個(gè)人分拆結(jié)售匯監(jiān)管難點(diǎn)與對(duì)策

易鑫

【摘要】文章總結(jié)了個(gè)人分拆結(jié)售匯行為的特征并分析了監(jiān)管過程中的難點(diǎn)與對(duì)策，希望對(duì)解決個(gè)人分拆結(jié)售匯監(jiān)管難的問題有所幫助。

【關(guān)鍵詞】個(gè)人分拆結(jié)售匯 方式特征 難點(diǎn)對(duì)策

方式繁雜、系統(tǒng)不完善是分拆行為監(jiān)管難的重要原因，這就導(dǎo)致行為的調(diào)查難、取證難、定性難，要解決這些問題，必須從制度設(shè)計(jì)和規(guī)定完善方面入手。

一、個(gè)人分拆結(jié)售匯主要表現(xiàn)特征

（一）大量外匯劃轉(zhuǎn)至直系親屬

個(gè)人分拆結(jié)售匯的重要表現(xiàn)便是親屬賬戶，利用直系親屬的賬戶進(jìn)行分拆，例如，將個(gè)人賬戶內(nèi)的外匯存款劃轉(zhuǎn)至直系親屬賬戶之中，或者直系親屬結(jié)匯之后轉(zhuǎn)至同一個(gè)人賬戶，如此一來，直系親屬結(jié)售匯雖在年度總額內(nèi)，該個(gè)人卻利用直系親屬賬戶實(shí)現(xiàn)了超過年度總額的結(jié)售匯活動(dòng)，如果直系親屬結(jié)售匯仍在年度總額外，則還可能二次轉(zhuǎn)匯。匯發(fā)[2009]-56號(hào)通知中特將利用直系親屬賬戶分拆結(jié)售匯的活動(dòng)列為個(gè)人分拆結(jié)售匯的重要表現(xiàn)，同5個(gè)以上直系親屬賬戶有外匯往來，則極為可能被認(rèn)定為個(gè)人分拆結(jié)售匯行為并受到調(diào)查、處罰。

（二）同一人或單位高頻結(jié)售匯

從2009年的通知來看，其所列的個(gè)人分拆結(jié)售匯的表現(xiàn)中，大多需要同一個(gè)人或者機(jī)構(gòu)經(jīng)受。總結(jié)來說，可分為以下三類情況：境外同一人或者機(jī)構(gòu)高頻向境內(nèi)多人售匯，境內(nèi)多人高頻結(jié)匯后匯往境外同一人或者多人高頻結(jié)匯后匯入同一人的人民幣賬戶。個(gè)人分拆結(jié)售匯的最主要特征便是多人、高頻、規(guī)避限額，在同一人或者單位高頻結(jié)售匯的情形中，往往是利用多個(gè)賬戶的結(jié)售匯行為來規(guī)避同一人的限額操作，妄圖以多人的結(jié)售匯操作行為掩蓋個(gè)人結(jié)售匯超過限額的事實(shí)，但是資金最終需要經(jīng)受同一人或者單位，還是屬于分拆行為，現(xiàn)實(shí)操作中情形可能會(huì)更為繁復(fù)，這也給監(jiān)管帶來了更大的難度。

（三）多人共同辦理結(jié)匯

這類情況并不十分容易識(shí)別，相比于前幾種情形來說，缺少同一人或者賬戶作為聯(lián)系，只憑借同一網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行目標(biāo)鎖定，即多人共同在同一網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)匯，當(dāng)然，這并不必然構(gòu)成個(gè)人分拆結(jié)售匯，一般而言，如果多人結(jié)匯的總額達(dá)到值得引人注意的情形時(shí)，就應(yīng)該投入調(diào)查了，2009年通知中提到，同一日、同一網(wǎng)點(diǎn)，多人辦理接近5000美元結(jié)匯，則可能屬于個(gè)人分拆結(jié)售匯，需要展開調(diào)查。且如果同一人從同一賬戶中7日內(nèi)超過5次提取10000美元等值外幣，則需要特別注意。前一種情況較為棘手，往往需要銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行排查，當(dāng)然現(xiàn)實(shí)情況的復(fù)雜遠(yuǎn)比規(guī)定更為復(fù)雜，這也正是管理的難度所在。

二、個(gè)人分拆結(jié)售匯查處難點(diǎn)

（一）延伸調(diào)查不易

個(gè)人拆分結(jié)售匯的方式如上文所說十分復(fù)雜，延伸調(diào)查因此極其不易，在線索極微的事件中要察覺拆分的端倪本身已經(jīng)十分不易，加之賬戶對(duì)應(yīng)的身份確定十分困難，缺乏個(gè)人有效信息，賬戶主人的聯(lián)系方式、住址、蹤跡等信息的獲取有一定難度，加之當(dāng)事人有一定的防備意識(shí)，其個(gè)人信息隨時(shí)在改變，聯(lián)系方式、住址等信息的真實(shí)性也無法保證。而如果發(fā)生銀行網(wǎng)點(diǎn)信息錄入錯(cuò)誤，無論是基于一時(shí)失誤還是利用職務(wù)的故意行為，都會(huì)導(dǎo)致個(gè)人拆分結(jié)售匯行為無從查起。行為一旦未能現(xiàn)場(chǎng)被抓獲，事后的發(fā)現(xiàn)和追究都需要耗費(fèi)大量人力物力，這對(duì)于外匯局而言壓力過大。

