淺談如何提高集團(tuán)資金計(jì)劃準(zhǔn)確性和合理性

一、在集團(tuán)資金集中管控模式下資金計(jì)劃管理的作用與意義

集團(tuán)資金集中管理有利于整合集團(tuán)各項(xiàng)資源，提高資金使用效率，降低總體資金成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體價(jià)值最大化。同時(shí)，資金集中管理也有利于集團(tuán)對(duì)控股投資企業(yè)監(jiān)控。越來(lái)越多的集團(tuán)企業(yè)通過(guò)各種形式進(jìn)行資金集中管控。資金計(jì)劃管理是資金集中管控的重要支撐，準(zhǔn)確合理的資金計(jì)劃有利于資金的合理配置，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從集團(tuán)層面看，做好資金計(jì)劃有利于未來(lái)的投資和融資安排，有效降低資金成本，減少資金占用。從財(cái)務(wù)公司層面看，準(zhǔn)確的資金計(jì)劃有利于財(cái)務(wù)公司安排備付金，減少無(wú)效資金占用，提高收益水平。從控股投資企業(yè)看，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，減少存款和貸款的占用，有利于提高企業(yè)效益。

二、X集團(tuán)資金計(jì)劃管理的基本情況

1.制度體系。為提升集團(tuán)資金計(jì)劃的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，提高資金使用效益，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，制訂《X集團(tuán)資金計(jì)劃管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱辦法）。辦法適用于X集團(tuán)成員企業(yè)，包括集團(tuán)總部、子公司及控股投資企業(yè)。資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃。

2.執(zhí)行情況。集團(tuán)總部根據(jù)各成員企業(yè)上報(bào)的資金計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況定期編制年度資金平衡分析報(bào)告，結(jié)合集團(tuán)全面預(yù)算及資金平衡匯總情況，對(duì)集團(tuán)資金平衡完成情況進(jìn)行了總結(jié)分析，并對(duì)未來(lái)資金平衡情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)分析。財(cái)務(wù)公司匯總成員企業(yè)在資金系統(tǒng)中上報(bào)的周資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)公司根據(jù)資金計(jì)劃安排資金頭寸。

三、當(dāng)前X集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

1.存在的主要問(wèn)題。

1.1資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性有待提高。根據(jù)匯總的報(bào)告分析，集團(tuán)部分項(xiàng)目完成年度資金計(jì)劃的55-75%，根據(jù)財(cái)務(wù)公司的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，資金流出計(jì)劃平均執(zhí)行率為40%。從數(shù)據(jù)上看，資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性還有一定的提升空間。

1.2資金計(jì)劃編制的依據(jù)還不夠充分。經(jīng)咨詢相關(guān)計(jì)劃編制人員，資金計(jì)劃的編制需要財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門充分溝通，對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)分析，對(duì)未來(lái)情況做好估計(jì)，才能保證資金計(jì)劃的準(zhǔn)確和合理。從目前執(zhí)行情況看，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通不夠，對(duì)業(yè)務(wù)的了解也不夠充分。

2.主要原因分析。

2.1執(zhí)行力度不夠。集團(tuán)已制定了比較完善的資金管理制度，對(duì)資金計(jì)劃管理有了詳細(xì)的規(guī)范，但是部分投資控股企業(yè)制度執(zhí)行的力度不夠，對(duì)資金計(jì)劃認(rèn)識(shí)還有待提高。部分企業(yè)認(rèn)為資金計(jì)劃的實(shí)施主要是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，其他業(yè)務(wù)部門未能積極配合，造成資金計(jì)劃編制不及時(shí)、不準(zhǔn)確。

2.2未能建立有效溝通反饋機(jī)制。部分企業(yè)反映資金計(jì)劃編制上報(bào)以后，沒(méi)有及時(shí)得到計(jì)劃編制情況的反饋，未能根據(jù)情況進(jìn)行分析調(diào)整，也不了解企業(yè)資金計(jì)劃編制的總體情況。財(cái)務(wù)公司與企業(yè)的溝通反饋機(jī)制尚需完善。由于部分企業(yè)擔(dān)心周資金計(jì)劃支出未能預(yù)計(jì)準(zhǔn)確，影響以后的付款，所以有擴(kuò)大預(yù)計(jì)支出的趨勢(shì)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)擴(kuò)大的預(yù)計(jì)支出預(yù)留備付金，降低了資金效率。

2.3沒(méi)有考核激勵(lì)機(jī)制。集團(tuán)業(yè)績(jī)考核主要指標(biāo)是收入、利潤(rùn)等，未對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值、資金計(jì)劃執(zhí)行情況和資金效益進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。因此，部分企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃不夠重視。另外，資金計(jì)劃編制及時(shí)準(zhǔn)確的企業(yè)沒(méi)有得到相應(yīng)的激勵(lì)，也影響了其積極性。

2.4資金計(jì)劃管理的信息化水平有待提升。信息系統(tǒng)不完善，不同業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)未能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)共享也是造成資金計(jì)劃編制不準(zhǔn)確、不及時(shí)的重要原因。完善的資金管理系統(tǒng)，與其他信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)共享，可以優(yōu)化編制流程，提高編制效率，并能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)的反饋和控制。

