中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究

摘 要：在中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重要的工作。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展，需要做好財(cái)務(wù)管理工作?；诖耍ㄟ^(guò)闡述中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，同時(shí)提出完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施，為中小企業(yè)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理 管理模式

在我國(guó)，隨著改革開(kāi)放的不斷深入，中小企業(yè)的活力日益昌盛，同時(shí)解決了眾多社會(huì)問(wèn)題（就業(yè)等），為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置。在我國(guó)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)主要表現(xiàn)為，一方面組織管理企業(yè)的流轉(zhuǎn)資金，另一方面有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)行為，從本質(zhì)上說(shuō)，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)管理中的重要職能部門(mén)。從公司治理結(jié)構(gòu)上說(shuō)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)主要涉及企業(yè)賬面財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算審計(jì)兩方面的業(yè)務(wù)，可以說(shuō)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)融合了企業(yè)財(cái)務(wù)、企業(yè)會(huì)計(jì)兩個(gè)部門(mén)的職責(zé)，這種組織架構(gòu)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、組織的規(guī)范化，同時(shí)厘清了企業(yè)財(cái)務(wù)、企業(yè)會(huì)計(jì)的職能關(guān)系。但是，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，能否實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的良好分工，在一定程度上受核心職責(zé)劃分的影響。

2.崗位設(shè)置。在我國(guó)，傳統(tǒng)的家族式管理的現(xiàn)象普遍存在于中小企業(yè)管理、企業(yè)組織模式中，這種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門(mén)的實(shí)際崗位存在重復(fù)、交叉的問(wèn)題。對(duì)于中小企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，受自身能力、觀(guān)念等因素的影響，弱化了財(cái)務(wù)管理的作用，同時(shí)影響了財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善性，甚至混淆了私人財(cái)務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)之間的關(guān)系，進(jìn)一步制約了財(cái)務(wù)管理崗位作用的正常發(fā)揮，影響企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)。

3.職能效率。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性財(cái)務(wù)工作，一方面涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，另一方面涉及梳理企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，一些中小企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，一味地關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)效率、營(yíng)銷(xiāo)效果，以及盈利狀況等，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，這種思維模式難以提高企業(yè)的整體效益，影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，財(cái)務(wù)管理工作一直處于中小企業(yè)日常工作的邊緣位置，根本沒(méi)有發(fā)揮自身的實(shí)效性。在日常經(jīng)營(yíng)中，大部分中小企業(yè)依靠經(jīng)驗(yàn)組織開(kāi)展日常工作，并且決策具有一定的高效性，但是這種經(jīng)驗(yàn)主義難以確保經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、合理性，不利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.融資模式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)具有明顯的個(gè)體化、私營(yíng)化特征，一方面具有較高的自由度，另一方面具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，并且普遍缺乏合理化、合法化，進(jìn)而難以保證資金流轉(zhuǎn)、資金使用的合規(guī)化。對(duì)于這些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金主要來(lái)源于自身的資產(chǎn)累積，或者親友的幫扶，甚至多個(gè)個(gè)體的集資，可以看出，無(wú)論是融資模式，還是融資渠道，中小企業(yè)都較為單一，普遍存在安全性低、風(fēng)險(xiǎn)性高的現(xiàn)象。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為：

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，融資難度大。隨著改革開(kāi)放的不斷深入，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，但是，依然沒(méi)有解決管理經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面的問(wèn)題。其原因主要表現(xiàn)為，中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部管理和協(xié)調(diào)機(jī)制，一方面無(wú)法提升產(chǎn)品生產(chǎn)工藝水平，另一方面難以保障產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量，在企業(yè)資金使用效率低的情況下，難以提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理水平，進(jìn)而在一定程度上增加了中小企業(yè)的負(fù)債比例，同時(shí)無(wú)法保證企業(yè)資金的流動(dòng)性。