（二）證據(jù)收集較難

一旦發(fā)現(xiàn)個(gè)人存在拆分結(jié)售匯的行為，就需要馬上投入調(diào)查研究，尋找證據(jù)證明，這恰恰也是個(gè)人拆分結(jié)售匯行為難以完全納入監(jiān)管、歸于消滅的原因，難以用證據(jù)證明，一是現(xiàn)金劃撥的方式難以留下足以認(rèn)定的證據(jù)，事后追究難以達(dá)到效果，即非現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查行為，要將其以證據(jù)固定為個(gè)人分拆結(jié)售匯行為是十分難的，且一般當(dāng)事人存在僥幸心理，認(rèn)為自己不承認(rèn)便不會(huì)被查實(shí)，也因此抵觸調(diào)取證據(jù)的行為，更有甚者，會(huì)積極實(shí)施破壞證據(jù)的行為，且根據(jù)查詢外匯管理相關(guān)條例規(guī)定，外匯管理部門不能查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，如果個(gè)人不配合，管理部門很難有實(shí)質(zhì)性作為。

（三）行為不易定性

根據(jù)匯發(fā)[2009]-56號(hào)文件來看，文件列舉了5種個(gè)人分拆的主要特征，并以一條總特征兜底，如我們所知，個(gè)人分拆結(jié)售匯的方式繁雜多樣，僅僅列舉特征的方式其實(shí)只是給出了一個(gè)大致的思考方向，實(shí)踐之中，特征之外還可能存在著其他的分拆方式，在行為的識(shí)別上存在難度，而一些游離在規(guī)定邊緣的行為，要定性著實(shí)不易，例如，規(guī)定著重關(guān)注個(gè)人結(jié)售匯行為，但是對(duì)于個(gè)人大量而頻繁存入外幣現(xiàn)鈔的現(xiàn)象，以及對(duì)外付匯交易等并無明確的規(guī)定，在實(shí)踐之中，此類行為很可能與個(gè)人分拆結(jié)售匯行為相掛鉤，但是由于并未納入規(guī)定，行為便無法定性，自然也不能投入調(diào)查，可能錯(cuò)失調(diào)查良機(jī)。

三、管理對(duì)策與建議

（一）完善外匯管理法規(guī)、政策

必須要在《實(shí)施細(xì)則》中進(jìn)一步明確個(gè)人分拆結(jié)售匯的衡量標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化其特征、方式，做到行為的認(rèn)定、調(diào)查、取證、處罰均有法可依、有據(jù)可尋，也使得基層管理部門以及銀行網(wǎng)點(diǎn)在進(jìn)行管理和操作中能夠迅速反應(yīng)。另外，筆者認(rèn)為，個(gè)人分拆結(jié)售匯行為的大量涌現(xiàn)其實(shí)說明隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，外匯交易的需求增大，我國外匯管理實(shí)施細(xì)則還是2009年出臺(tái)，時(shí)至今日，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)翻天覆地，外匯管理局必須考慮這一點(diǎn)，重新根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行政策調(diào)整，筆者認(rèn)為，應(yīng)該適度放松對(duì)于一部分外匯交易的管理，或者提升個(gè)人外匯交易額度。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)關(guān)注跨國資金流動(dòng)

個(gè)人存取外幣現(xiàn)金必須要納入個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)之中，也應(yīng)該納入外匯管理系統(tǒng)之中，如此一來，能夠在個(gè)人外幣、外匯交易存在疑點(diǎn)之時(shí)，由系統(tǒng)快速發(fā)現(xiàn)并做出應(yīng)對(duì)，無論是現(xiàn)鈔操作亦或是網(wǎng)絡(luò)交易，在系統(tǒng)匯集全面信息之時(shí)，都能夠從大量信息中抓取出相同的信息，解決現(xiàn)鈔交易無法納入外匯管理系統(tǒng)的弊病，防止個(gè)人利用現(xiàn)鈔存取的方式進(jìn)行分拆結(jié)售匯。

（三）完善檢查和處罰規(guī)定

筆者認(rèn)為，既然要納入現(xiàn)鈔存取進(jìn)入監(jiān)管系統(tǒng)，那么必然需要賦予銀行檢查權(quán)，以增強(qiáng)現(xiàn)鈔存取的規(guī)范性，便于調(diào)查。對(duì)于個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行對(duì)于有一定分拆特征的行為雖然可以請(qǐng)個(gè)人出示證明，但是無法出示證明的后果也只是移交處理或者不予辦理，如此一來，銀行網(wǎng)點(diǎn)就會(huì)顯得被動(dòng)，無法對(duì)監(jiān)管起到實(shí)質(zhì)性作用，因此，應(yīng)該授予銀行一定的調(diào)查權(quán)，必要時(shí)可以先行扣押調(diào)查。而對(duì)于個(gè)人分拆結(jié)售匯行為的處罰，《實(shí)施細(xì)則》中的規(guī)定不夠細(xì)致，筆者認(rèn)為，應(yīng)該進(jìn)一步細(xì)化處罰措施，一應(yīng)的調(diào)查、移送程序也應(yīng)該有更為明確細(xì)致的規(guī)定。

希望筆者的研究能夠促進(jìn)監(jiān)管的加強(qiáng)并減少分拆行為，也希望更多的專業(yè)人士能夠重視這一問題并提出進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管的措施。

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