淺析新形勢(shì)下運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制理論構(gòu)建國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系

摘 要：在全面從嚴(yán)治黨和深化國(guó)有企業(yè)改革的新形勢(shì)下，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)既有利于黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的整體推進(jìn)，又可以為國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理創(chuàng)造積極效用。本文結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重要性、構(gòu)建思路及原則、具體措施等進(jìn)行簡(jiǎn)要論述。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)控制 廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系 構(gòu)建

國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，往往具有權(quán)力集中、資源富集、資金密集的特點(diǎn)。保障國(guó)有資產(chǎn)安全運(yùn)營(yíng)、保值增值是國(guó)有企業(yè)生存發(fā)展的根本?，F(xiàn)代企業(yè)管理強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有企業(yè)在推進(jìn)市場(chǎng)化體制改革中也應(yīng)該把內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)[在突出位置，而廉潔風(fēng)險(xiǎn)是其中需要重點(diǎn)研究的對(duì)象。在改革發(fā)展的新形勢(shì)下，科學(xué)構(gòu)建廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系能夠?qū)ζ髽I(yè)管理者起到積極的約束作用，防治企業(yè)內(nèi)部的腐敗行為，為國(guó)有資產(chǎn)安全保駕護(hù)航。下面就其具體構(gòu)建方式進(jìn)行初步探討，為加強(qiáng)新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建提供理論依據(jù)。

一、新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)構(gòu)建廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系的重要性

一方面，是推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)向國(guó)有企業(yè)全面覆蓋的現(xiàn)實(shí)必需。黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，取得了巨大成就。在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)國(guó)有企業(yè)改革座談會(huì)上，習(xí)近平總書(shū)記突出強(qiáng)調(diào)了國(guó)有企業(yè)落實(shí)管黨治黨責(zé)任、深化黨風(fēng)廉政建設(shè)的極端重要性。為貫徹落實(shí)中央精神，不少?lài)?guó)有企業(yè)堅(jiān)持標(biāo)本兼治，將廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作為懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的重要工作大力推進(jìn)，著力實(shí)現(xiàn)對(duì)腐敗問(wèn)題的超前預(yù)警和及時(shí)防范。然而，從中央專(zhuān)項(xiàng)巡視和國(guó)有企業(yè)內(nèi)部查處的腐敗案件來(lái)看，一些國(guó)有企業(yè)的管理人員以權(quán)謀私、貪污腐化的問(wèn)題比較突出，有的企業(yè)對(duì)制約權(quán)力運(yùn)行的機(jī)制制度缺失，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)不到位、措施不具體、重點(diǎn)不聚焦；有的企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有形成體系，還有“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的情況。由此可見(jiàn)，做好國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)勢(shì)在必行，是實(shí)現(xiàn)反腐倡廉建設(shè)全面發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。另一方面，是健全企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要措施。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密聯(lián)系，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，防控廉潔風(fēng)險(xiǎn)便是防控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。但是，從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，不少?lài)?guó)有企業(yè)將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理與廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控割裂開(kāi)來(lái)，廉潔風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、預(yù)防、考核系統(tǒng)或是缺失、或是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理脫離，一旦出現(xiàn)腐敗問(wèn)題就容易導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)受到嚴(yán)重?fù)p害。因此，防控廉潔風(fēng)險(xiǎn)必須作為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部全面管控體系的建設(shè)重點(diǎn)，要健全涵蓋教育、制度、監(jiān)督等方面的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。只有這樣，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)才是完整閉環(huán)，企業(yè)戰(zhàn)略、價(jià)值主張，以及精益管理、降本增效等等措施才能落地。

二、新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建的基本思路及原則

1.總體思路：以企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制理論為基礎(chǔ)，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各環(huán)節(jié)，在全面查找廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合COSO 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以及企業(yè)ERP等管理控制系統(tǒng)，按照“PDCA”管理思路，從優(yōu)化流程、固化機(jī)制、制約權(quán)力等不同層面，系統(tǒng)制定廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控的行動(dòng)指南。

2.基本原則：

2.1重在預(yù)防的原則。將風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別放在首要位置，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定預(yù)警和預(yù)防措施，做到防微杜漸。同時(shí)，對(duì)涉及大額資金、大宗物資的管理要實(shí)現(xiàn)辦事公開(kāi)、民主管理，確保程序透明、陽(yáng)光運(yùn)作，從源頭上預(yù)防廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

2.2過(guò)程控制的原則。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系需要建立在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程監(jiān)督基礎(chǔ)上，要將廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控與精益管理、績(jī)效管理、目標(biāo)管理等深度融合，將風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，分解到各項(xiàng)工作、各個(gè)崗位，融入企業(yè)管理OKR系統(tǒng)和KPI指標(biāo)，采取自上而下與自下而上相結(jié)合，在工作過(guò)程中全方位防控。

