國(guó)有企業(yè)資金管控的策略研究

摘 要：國(guó)有企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著主導(dǎo)作用，國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的主體。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)是提升我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要主體之一。做好國(guó)有企業(yè)的資金管控工作，有助于加速企業(yè)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更高發(fā)展目標(biāo)。隨著國(guó)有企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大要求國(guó)有企業(yè)需進(jìn)行科學(xué)資金管控，以促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新運(yùn)作，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 資金管控 策略

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)講，資金是維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的必要保障，這對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，資金更是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要?jiǎng)恿?。資金管控工作的質(zhì)量將會(huì)直接影響到國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)有企業(yè)要積極進(jìn)行調(diào)整，促進(jìn)自身的轉(zhuǎn)型。要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，就需要做好國(guó)有企業(yè)的資金管控工作，這是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金安全與有效流動(dòng)的必要途徑，能夠改善國(guó)有企業(yè)資金利用效率不高的情況。對(duì)于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)講，這也有助于提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、國(guó)有企業(yè)資金管控現(xiàn)狀

1.缺乏改革。國(guó)有企業(yè)與政府有著密切的關(guān)系，兩者相輔相成，政府影響著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。國(guó)有企業(yè)在發(fā)展中要得到政府政策的支持，才能夠得到源源不斷的發(fā)展動(dòng)力，促進(jìn)自身的發(fā)展轉(zhuǎn)型。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，其資金管控工作不是一成不變的，而是需要順應(yīng)時(shí)代的變化，進(jìn)行改革與優(yōu)化，才能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管控工作的合理化。加強(qiáng)對(duì)資金的管控，有助于防止企業(yè)資金使用的不足和閑置浪費(fèi)。此外，國(guó)有企業(yè)在一定程度上存在缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，這使得國(guó)有企業(yè)工作崗位設(shè)置不合理，工作效率低下。國(guó)有企業(yè)資金管控改革策略也會(huì)影響到其他主體的利益，這使得利益主體反對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行改革，不利于國(guó)有企業(yè)資金管控的合理化。

2.管控不科學(xué)。國(guó)有企業(yè)的資金管控是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，需要資金管控工作部門的有效配合，才能夠提高工作效率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管控工作的合理化。國(guó)有企業(yè)的資金管控工作需要注重其系統(tǒng)性，要從國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，優(yōu)化企業(yè)資金管控方式，進(jìn)一步提高資金的使用效率，這是促進(jìn)資金優(yōu)化配置的良好途徑，有助于提升企業(yè)效益。但是，由于國(guó)有企業(yè)在資金管控工作方面的不足，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入不良的狀態(tài)之中。此外，國(guó)有企業(yè)資金管控工作制度不夠規(guī)范，相關(guān)部門對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管控工作認(rèn)識(shí)不夠，缺乏相應(yīng)的管控意識(shí)，這都對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管控工作造成了巨大的不良影響。

3.資金管控脫節(jié)。許多國(guó)有企業(yè)在經(jīng)歷改制重組以后，沒(méi)有科學(xué)認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控，財(cái)務(wù)管控工作往往按照領(lǐng)導(dǎo)的意愿進(jìn)行，這就導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)的資金管控工作得不到嚴(yán)格的監(jiān)管，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展造成了很大的不良影響。國(guó)有企業(yè)法人代表掌握了財(cái)務(wù)大權(quán)，在資金管控方面，會(huì)計(jì)核算和管理崗位是同一個(gè)部門，這就容易導(dǎo)致在出現(xiàn)資金管控問(wèn)題之后，工作人員相互推諉。有些國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管控工作不加控制，導(dǎo)致了企業(yè)不良資產(chǎn)的增加，不利于提高企業(yè)效益。這也是導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債增加的重要原因。

二、國(guó)有企業(yè)資金管控的必要性

1.促進(jìn)資金的有效利用。國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)和國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要求必須做好資金管控工作，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)良好，才能夠最大限度地發(fā)揮資金的作用。這也有助于企業(yè)對(duì)資金的集中利用，發(fā)揮企業(yè)資金的規(guī)模效應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展水平的提高。通過(guò)加強(qiáng)資金管控，有助于解決國(guó)有企業(yè)資金利用效率低下的問(wèn)題，有助于防止資金的浪費(fèi)，進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資金管控現(xiàn)狀。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，能否有效利用資金，是評(píng)判企業(yè)發(fā)展情況是否良好的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。進(jìn)一步加強(qiáng)資金在國(guó)有企業(yè)發(fā)展中的作用，通過(guò)加強(qiáng)資金管控，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

