重大政策措施跟蹤審計難點與對策研究

摘 要：國家在管理社會經(jīng)濟運行發(fā)展過程中，經(jīng)常會制定一些重大政策措施，但是，實際落實效果如何，需要通過審計監(jiān)督來反映。在當(dāng)前國家加大對相關(guān)重大政策措施落實效果監(jiān)督力度的背景下，認真分析其審計工作的難點，并采取一些合理的對策，顯得十分必要。本文結(jié)合一些實際情況，分析了重大政策措施的跟蹤審計難點問題，并提出了一些對策建議。

關(guān)鍵詞：重大政策 難點 審計管理 審計責(zé)任 對策

一、引言

重大政策措施在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展過程中，發(fā)揮著重要的作用。國家通過實施一些重大政策措施，在一些領(lǐng)域，諸如扶貧、環(huán)境資源保護、農(nóng)業(yè)發(fā)展等方面，能夠有效調(diào)動資源，實現(xiàn)一些領(lǐng)域的快速發(fā)展。但是，也應(yīng)該看到，并不是所有的重大政策都能夠有效的落實，在實際審計工作中，還存在不少難點問題，這對這些難點，需要國家審計機關(guān)不斷創(chuàng)新審計手段和方法，切實提高重大政策措施跟蹤審計的質(zhì)量。

二、重大政策措施跟蹤審計的難點問題

1.審計認識存在誤區(qū)。部分審計機關(guān)甚至一些基層領(lǐng)導(dǎo)，在對重大政策措施跟蹤審計方面，存在一定的認識偏差。這主要是由于重大政策跟蹤審計的范圍大，內(nèi)容多，審計部門要摸清楚其實際落實效果，需要花費較長的時間。另外，還存在對審計責(zé)任的認識不清問題，基層審計工作人員，認為國家重大政策措施，是落實國家宏觀調(diào)控部署，執(zhí)行黨委、政府部門的工作，對其中違紀違法處理，也應(yīng)該有國家相關(guān)紀委和司法系統(tǒng)執(zhí)行，審計介入，屬于 “種了別人的田、荒了自己的地”的行為，這種認識誤區(qū)的存在，使得審計工作開展的效率不高，積極性不足。

2.審計機制難適應(yīng)。針對國家重大政策跟蹤審計，是一項比較新穎的工作。其審計監(jiān)督，作為一種事后監(jiān)督，是新常態(tài)下國家對重大政策落實情況的一種監(jiān)督手段。但是，相應(yīng)的制度機制并不完善，還存在很多不確切的環(huán)節(jié)，審計工作的規(guī)范程序，如何介入，審計程序等，還處在摸索階段。

3.審計的質(zhì)量較難保證。由于受主客觀條件限制，審計質(zhì)量在一定程度上受到影響。審計取證難?，F(xiàn)實中反映好的經(jīng)驗做法被審計單位積極配合，審計證據(jù)好取，但反映“有令不行有禁不止行為”的審計證據(jù)，問題報告難。按程序基層審計機關(guān)向上級審計機關(guān)反映問題必須征求當(dāng)?shù)卣捅粚徲媶挝灰庖姡行┨厥庑缘膯栴}和審計需移交的線索還未向上級審計部門反映就已經(jīng)被刪除。三是結(jié)果運用難。反映政策執(zhí)行政策落地情況少，這些現(xiàn)象在一定程度上影響了重大政策措施跟蹤審計結(jié)果運用的質(zhì)量。

4.審計資源支持不足。對重大政策措施跟蹤審計，需要審計部門投入大量的人力、財力和物力等資源，而且開展審計項目的周期較長，審計部門在資源投入與支持方面，做的還不是很到位。有些地方審計單位，對審計人員的配置較少，人少事多，使得審計工作的業(yè)務(wù)壓力較大。加上一些需要聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)、調(diào)查機構(gòu)的經(jīng)費緊張等情況，對于重大政策措施落實情況的審計，存在一定的形式主義。資源投入不足，導(dǎo)致審計方式在創(chuàng)新變革方面，步驟緩慢。

三、重大政策措施跟蹤審計對策

1.明確工作職責(zé)，靠實整改責(zé)任。政府部門要按照“誰主管、誰負責(zé)”的原則，對整改工作進行了任務(wù)分解和責(zé)任劃分。對各自分管領(lǐng)域的整改事項進行安排部署，責(zé)成分管部門不折不扣落實整改任務(wù)。各責(zé)任單位認領(lǐng)問題清單，將整改工作作為當(dāng)前工作的重中之重，定措施、定專人、列時間表、畫路線圖，認真整改落實。審計機關(guān)要嚴格執(zhí)行整改落實臺賬制和銷號制，問題不整改、不落實則不銷號，形成了層層分工負責(zé)、上下齊抓共管的整改工作格局。要把重大政策措施跟蹤審計任務(wù)納入年度目標(biāo)責(zé)任制中，全力推動，全員參與。各級地方審計部門，要把重大政策措施貫徹情況跟蹤審計任務(wù)分解到各業(yè)務(wù)科室，并明確完成時限、質(zhì)量要求、審理程序、檔案歸集等內(nèi)容。