2.3動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。隨著企業(yè)的不斷改革發(fā)展，如新業(yè)務(wù)的增加以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、管理模式等待不斷變化，企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷發(fā)生變化，因此，應(yīng)將完善廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作為一個(gè)持續(xù)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，在實(shí)際工作中不斷識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)，提出新的控制、監(jiān)督措施，保證風(fēng)險(xiǎn)在控。

三、新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建的主要措施

1.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵是有的放矢。廉潔風(fēng)險(xiǎn)分析是第一環(huán)節(jié)，只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)充分識(shí)別，方可對(duì)其進(jìn)行科學(xué)防控，進(jìn)而完成整個(gè)體系的構(gòu)建。在風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)構(gòu)建中，首先，需要從企業(yè)管理規(guī)范的角度，比如通過(guò)了ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證的企業(yè)，應(yīng)該從作業(yè)指導(dǎo)書(shū)入手，對(duì)崗位、部門(mén)職權(quán)進(jìn)行梳理，完成職權(quán)目錄的建設(shè)工作；其次，對(duì)照職權(quán)目錄對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查，對(duì)于職權(quán)有交叉的業(yè)務(wù)流程，要注意區(qū)分不同崗位的風(fēng)險(xiǎn)；最后，需要對(duì)查找到的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行公示，征求職工群眾的意見(jiàn)，查漏補(bǔ)缺，最終形成分崗位、部門(mén)和單位三個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指南。

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。廉潔風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)鍵是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行有效確定。可以借助風(fēng)險(xiǎn)矩陣來(lái)對(duì)評(píng)估結(jié)果實(shí)施量化。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可以將發(fā)生概率定為“幾乎不可能、不太可能、有可能、很有可能、基本確定”五個(gè)等級(jí)，對(duì)應(yīng)的分值為1分、2分、3分、4分、5分。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響的程度實(shí)施評(píng)估，可以在企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后，根據(jù)造成的管理破壞、經(jīng)濟(jì)損失等因素來(lái)進(jìn)行劃分，劃分方式與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性一致。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與影響程度均得到劃分之后，兩者得出的乘積，若是高出12分，那么便是重要風(fēng)險(xiǎn)。在重要風(fēng)險(xiǎn)得到確定后，在防控體系構(gòu)建中，便需要重點(diǎn)解決。

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)。通常可劃分為三個(gè)層次：第一層是建立風(fēng)險(xiǎn)自律機(jī)制。完成崗位風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定工作，一般包含自我檢查、學(xué)習(xí)與警醒等內(nèi)容，同時(shí)還包含黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制、廉潔從業(yè)承諾等措施。第二層是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵在于流程控制，其中的理念可以借鑒豐田公司的“JIT和看板管理”思路，既一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，整個(gè)工作全部停止，這樣風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)很容易在第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)。為提高預(yù)警機(jī)制的有效性，還應(yīng)該借助于信息系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析及時(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)。第三層是建立風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，企業(yè)應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響的不同程度，根據(jù)工作流程完成崗位、部門(mén)及單位風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定工作，其中應(yīng)特別關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括回避、降低、承擔(dān)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中要考慮成本與效率的問(wèn)題。

4.風(fēng)險(xiǎn)防控考核系統(tǒng)的構(gòu)建。風(fēng)險(xiǎn)防控重在執(zhí)行。科學(xué)有效的檢查考核能夠達(dá)到及時(shí)糾偏差錯(cuò)的目的。需要將該項(xiàng)考核工作與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核工作融合起來(lái)，定期或不定期進(jìn)行檢查考核，對(duì)防控責(zé)任落實(shí)不到位的要進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)，確保廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系得到有效運(yùn)行并不斷改進(jìn)完善。

總之，國(guó)有企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，嚴(yán)管?chē)?yán)控勢(shì)在必行。國(guó)有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)防，就必須采取以預(yù)防為主、管理與控制相結(jié)合的方式建立一整套行之有效的防控體系。這不僅是國(guó)有企業(yè)深化反腐倡廉建設(shè)的一種積極探索，而且有利于從根本上加強(qiáng)內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)管理，為黨風(fēng)廉政建設(shè)和企業(yè)深化改革創(chuàng)造更加寬闊的發(fā)展空間，確保國(guó)有企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

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作者簡(jiǎn)介：彭韜（1984—）男，漢族。籍貫：四川雅。單位：四川省煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）。研究方向：管理經(jīng)濟(jì)學(xué)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、黨風(fēng)廉政建設(shè)。