2.企業(yè)管理層缺乏融資意識(shí)。在我國(guó)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，企業(yè)的管理層普遍缺乏融資意識(shí)：首先，中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，以及處理負(fù)債的經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)企業(yè)實(shí)際負(fù)債與企業(yè)運(yùn)行利潤(rùn)統(tǒng)計(jì)之間的關(guān)系，沒(méi)有從企業(yè)持續(xù)發(fā)展的角度看待企業(yè)融資問(wèn)題，以及相應(yīng)的解決資金的方法；其次，中小企業(yè)的管理層管理理念較為保守，企業(yè)管理缺乏現(xiàn)金流規(guī)劃、利潤(rùn)評(píng)估等，進(jìn)而在一定程度上影響了資本價(jià)值、現(xiàn)金流效益的發(fā)揮。在這種情況下，如果對(duì)資本、負(fù)債等管理不到位，就會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)影響各利益因素之間的關(guān)系。

3.缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理制度不完善是一項(xiàng)重要的影響因素。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是否完善、資金整體運(yùn)營(yíng)能力大小等直接決定著企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果，著名資本運(yùn)作專(zhuān)家房西苑老師在《資本的游戲》中明確指出，在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理制度發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。另外，中小企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，融資成本高，通過(guò)銀行進(jìn)行借貸難度大，并且需要繳納公證費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等各種費(fèi)用，這些在無(wú)形中都增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

4.缺乏信用擔(dān)保體系。在我國(guó)，由于推廣市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間比較短，目前沒(méi)有建立起完善的社會(huì)性信用體系，在這種情況下，提高企業(yè)的誠(chéng)信度存在一定的難度，并且在短期內(nèi)企業(yè)無(wú)法獲得相應(yīng)的效益?；诖耍y行可以針對(duì)中小企業(yè)設(shè)置無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保的信用貸款，建立針對(duì)中小企業(yè)的多渠道貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，積極構(gòu)建多元主體的中小企業(yè)融資模式。在中小企業(yè)內(nèi)部，管理層對(duì)于企業(yè)有效信用擔(dān)保體系構(gòu)建缺乏正確的認(rèn)識(shí)，并且難以找到科學(xué)合理的信用擔(dān)保方式，單一的融資方式難以通過(guò)銀行借貸完成融資工作，進(jìn)而影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，要想推動(dòng)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

1.政府設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)扶持資金。在解決中小企業(yè)融資問(wèn)題方面，政府可以設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)扶持資金，幫助中小企業(yè)解決資金問(wèn)題。早在2013年的時(shí)候，政府通過(guò)試點(diǎn)的方式設(shè)立了中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)支持，并且，政府也在逐年提高專(zhuān)項(xiàng)資金的服務(wù)能力，尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，可以利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)及時(shí)報(bào)送業(yè)務(wù)。另外，政府通過(guò)制定實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)稅收減免的方式，幫助中小企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，推動(dòng)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.加大教育培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，中小企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員加大教育培訓(xùn)力度，幫助財(cái)務(wù)管理人員提升業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，需要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)能力，端正工作態(tài)度，豐富自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而在一定程度上提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。

3.健全財(cái)務(wù)管理制度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)需要明確自身的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，核算經(jīng)濟(jì)賬目，最大限度提高資金利用率，進(jìn)一步優(yōu)化自身的資源，同時(shí)對(duì)資源進(jìn)行充分利用。

4.完善信用擔(dān)保體系。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)完善信用擔(dān)保體系，可以有效提升中小企業(yè)的信用度，從根本上幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展，同時(shí)可以解決中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的融資問(wèn)題。與其他行業(yè)相比，信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)比較高，所以針對(duì)信用擔(dān)保，必須制定完善的措施，防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，例如，通過(guò)抬高市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，合理規(guī)定中間擔(dān)保主體的注冊(cè)資金等。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，我國(guó)的中小企業(yè)正在遭遇激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手既有國(guó)內(nèi)的企業(yè)，又有國(guó)外大型跨國(guó)公司，為了確保我國(guó)中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，需要借助政府的力量，引導(dǎo)中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，積極開(kāi)發(fā)藍(lán)海，避免在紅海廝殺。

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