轉(zhuǎn)移支付國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析

一、轉(zhuǎn)移支付國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

轉(zhuǎn)移支付是我國(guó)各級(jí)政府間為了解決財(cái)政資金失衡問題，按規(guī)則進(jìn)行一定的財(cái)政資金轉(zhuǎn)移，從而用以補(bǔ)充公共物品而提供的無(wú)償支出。一套好的轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)各區(qū)域政府財(cái)政能力均等化，讓大眾公平享受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)健發(fā)展?，F(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度實(shí)施效果如何？對(duì)于這個(gè)熱點(diǎn)問題，國(guó)內(nèi)外學(xué)者做了大量的研究。我們通過以4個(gè)方面進(jìn)行總結(jié)：

1.轉(zhuǎn)移支付與地方稅收

Baretti、Huber 和 Lichtblau（2002）以德國(guó)為研究對(duì)象，研究該國(guó)的稅收征收時(shí)發(fā)現(xiàn)，以均等化政府財(cái)政能力差異為目的的轉(zhuǎn)移支付抑制了該國(guó)的稅收努力。

Thiess Buettner（2006）就典型的均等化轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)對(duì)地方政府稅收努力的影響進(jìn)行理論分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，均等化轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府的稅收努力具有正面的激勵(lì)作用，較高的邊際貢獻(xiàn)率與較高的稅率相聯(lián)系，且其利用德國(guó)市級(jí)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析的結(jié)果也驗(yàn)證了這一理論分析結(jié)論。

相反，喬寶云、范劍勇、彭驥鳴（2006）首先建立一個(gè)理論模型來(lái)以試圖說(shuō)明地方政府的轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)政努力程度的影響，其次同時(shí)使用1996—2002年和1994—2000年各省的轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)、實(shí)際GDP值和財(cái)政收支數(shù)據(jù)，先通過模型估算各省的預(yù)期財(cái)政收入，從而得到各省的財(cái)政努力度，在此基礎(chǔ)上，建模分析了以稅收返還和總量轉(zhuǎn)移支付為主要內(nèi)容的現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度以及各省的富裕程度對(duì)地方政府的財(cái)政努力的影響，作者得出結(jié)論是：現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度不能有效的提升地方的財(cái)政努力，并且起到了一定的抑制作用；同時(shí)富庶地區(qū)的財(cái)政努力程度低于貧困地區(qū)的財(cái)政努力程度，作者認(rèn)為這樣的一個(gè)特點(diǎn)將會(huì)擴(kuò)大地區(qū)人均財(cái)政收入的差距。

Thiess Buettner（2009）利用德國(guó)城市面板數(shù)據(jù)，通過VAR方法重點(diǎn)分析政府轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)政沖擊的動(dòng)態(tài)調(diào)整時(shí)發(fā)現(xiàn)，具有均等化作用的轉(zhuǎn)移支付制度給市政當(dāng)局所提供的大數(shù)額的補(bǔ)助將會(huì)誘使當(dāng)局更多的依靠較大的商業(yè)稅，而不是像美國(guó)市政當(dāng)局一樣依靠財(cái)產(chǎn)稅。

2.轉(zhuǎn)移支付與財(cái)政支出

張光、曾明、江依妮（2009）運(yùn)用2005年跨縣數(shù)據(jù)就轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣級(jí)政府財(cái)政支出行為的影響進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，稅收返還對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政收支行為產(chǎn)生了強(qiáng)烈的刺激效應(yīng)，有效地促進(jìn)了縣鄉(xiāng)財(cái)政收入努力，促使通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)來(lái)增加財(cái)政收入。此外專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政收支行為產(chǎn)生了溫和的刺激效應(yīng)，財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政收支行為產(chǎn)生了顯著的替代效應(yīng)，減輕了縣鄉(xiāng)居民的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

徐濤、侯一麟（2010）運(yùn)用1993—2005年中國(guó)7個(gè)省861個(gè)縣（區(qū)）的財(cái)政面板數(shù)據(jù)，運(yùn)用固定效應(yīng)模型和Prais—Winsten模型或者Cochrane-Orcutt模型，分析了轉(zhuǎn)移支付對(duì)省、市、縣（區(qū)）財(cái)政收入穩(wěn)定效應(yīng)。研究結(jié)果表明轉(zhuǎn)移支付對(duì)于省政府、市政府和縣（區(qū)）政府財(cái)政收入存在較大的拉動(dòng)作用，且當(dāng)財(cái)政收入處于下降階段時(shí)，其穩(wěn)定效應(yīng)更加明顯。

3.轉(zhuǎn)移支付與地區(qū)經(jīng)濟(jì)收斂

近年來(lái)，許多學(xué)者對(duì)轉(zhuǎn)移支付與地區(qū)經(jīng)濟(jì)收斂及地區(qū)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)之間關(guān)系也做了大量研究。龔六堂、鄒恒甫（2002）對(duì)Barro（1990）和Gong-Zou（1999）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與政府稅收之間的模型進(jìn)行了擴(kuò)充，推導(dǎo)出轉(zhuǎn)移支付與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系，并利用數(shù)值的方法測(cè)定了政府轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響程度。

