淺談我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘 要：當(dāng)今社會人口老齡化現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，給我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。經(jīng)過多年發(fā)展，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然獲得了一定的成效，但仍存在不少問題，給國家財(cái)力和社會發(fā)展帶來諸多隱患，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革迫在眉睫。首先講述了中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的幾個(gè)發(fā)展階段，結(jié)合我國具體國情分析，指出存在的問題，在兼顧效率和公平的前提下提出相關(guān)對策，旨在不斷完善我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 問題 對策

一、我國養(yǎng)老金制度的發(fā)展過程

我國城市和農(nóng)村企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從開始推行至到今天，整體上可分為三個(gè)過程：第一個(gè)階段是文革以前養(yǎng)老金體制的建成以及文華大革命以后的積極恢復(fù)過程，第二個(gè)階段是十九世紀(jì)八十年代中后期開始轉(zhuǎn)向社會發(fā)展的階段，第三個(gè)過程是1996年以后的由政府的統(tǒng)籌和個(gè)人繳納資金相結(jié)合階段。

二、我國養(yǎng)老金制度的特點(diǎn)

大部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由自己工作的單位和自己出資共同繳納。單位的員工以自己工資總額的一定比例繳納養(yǎng)老金，這個(gè)工資總額是指自己的稅前收入。員工是按自己去年的年度月平均工資為這個(gè)繳納的基數(shù)，按國家法律規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老金，自己所繳納的養(yǎng)老金的資金是不計(jì)征個(gè)人所得稅。員工自己繳納養(yǎng)老金的比例開始時(shí)為3%，最后要達(dá)到8%，在這個(gè)過程中每兩年提高1%。

三、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)面對的問題與原因

1.我國養(yǎng)老金制度覆蓋面較小。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面不廣，大多數(shù)是政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位以及一些城市集體企業(yè)的員工，對于那些改革開放以后才有的民營企業(yè)、私營企業(yè)和其他非公有制單位的覆蓋面很少。1989一2002年，我國的國有企業(yè)的工作人員大概減少了3460萬人，大概還有6876 萬人；然而城市和農(nóng)村的個(gè)體私營企業(yè)的工作人員增加了3596萬人，城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)比以前多了46.5%。我國現(xiàn)在已經(jīng)有了多種經(jīng)濟(jì)形式所有制企業(yè)。雖然我們的非公有制企業(yè)得到了快速的發(fā)展，但是在非公有制企業(yè)中工作的員工參加保險(xiǎn)的比例卻很底，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于公有制企業(yè)的員工的比例。根據(jù)資料顯示，在1998年底，國有企業(yè)的員工已經(jīng)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員占整個(gè)國有企業(yè)員工整體的的93.9%，集體企業(yè)職工的參保率雖然沒有國有企業(yè)的高，但仍然達(dá)到了為53.8%，其他所有制企業(yè)的參保率最低，只有32%。這種情況對于員工的跨部門流動會有很大的阻礙，同時(shí)也會影響不同所有制企業(yè)之間的公平競爭，最主要的是，這種情況嚴(yán)重，會引發(fā)更大的社會矛盾。非國有企業(yè)參保率低導(dǎo)致這些企業(yè)的員工在退休后得不到生活保障，降低他們的生活水平。

2.社會養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳養(yǎng)老金費(fèi)用比較困難。一類情況是員工所在是企業(yè)經(jīng)營狀況不好，沒有什么經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)面臨很大的生存危機(jī)，很有可能破產(chǎn)，根本無力承擔(dān)本公司員工的工資和以及給他們繳納養(yǎng)老 保險(xiǎn)金；二是有的企業(yè)經(jīng)營狀況雖然很好，能夠賺到錢，也沒有生存危機(jī)，但是由于所要繳納的養(yǎng)老金數(shù)額比較巨大，這些企業(yè)為了獲得額外的收益，故意不按時(shí)繳納養(yǎng)老金，多數(shù)企業(yè)采取拖繳、欠繳的辦法。三是那經(jīng)濟(jì)效益不好的企業(yè)的職工，因?yàn)樗麄兊墓べY比較少，能夠維持現(xiàn)時(shí)基本的生計(jì)尚且困難，更是沒有多余的資金來繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金；四是有些員工的工資雖然很高但他們?nèi)狈ι鐣B(yǎng)老保險(xiǎn)觀念，沒有這方面的意識，法律上也沒有對養(yǎng)老保險(xiǎn)金 繳納方面非常有效制約的制度，所以，這些員工有人就一定會視按時(shí)繳納養(yǎng)老金為兒戲，覺得此事沒有什么大不了。