2.精心制定跟蹤審計實施方案。審計部門要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究制定有針對性和可操作性的重大政策措施貫徹落實跟蹤審計實施方案，進一步細化總體要求、任務(wù)分配、基本原則、審計內(nèi)容、紀律要求等事項和內(nèi)容。制定切實可行的審計方案，在實際審計過程中，以總體方案為框架依據(jù)，在審計技術(shù)手段方面，具體事情具體商定不同的審計方法。

3.強化質(zhì)量意識，狠抓整改落實。政府部門要著力提高審計整改質(zhì)量，按照“切中問題要害、把握時間節(jié)點、采取有力措施、確保整改到位”的要求，緊扣問題實質(zhì)，強化整改措施，堅持舉一反三、以點促面，以審計整改作為促進簡政放權(quán)政策措施落實、盤活財政存量資金、增強經(jīng)濟活力、提高政府管理水平的重要途徑和手段。整改工作既立足當(dāng)前又著眼長遠，以此次查出的問題為導(dǎo)向，深刻領(lǐng)會重大政策措施的精神實質(zhì)，因地制宜、對癥施策，加快制定完善工作機制和管理制度，堅決避免屢審屢犯。要堅持把質(zhì)量控制與風(fēng)險防控置于跟蹤審計的突出位置，嚴格按照審計法和審計法實施條例規(guī)定的程序?qū)嵤└檶徲?，嚴格遵循《國家審計?zhǔn)則》的規(guī)定進行取證，確保作出的審計結(jié)論可靠、審慎、合法。

4.加大督導(dǎo)力度，確保整改實效。為確保整改工作落到實處，政府相關(guān)部門要把督導(dǎo)檢查、行政問效貫穿于整改工作始終。審計機關(guān)要加大督導(dǎo)力度，組織專門力量與各責(zé)任單位逐一對接整改事項，督導(dǎo)整改工作。對照整改臺賬，對各責(zé)任單位的整改工作進行全面督查，對在整改過程中因責(zé)任意識不強、工作進展緩慢和敷衍塞責(zé)、弄虛作假的單位啟動問責(zé)機制，強力推進審計整改。對跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的典型性問題，有針對性地開展查缺補漏；對政策跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的與人民群眾利益密切相關(guān)的問題，要求按照審計意見進行整改，嚴肅追求相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。審計機關(guān)在政策跟蹤審計中堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，要深入基層，不僅要指出一些基層單位落實國家重大政策措施中存在問題，還要總結(jié)一些政策落實正面典型事例。通過審計監(jiān)督與服務(wù)，切實保障國家重大政策跟蹤審計工作的落實到位，堅決杜絕形式主義。

5.獎懲并舉，提高問責(zé)力度。重大政策落實、重大項目落地，要通過審計結(jié)果予以反映，并根據(jù)相關(guān)情況，采取獎懲并舉的措施。對主動作為、工作有力的予以通報表揚，依規(guī)將沉淀兩年以上的資金收回并調(diào)整使用到積極干事創(chuàng)業(yè)的地方去，對不作為、慢作為的堅決問責(zé)。要抓緊整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，堅決糾正簡政放權(quán)“不愿”、懶政等行為，嚴查違規(guī)收費，減輕企業(yè)負擔(dān)，打破部門利益，整合統(tǒng)籌財政資金，吸引社會資本投入，加快推動重大項目建設(shè)，更好地發(fā)揮政策效應(yīng)。

6.強化鼓勵創(chuàng)新與保護改革的理念貫徹始終。重大政策措施跟蹤審計，要堅持把監(jiān)督的出發(fā)點與落腳點放在服務(wù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展這一根本目標(biāo)，明確要求各參審業(yè)務(wù)科室擺脫陳舊過時觀念的束縛，為保護創(chuàng)新、鼓勵創(chuàng)新發(fā)揮作用。各級審計單位，要持續(xù)強化政策學(xué)習(xí)，將創(chuàng)新學(xué)習(xí)貫穿在跟蹤審計全過程中，持續(xù)提升審計能力，對中央重大政策措施已出臺的宏觀文件進行收集整理，形成系統(tǒng)性的資料庫，實行開放管理，資源共享，為更好地開展重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

國家重大政策跟蹤審計工作，是新常態(tài)下國家監(jiān)督政府重大政策落實情況的有效措施，審計機關(guān)以及其他有關(guān)部門，要對審計中發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，并不斷總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新審計思路與方法，提高應(yīng)對審計難點問題的能力，切實保障審計質(zhì)量。

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