預(yù)算，上報給集團公司。

3.加強對鐵塔公司全面預(yù)算管理的執(zhí)行控制。鐵塔公司在市場的運行資本很大，所以說，固定資產(chǎn)是公司的重點資本投資項目，因此對預(yù)算的要求很高，我們要加強對預(yù)算管理的執(zhí)行控制，對資本性支出項目的控制進行有效管理，同時，還要鐵塔公司資本險的預(yù)算執(zhí)行控制方案要與公司內(nèi)部的控制制度相結(jié)合。因此，要保證對預(yù)算管理的控制水平需要做到以下幾個方面，首先控制資本想支出預(yù)算，鐵塔公司的預(yù)算通常需要各個部門來進行相互的溝通，要采用相應(yīng)的滾動值的預(yù)算編制方法，將每季度實際情況預(yù)算比較，確定其是否為預(yù)算內(nèi)投資。其次，公司內(nèi)部對成本費用預(yù)算控制，要對每個季度的預(yù)算成本進行相應(yīng)的檢查，保證各個預(yù)算指標都在相應(yīng)的標準和審批條件之中，這樣預(yù)算責任審核部門才能將其納入到合理的預(yù)算管理范圍之內(nèi)。

五、結(jié)語

鐵塔公司是我國重要的通信企業(yè)，也是國企改革的試驗田，對整個市場的社會競爭有著較為深刻的影響。近幾年來，通過對鐵塔公司實行全面預(yù)算管理制度，不僅提高了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平，也大幅度提高了市場的競爭能力，能夠真正的面臨著國際化的競爭和考驗。因此，我們要保證市場的有序進行條件下，加強對公司內(nèi)部的預(yù)算管理制度的提高和認可，這樣才能保證企業(yè)的資源合理化運用，有效地實現(xiàn)了鐵塔公司內(nèi)部的財務(wù)管理水平。

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