四、提升X集團(tuán)資金計(jì)劃管理水平的改進(jìn)建議

1.形成統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化工作執(zhí)行力度。在制定完善的資金管理制度的基礎(chǔ)上，全集團(tuán)形成統(tǒng)一的思想認(rèn)識(shí)，明確資金計(jì)劃的重要意義，各企業(yè)、各部門、各崗位通力配合，強(qiáng)化工作執(zhí)行力度。建議集團(tuán)加強(qiáng)資金集中和資金計(jì)劃制度的宣貫，組織成員企業(yè)開(kāi)展資金計(jì)劃的研討會(huì)，提高成員企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)資金計(jì)劃的監(jiān)督管理力度，促進(jìn)資金計(jì)劃編制水平的提高，增強(qiáng)集團(tuán)資金平衡能力。應(yīng)充分發(fā)揮子公司在資金計(jì)劃管理的管理職能，分解落實(shí)集團(tuán)的資金管理的要求，監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)、考核控股投資企業(yè)的資金計(jì)劃。子公司作為資金管理承上啟下的重要環(huán)節(jié)，在資金計(jì)劃管理中具有關(guān)鍵作用。控股投資企業(yè)是資金計(jì)劃管理的主體，應(yīng)高度重視資金計(jì)劃工作，對(duì)資金計(jì)劃的重要性要有深刻的認(rèn)識(shí)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定完善的資金計(jì)劃管理制度，構(gòu)建完善的資金計(jì)劃管理體系，明確責(zé)任范圍，嚴(yán)格按照制度編制、執(zhí)行資金計(jì)劃。

2.建立溝通反饋機(jī)制。建立集團(tuán)、子公司、控股投資企業(yè)、財(cái)務(wù)公司相互聯(lián)系的溝通反饋機(jī)制。集團(tuán)及時(shí)將資金計(jì)劃的要求和執(zhí)行情況傳達(dá)給子公司和控股投資企業(yè)，子公司和控股投資企業(yè)也應(yīng)及時(shí)反饋資金計(jì)劃中存在的問(wèn)題，以及資金計(jì)劃的變動(dòng)情況。

3.建立考核激勵(lì)機(jī)制。建議集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)中加入資金計(jì)劃指標(biāo)，建立資金計(jì)劃考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，從而提高子公司、控股投資企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃的重視性，有利于規(guī)范資金計(jì)劃的編制，從而提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和合理性。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)資金的規(guī)模分類考核，對(duì)資金規(guī)模較大的重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行有針對(duì)性的考核，提高集團(tuán)整體的資金計(jì)劃水平?？紤]到資金計(jì)劃編制和執(zhí)行的具體情況，以及資金計(jì)劃在各項(xiàng)考核指標(biāo)中的重要程度，建議資金計(jì)劃的考核指標(biāo)以正向的獎(jiǎng)勵(lì)加分為主。

4.提高控股投資企業(yè)資金計(jì)劃編制的水平。作為控股投資企業(yè)，以產(chǎn)品生產(chǎn)、制造及銷售和提供服務(wù)的實(shí)體企業(yè)，提高資金計(jì)劃編制的合理性和準(zhǔn)確性可以從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

4.1推行全面預(yù)算管理，細(xì)化業(yè)務(wù)預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，形成企業(yè)資金計(jì)劃預(yù)算，作為企業(yè)年度資金安排、籌措的基礎(chǔ)，同時(shí)，作為資金計(jì)劃編制的依據(jù)。業(yè)務(wù)預(yù)算編制的準(zhǔn)確程度及信息化程度越高，匯總的資金計(jì)劃和資金安排更準(zhǔn)確。

4.2強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，做好事前編制和事中執(zhí)行控制，確保按編制的資金計(jì)劃開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門資金計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁臨時(shí)性和計(jì)劃外的資金支出，設(shè)置計(jì)劃外資金特批流程。建立并不斷優(yōu)化資金計(jì)劃編制流程，將資金計(jì)劃編制流程、順序固化，嚴(yán)格按照程序編制；開(kāi)展?jié)L動(dòng)周、月及季度資金計(jì)劃編制，實(shí)時(shí)對(duì)年度資金計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，確保資金安全，降低資金占用。按資金收支性質(zhì)劃分為資金流入和資金流出，分別進(jìn)行管理。對(duì)于資金流入，考慮資金流入的不可控因素，與銷售部門建立實(shí)時(shí)溝通機(jī)制，針對(duì)市場(chǎng)及客戶付款情況變化，及時(shí)對(duì)周、月資金計(jì)劃進(jìn)行預(yù)判和調(diào)整，提高資金計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確程度；對(duì)于資金流出，加強(qiáng)時(shí)間上、金額上的統(tǒng)籌安排，推行資金集中支付，按照資金流出項(xiàng)目和重要程度進(jìn)行排序，確保在不影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提下，開(kāi)展資金支付籌劃，延遲資金支付周期，對(duì)冗余資金進(jìn)行管理，創(chuàng)造資金收益。

4.3制定考核方案，明確各部門職責(zé)和目標(biāo)，對(duì)資金計(jì)劃編制上報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行明確規(guī)定，提高各部門資金計(jì)劃管控意識(shí)；將資金計(jì)劃的執(zhí)行納入各部門的日常考核中去，作為KPI考核中財(cái)務(wù)管理指標(biāo)重點(diǎn)內(nèi)容之一，企業(yè)的重視程度和績(jī)效考核力度，是督促各部門提高資金計(jì)劃編制的有效手段。

5.優(yōu)化資金計(jì)劃管理的信息化手段。充分利用信息技術(shù)，構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，完善資金計(jì)劃管理子系統(tǒng)，提高資金計(jì)劃編制的效率，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃的有效控制，確保資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。將資金系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等有效對(duì)接，避免信息孤島，全面提升資金計(jì)劃的信息化管理能力，實(shí)現(xiàn)資金財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理。