企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題與對策

徐桂麗

摘 要：企業(yè)的內(nèi)部控制對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要的意義，科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制方法能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展過程中的一些不規(guī)范行為進(jìn)行有效規(guī)避，促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。本文對企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制存在的問題和對策進(jìn)行分析與探討，旨在提高企業(yè)發(fā)展水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展 內(nèi)部控制 問題 對策

引言

現(xiàn)代意義上的企業(yè)內(nèi)部控制指的是在長期經(jīng)營活動過程中，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，逐漸發(fā)展起來的一種自我檢查、自我調(diào)整以及自我制約的系統(tǒng)和方式，隨著內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的應(yīng)用越來越廣泛，內(nèi)部控制的作用也越來越明顯，目前企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的一大法寶，企業(yè)在發(fā)展過程中都十分重視內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，也對內(nèi)部控制人員的綜合能力水平進(jìn)行提升，壯大內(nèi)部控制隊(duì)伍，對企業(yè)的內(nèi)部控制問題進(jìn)行有效解決。盡管當(dāng)前企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度逐漸提高，但是在企業(yè)內(nèi)部控制過程中依舊還存在一些問題，在企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展過程中還應(yīng)該要積極加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，旨在促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的定義和意義

內(nèi)部控制指的是企業(yè)為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營、確保企業(yè)資金安全、財(cái)務(wù)規(guī)范的重要途徑，是企業(yè)在對內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行充分考慮之后建立起來的一種組織運(yùn)行機(jī)制、運(yùn)行管理方法。在我國一些較為大型的企業(yè)，一般都有一套較為成熟和完善的內(nèi)部控制方法和體系，但是對于我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的一些小型企業(yè)而言，受到企業(yè)規(guī)模、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境等多方面限制，其內(nèi)部控制工作受到的阻礙較多，內(nèi)部控制制度不完善，對企業(yè)的壯大以及企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力

在企業(yè)發(fā)展過程中，尤其是規(guī)模較小的時(shí)期想要實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，所承受的市場風(fēng)險(xiǎn)必然會增大，如果企業(yè)對是市場發(fā)展預(yù)估不準(zhǔn)，則會直接影響企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，加上對內(nèi)部控制工作的重視程度不高，因此導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力下降，對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)應(yīng)對，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化會對企業(yè)帶來較大沖擊。

（二）促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部控制是對企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范的重要途徑，在企業(yè)發(fā)展過程中，科學(xué)的內(nèi)部控制制度能夠有效地解決企業(yè)發(fā)展過程中的各種問題，尤其是一些不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)行為、財(cái)務(wù)會計(jì)行為，從而使得企業(yè)發(fā)展過程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和策略

（一）企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1、企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)知不足。當(dāng)前很多企業(yè)的發(fā)展理過程中，重視經(jīng)營活動，重視生產(chǎn)、營銷等，對于企業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)部控制的重視程度不夠高，有的企業(yè)甚至沒有建立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，讓財(cái)務(wù)部門擔(dān)任內(nèi)部控制工作，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

2、內(nèi)部控制制度不完善。內(nèi)部控制制度是確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)的重要保障，在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展過程中還缺乏完善的內(nèi)部控制制度，沒有統(tǒng)一的規(guī)范制度對內(nèi)部控制工作進(jìn)行落實(shí)，因此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制水平不高，沒有發(fā)揮顯影的作用。

3、缺乏信息化管理。在信息時(shí)代，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制模式的改革，結(jié)合各種信息技術(shù)對內(nèi)部控制工作進(jìn)行創(chuàng)新，是企業(yè)內(nèi)部控制改革發(fā)展過程中的一個(gè)必要途徑。當(dāng)前很多企業(yè)日常管理還面臨著很多問題，比如管理理念比較落后，管理方式比較陳舊等，對各種信息技術(shù)的認(rèn)知不夠，因此在內(nèi)部控制過程中沒有積極加強(qiáng)對信息技術(shù)的應(yīng)用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制過程中的信息反饋不及時(shí)，對各種問題進(jìn)行處理的效率不高。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的策略

1、加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的重視。當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展過程中，領(lǐng)導(dǎo)人員對企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度還不夠高，因此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)部控制水平不高。企業(yè)的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)的管理者對企業(yè)的發(fā)展情況有更加清晰的認(rèn)知，也能對企業(yè)做出更明確的規(guī)劃，在新時(shí)期，內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮的作用越來越明顯，企業(yè)管理者應(yīng)該要積極加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視，要加強(qiáng)對內(nèi)部控制內(nèi)涵與本質(zhì)的了解，將內(nèi)部控制工作與企業(yè)的全面發(fā)展工作統(tǒng)一起來，結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)對內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作進(jìn)行完善，從而不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

2、對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對其發(fā)展過程的監(jiān)督、約束，可以對企業(yè)內(nèi)部的各種不規(guī)范經(jīng)營和不規(guī)范管理問題進(jìn)行解決。在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的過程中，首先要加強(qiáng)對內(nèi)部控制部門的建立，使得內(nèi)部控制能夠與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)管理獨(dú)立開來，有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制作用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的規(guī)范化控制和管理。其次，要建立責(zé)任制度，對企業(yè)內(nèi)部控制人員的職責(zé)進(jìn)行確定，使得每個(gè)人都能各司其職，在工作崗位上完成相應(yīng)任務(wù)。第三，要強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，將內(nèi)部控制與企業(yè)的各項(xiàng)工作結(jié)合起來，要加強(qiáng)內(nèi)部控制部門與其他各個(gè)部門之間的溝通和聯(lián)系，例如加強(qiáng)內(nèi)部控制部門與財(cái)務(wù)部門、采購部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)對企業(yè)的各種涉及資金的活動進(jìn)行規(guī)范化控制和管理，提高企業(yè)的發(fā)展水平。

3、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化水平。在信息化時(shí)代背景，企業(yè)的內(nèi)部控制也應(yīng)該要實(shí)現(xiàn)信息化發(fā)展，要對傳統(tǒng)的管理制度進(jìn)行改革，要結(jié)合信息化時(shí)代的背景特征，對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，從而使得企業(yè)的內(nèi)部控制水平得到有效提升。要加強(qiáng)對內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建立，并且對信息系統(tǒng)的功能進(jìn)行完善，借助各種信息技術(shù)平臺、信息基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)現(xiàn)自動化、智能化管理，對內(nèi)部控制的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行落實(shí)。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展過程中的一個(gè)重要內(nèi)容，是對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)范的有效途徑，在企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)該要積極加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制過程中還存在一些問題，未來發(fā)展過程中，一方面要加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的完善，另一方面要結(jié)合信息化技術(shù)，對內(nèi)部控制工作方法進(jìn)行創(chuàng)新，強(qiáng)化企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制的重視程度，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新發(fā)展。

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