2.提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力。作為企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力，資金占領(lǐng)著重要的地位。國(guó)有企業(yè)的發(fā)展需要資金作為支撐。資金是企業(yè)非常注重的資產(chǎn)，要加強(qiáng)對(duì)資金的管控，確保其正常有序的流動(dòng)，就能夠提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而增加企業(yè)的效益。加強(qiáng)企業(yè)的資金管控，還能夠減少財(cái)務(wù)人員不合理的行為，促進(jìn)員工加強(qiáng)自律意識(shí)。企業(yè)的良好發(fā)展需要科學(xué)合理的資金管控工作作為基礎(chǔ)，根據(jù)目前的市場(chǎng)形勢(shì)，國(guó)有企業(yè)無(wú)法做好資金管控工作，就會(huì)為自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下隱患，需要及時(shí)解決資金管控的問(wèn)題，突破企業(yè)資金管控的困境。

3.資金管控存在不足。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)，國(guó)有企業(yè)也面臨著許多挑戰(zhàn)，迫切需要通過(guò)改進(jìn)自身的各種體制，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展情況的優(yōu)化。企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都需要進(jìn)行資金管控，才能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中，資金管控工作處于薄弱環(huán)節(jié)，資金管控深刻影響著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)在資金管控方面存在許多不足，資金管控不科學(xué)、資金管控體制不合理、資金管控脫節(jié)等，都是國(guó)有企業(yè)資金管控中迫切需要解決的問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在不利于國(guó)有企業(yè)通過(guò)優(yōu)化資金管控，有效控制資金管理問(wèn)題，減少阻礙國(guó)有企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的不良因素。

三、國(guó)有企業(yè)資金管控的策略

1.深化改革。在新的發(fā)展環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)資金管控需要得到進(jìn)一步的改革，才能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管控的科學(xué)化。進(jìn)行資金管控，就要在資金管控軟件方面進(jìn)行統(tǒng)一，防止資金管控信息的不一致。此外，要在管控機(jī)制方面做到符合國(guó)有企業(yè)的發(fā)展需要，要更新國(guó)有企業(yè)資金管控的思想。此外，國(guó)有企業(yè)還要不斷推進(jìn)自身企業(yè)運(yùn)營(yíng)制度的改革，優(yōu)化生產(chǎn)管理，要從資金管控的薄弱環(huán)節(jié)入手，建立相應(yīng)的資金管控信息系統(tǒng)。這樣有助于對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)和現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)一化管理。最重要的是，國(guó)有企業(yè)要改變?cè)械馁Y金管控理念，為國(guó)有企業(yè)提供精細(xì)化的財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，促進(jìn)資金管控工作水平的提高。

2.資金集中管理。目前，我國(guó)多數(shù)國(guó)有企業(yè)采用的財(cái)務(wù)管理方式為“多級(jí)法人制結(jié)構(gòu)”管理模式，要對(duì)成員企業(yè)的資金管控實(shí)行強(qiáng)制性的措施，要求每一個(gè)成員必須按照規(guī)定進(jìn)行資金的集中管控，“集中管理模式”有利于幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益的最大化。國(guó)有企業(yè)的資金管控工作貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程之中，要通過(guò)強(qiáng)化過(guò)程控制，挖掘預(yù)算管理的潛力，增加國(guó)有企業(yè)的效益。要避免財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法發(fā)揮自身功能的情況，要完善機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)資金利用的科學(xué)化。最重要的是，每一個(gè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)都要立足于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提高自身的素養(yǎng)，做好企業(yè)的資金管控工作。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理。要促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，在資金管控工作中，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。這是優(yōu)化現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)所在，能夠保障企業(yè)在有需要時(shí)能夠得到足夠的現(xiàn)金，解決企業(yè)資金短缺的問(wèn)題。這樣也有助于企業(yè)利用多余的資金進(jìn)行投資，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)效益的增加。預(yù)算管理的加強(qiáng)是國(guó)有企業(yè)資金利用最大化的實(shí)現(xiàn)途徑。在預(yù)算管理中，要做到精細(xì)化管理，綜合考慮企業(yè)產(chǎn)品需求和市場(chǎng)價(jià)格等，制定科學(xué)的現(xiàn)金流量管理方案。國(guó)有企業(yè)還要建立完善的現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系，（明確企業(yè)前一年現(xiàn)金流出和流入情況，這有助于在此基礎(chǔ)上制定本年度企業(yè)的現(xiàn)金流量方案，）可否改為：在分析參考上一年度現(xiàn)金流入和流出情況的基礎(chǔ)上，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，分別就經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行詳盡分析研究，制定出本年度的現(xiàn)金流量方案，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展注入源源不斷的資金動(dòng)力。

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