以上多種原因從根本上表明了一個(gè)問題，即當(dāng)前的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有一些不足，既不能有很好收繳養(yǎng)老金的辦法，同時(shí)也沒有相關(guān)的法律作為收繳的法律依據(jù)，由于這些原因，導(dǎo)致養(yǎng)老金收繳率每年都開始出現(xiàn)下降，導(dǎo)致養(yǎng)老金的發(fā)放上出現(xiàn)了嚴(yán)重的收不抵支。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的調(diào)查，截止到1998年4月底，我國各種企業(yè)總計(jì)欠退休人員養(yǎng)老金有46，79億元之多，大概有283萬人受到影響，嚴(yán)重影響了這些退休人員的生活水平。經(jīng)過政府的努力，到2000年，政府已經(jīng)基本上扭轉(zhuǎn)了這幾年來的下降趨勢，有了很大的提高，但仍然存在很多問題，如有些企業(yè)以虛報(bào)員工的工資總額等方式來少繳納保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老金實(shí)際征繳的收入與應(yīng)該征繳的養(yǎng)老金金額之間還存在著較大的差距。我國的養(yǎng)老金的征繳率在不同的地方 間也存在差距，在東部地區(qū)的征繳率比較高，而在中西部地方征繳率卻比較底，然而我國每年的養(yǎng)老金壓力主要表現(xiàn)在兩方面，一是收繳的養(yǎng)老金收不抵支，每年差不多有五六百億元的缺口，這個(gè)缺口卻一直由中央財(cái)政在撥付；二是養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的資金存在大量被挪用的情況，每年被挪用的資金大概有1000多億之多，目前最嚴(yán)重的問題是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金缺口積累到8000多億元之多，國家和政府想要補(bǔ)這個(gè)資金缺口也非常困難。

四、完善我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的相關(guān)對策

1.要逐步完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。一是降低不同地區(qū)養(yǎng)老金繳費(fèi)率的差距和增加養(yǎng)老金覆蓋面，同時(shí)還要提高養(yǎng)老金的繳費(fèi)率來支付的養(yǎng)老金數(shù)額；二是提高員工的工作年限，推遲員工的退休年齡，這樣能夠緩解養(yǎng)老金的支付壓力，緩解國家的財(cái)政壓力；三是改變政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加政府的財(cái)政支出對于社會保障的支持。四是政府應(yīng)該積極建立養(yǎng)老儲備基金，以便能夠有效緩解我國人口老齡化越來越嚴(yán)重的財(cái)政支付壓力。五是應(yīng)該根據(jù)我國的國情建立養(yǎng)老保險(xiǎn)管理與運(yùn)營體系。

2.完善對老保險(xiǎn)基金的管理。第一，結(jié)合對我國國有制企業(yè)股份制改革的時(shí)機(jī)，將國有企業(yè)的一些股權(quán)劃給專門的社會管理機(jī)構(gòu)，來管理好養(yǎng)老金；第二，將有的公有制企業(yè)劃歸社會保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營和管理，用它的經(jīng)營收入來償還債務(wù)；第三將有的國有資產(chǎn)進(jìn)行出售租賃，用這些方式賺取收入償債。國家還應(yīng)該以法律的形式明確規(guī)定，在公有制經(jīng)濟(jì)布局變化和國有企業(yè)股權(quán)調(diào)整過程中，無論是以那種形式所得到的，一定要按照法律規(guī)定的比例劃入社會養(yǎng)老保障基金，通過這些方法能夠彌補(bǔ)我國目前養(yǎng)老金收不抵支的現(xiàn)象，同時(shí)也能夠擴(kuò)大覆蓋面。

3.加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法建設(shè)。我國現(xiàn)在最主要的任務(wù)是進(jìn)一步的健全和完善社會養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度法制化，讓政府能夠做到有法可依，按法律辦事，大力加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法制化建設(shè)。

一是通過立法的手段，建立健全多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，規(guī)定責(zé)任到底是誰的。多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系制度有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。二是通過立法來確定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資機(jī)制。確定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資范圍和投資規(guī)則，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的能夠保值增值：（1）確定投資項(xiàng)目的法定種類，使得投資方式多樣化。（2）立法應(yīng)明確不同風(fēng)險(xiǎn)類別投資項(xiàng)目的最高限額。不同投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度各異，對風(fēng)險(xiǎn)程度的投資項(xiàng)目。必須嚴(yán)格控制其投資最高限額，以分散風(fēng)險(xiǎn)。（3）立法應(yīng)確定單一投資項(xiàng)目的法定投資限額，以防止風(fēng)險(xiǎn)集中。如可規(guī)定每筆債券的投資不得超過基金總數(shù)的5%-10%。（4）立法應(yīng)建立投資審核制度。

五、結(jié)語

社會在快速發(fā)展，科技也在飛速進(jìn)步，上個(gè)世紀(jì)的人口快速增長也導(dǎo)致了人口老齡化現(xiàn)象必然會成為了二十一世紀(jì)人類社會所注意的最重要的問題。怎么樣選擇一個(gè)適宜自己國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，關(guān)系到一個(gè)國家的長遠(yuǎn)發(fā)展，也關(guān)系到人民的生活水平，它實(shí)在是重要了。首先，判斷一個(gè)制度的好壞，必須要結(jié)合自己本國國情來分析。原因是一種制度成功與否跟這個(gè)國家的文化背景、人口結(jié)構(gòu)、政治因素、路徑依賴等方面有著千絲萬縷的聯(lián)系。其次，在設(shè)計(jì)這個(gè)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是還應(yīng)當(dāng)從兼顧養(yǎng)老與公平的角度出發(fā)。最后，一種制度是不是成功的，只有經(jīng)過長期實(shí)踐的檢驗(yàn)，才能得到最后的結(jié)論。

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作者簡介：況秀（1993—）女。民族：漢，湖北武漢人。碩士，湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院會計(jì)學(xué)院會計(jì)專業(yè)碩士2015級碩士研究生。研究方向：審計(jì)。