馬拴友、于紅霞（2003）運(yùn)用1995—2004年各省的轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)，分析中國(guó)1994年分稅制改革以后轉(zhuǎn)移支付與地區(qū)經(jīng)濟(jì)收斂的關(guān)系后發(fā)現(xiàn)，1995—2004年間我國(guó)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)并沒有出現(xiàn)收斂趨勢(shì)，相反，由于資金分配的不合理等原因，地區(qū)差距還在進(jìn)一步擴(kuò)大，轉(zhuǎn)移支付總體上沒有達(dá)到縮小地區(qū)差距的效果。同時(shí)，通過運(yùn)用OLS模型對(duì)轉(zhuǎn)移支付影響因素的分析解釋了無(wú)法縮小地區(qū)差異的內(nèi)部原因，作者認(rèn)為，其關(guān)鍵在于確定各地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出，從而安排合理規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付資金。此外，作者還建議應(yīng)該縮減稅收返還規(guī)?；蛉∠愂辗颠€制度。

Nicolaas Groenewold和Alfred J Hagger（2006）運(yùn)用two-region model（兩級(jí)區(qū)域模型）對(duì)聯(lián)邦轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)及福利的影響進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)。兩級(jí)區(qū)域模型中包括兩個(gè)區(qū)域，每個(gè)區(qū)域中都包括家庭、公司以及區(qū)政府。研究發(fā)現(xiàn)政府間的轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響效果微不足道的。

朱國(guó)才（2007）通過對(duì)轉(zhuǎn)移支付與我國(guó)人均收入收斂進(jìn)行實(shí)證分析后同樣也認(rèn)為我國(guó)的轉(zhuǎn)移支付沒有起到縮小地區(qū)收入差距的作用，此外，作者認(rèn)為其原因是轉(zhuǎn)移支付資金分配不公平以及資金使用效率低下。

由此可見，大多數(shù)學(xué)者的研究都認(rèn)為現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度在我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)收斂方面所起到的作用有限，效果并不明顯。

4.轉(zhuǎn)移支付與地區(qū)政府財(cái)政能力均等化

劉溶滄、焦國(guó)華（2002）運(yùn)用1988-1999年的省級(jí)數(shù)據(jù)，對(duì)我國(guó)當(dāng)時(shí)轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)于平衡地方財(cái)政能力差距方面的效果進(jìn)行實(shí)證分析，其認(rèn)為我國(guó)中央政府財(cái)政補(bǔ)助對(duì)于縮小地區(qū)間財(cái)政能力差異的效果并不明顯，我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度雖然在平衡地方政府縱向財(cái)力不平衡中發(fā)揮了顯著的作用，卻在橫向平衡效果上作用不大。

Hikaru Ogawa（2004）基于Hartwick、Boadway 和Flatters（1982）的財(cái)政外部性模型，對(duì)日本的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行數(shù)量研究分析，探討現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付水平是否是理論上的效率最優(yōu)水平。作者發(fā)現(xiàn)，20世紀(jì)80年代初，轉(zhuǎn)移支付水平低于理論上的均等化水平。但是在20世紀(jì)90年代后，財(cái)力薄弱的省級(jí)政府獲得了大年的轉(zhuǎn)移資金，轉(zhuǎn)移支付在一定程度上起到了均等化作用。

王艷艷（2008）通過比較2000年至2005年各省人均財(cái)政收入和接受轉(zhuǎn)移支付后的人均財(cái)力情況，實(shí)證分析我國(guó)政府轉(zhuǎn)移的財(cái)力均等化效應(yīng)。作者認(rèn)為，雖然轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生了一定的均等化效應(yīng)，但其本身存在的一些缺陷卻對(duì)該效應(yīng)起到弱化作用，并且指出了“取消稅收返還、改造一般性轉(zhuǎn)移支付和分流專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付”的結(jié)構(gòu)性整合思路。

二、轉(zhuǎn)移支付與財(cái)政能力差異狀況分析

唐蕾蕾、宗穎（2003）對(duì)1988—1999年各省人均國(guó)民收入和人均財(cái)政總收入的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)：中國(guó)地區(qū)（省市）之間的財(cái)政收入差距特別明顯，而且明顯高于人均國(guó)民收入差距。

歐陽(yáng)華生（2007）運(yùn)用1992—2005年我國(guó)省份財(cái)政數(shù)據(jù)，同時(shí)采用Gini系數(shù)計(jì)量模型，從總體與人均角度對(duì)省際間財(cái)政能力差異進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，中國(guó)省際間財(cái)政能力總量分配總體表現(xiàn)較為公平，但不公平趨勢(shì)在加大。此外，作者還發(fā)現(xiàn)，如果考慮地區(qū)人口因素時(shí)，我國(guó)省際間的財(cái)力分配極為不公平。省際之間財(cái)政能力差異，導(dǎo)致財(cái)力分配必然不均，政府要解決各省之間財(cái)力分配不均問題需要使用轉(zhuǎn)移支付手段。

胡怡建、張倫倫（2007）基于對(duì)地方稅收及轉(zhuǎn)移支付兩大體系進(jìn)行比較分析，研究其對(duì)我國(guó)地區(qū)間財(cái)政支出差異的相對(duì)貢獻(xiàn)率發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)移支付體系的存在在一定程度上“稀釋”和“抵消”了省區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，是的支出差異小于收入差異。

Jerry Zhao（2008）采用基尼系數(shù)及其分解形式對(duì)我國(guó)省級(jí)政府自1984年至2006年的財(cái)政情況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)：1984—1993年期間，省級(jí)政府財(cái)政能力差異逐漸減小，然而在1994年之后卻表現(xiàn)出很大的差異。

田發(fā)、楊楠（2011）把1995—2010年全國(guó)31個(gè)省級(jí)政府財(cái)政數(shù)據(jù)作為研究樣本，運(yùn)用Theil系數(shù)對(duì)區(qū)域財(cái)力初次分配和再分配的均等化水平進(jìn)行估算。研究發(fā)現(xiàn)，區(qū)域總體財(cái)力不均等在初次分配中沒有明顯收斂，而且區(qū)域間財(cái)力差異大于區(qū)域內(nèi)差異。此外，中央轉(zhuǎn)移支付在區(qū)域財(cái)力再分配中改善了區(qū)域總體財(cái)力不均等狀態(tài)，但不能有效縮小區(qū)域內(nèi)財(cái)力差異，東部、西部地區(qū)的財(cái)力差異構(gòu)成了總體差異的主要因素。

胡德仁、劉亮（2011）利用1997—2008年各省的轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政收支數(shù)據(jù)以及財(cái)政部預(yù)算司核算的各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的數(shù)據(jù)，從地區(qū)間公共支出成本差異的角度，首先以人口為權(quán)數(shù)的加權(quán)變異系數(shù)對(duì)地區(qū)間的財(cái)力差異大小進(jìn)行度量，得到結(jié)論是：考慮了地區(qū)公共支出成本差異的地區(qū)財(cái)政能力差異小于未考慮地區(qū)公共支出成本差異的地區(qū)間財(cái)力差異。接著作者又采用泰爾系數(shù)對(duì)地區(qū)間政府財(cái)政能力差異進(jìn)行地區(qū)分解，作者發(fā)現(xiàn)：我國(guó)地區(qū)間財(cái)政能力差異主要表現(xiàn)在東中西部地區(qū)之間的差異和東部地區(qū)內(nèi)部的差異。

從上我們可以發(fā)現(xiàn)，大部分學(xué)者對(duì)我國(guó)政府財(cái)力差異的狀況研究都還停留在省際間的層面。

東中西部地區(qū)的財(cái)力差異較為明顯，政府解決省際間的財(cái)政分配不均問題，更多的需要使用轉(zhuǎn)移支付手段。

三、轉(zhuǎn)移支付與財(cái)政能力差異因子分析

Tsui（2005）首先簡(jiǎn)要分析描述了1994年至2000年期間我國(guó)縣級(jí)財(cái)力差異的變化趨勢(shì)，然后利用Morduch & Sicular于2002年提出的基于回歸的方法來(lái)分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度及產(chǎn)業(yè)結(jié)夠等經(jīng)濟(jì)因素和制度因素對(duì)財(cái)力差異不均等的貢獻(xiàn)率。作者得出結(jié)論是：人均GDP和城市農(nóng)村兩極分化是最主要的兩大影響縣級(jí)財(cái)力差異的元素，并且兩者對(duì)財(cái)力差異的貢獻(xiàn)率合計(jì)達(dá)60%。

張倫倫（2006）運(yùn)用1995—2004年各省的財(cái)政收入和GDP數(shù)據(jù)，測(cè)算各省的財(cái)政努力程度并分區(qū)域進(jìn)行比較，作者指出：東部地區(qū)的財(cái)政努力程度比中西部都高。然后在此基礎(chǔ)上分區(qū)域回歸分析財(cái)政努力程度對(duì)各省的財(cái)政能力差異的影響，得出結(jié)論是：各地區(qū)財(cái)政努力程度對(duì)財(cái)政能力的影響系數(shù)相差非常懸殊，且東部的財(cái)政努力程度系數(shù)最大。

李晉中（2011）年從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的角度，考察其對(duì)省級(jí)政府財(cái)政能力差異的影響。作者認(rèn)為，資源稟賦和地理環(huán)境決定了我國(guó)西部與東部的產(chǎn)業(yè)分工，高投資、高消耗、低產(chǎn)出的增長(zhǎng)方式，同以流轉(zhuǎn)稅為主體的分稅制財(cái)政體制相互作用，定然會(huì)對(duì)地區(qū)間財(cái)政能力的差異造成一定的影響。

轉(zhuǎn)移支付手段的使用需要考慮影響財(cái)政能力的因子，省際之間財(cái)力差異原因不同，轉(zhuǎn)移支付力度以及達(dá)到的效果也不同。

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作者簡(jiǎn)介：

徐小亮（1987—），男，江西南昌人，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)公共財(cái)政與政策研究院財(cái)政學(xué)專業(yè)2010級(jí)碩士生，目前就職中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江西分公司財(cái)務(wù)部。