企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理策略研究

郝小偉

摘 要：企業(yè)的正常經(jīng)營必然會導(dǎo)致債務(wù)債權(quán)的產(chǎn)生，如果管理失當(dāng)，則會影響企業(yè)的利潤，因此必須建立科學(xué)合理的管理策略。本文首先介紹了企業(yè)債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的原因，然后介紹了權(quán)債務(wù)管理的重要性，最后提出了企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；債權(quán)債務(wù)；管理策略

0 前言

經(jīng)濟社會迅速發(fā)展使得企業(yè)之間的競爭日趨激，在這種環(huán)境下，企業(yè)必須不斷優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)的控制和管理過程，使企業(yè)的資金使用更有效率。債權(quán)債務(wù)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的產(chǎn)物，是企業(yè)之間的交易活動而形成的一種應(yīng)收應(yīng)付款項，這種財務(wù)活動隨著企業(yè)之間往來活動日趨緊密而發(fā)生的越來越普遍，因此，只有建立合理的債權(quán)債務(wù)管理策略才能維持其長遠發(fā)展。

1 企業(yè)債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的原因

1.1 內(nèi)部原因

市場經(jīng)濟的發(fā)展日新月異，企業(yè)之間的競爭日愈激烈，某些企業(yè)面對消費者要求更高和變化更快的需求，沒有積極調(diào)整本企業(yè)的產(chǎn)品供給，使得企業(yè)的產(chǎn)品市場需求縮小、銷路不暢，從而導(dǎo)致企業(yè)的市場占有額降低，單單依靠傳統(tǒng)產(chǎn)品的生產(chǎn)維持經(jīng)營活動，企業(yè)生存日益艱難。市場激烈的競爭也使得企業(yè)之間的資金往來更加頻繁，鋪貨與賒銷等交易方式為越來越多的企業(yè)采用，以此來維持業(yè)務(wù)關(guān)系與擴大銷售網(wǎng)絡(luò)，甚至有企業(yè)利用先發(fā)貨后付款的方式擴大市場份額，這種方法雖然為各企業(yè)之間交易帶來了好處，但是一旦出現(xiàn)大規(guī)模貨款虧欠就會導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機之中。由于缺乏科學(xué)的營銷策略與管理機制，一些企業(yè)內(nèi)部管理十分混亂，負責(zé)銷售的人員由于權(quán)責(zé)不明只關(guān)心產(chǎn)品的銷售而不關(guān)心回籠貨款。也沒有及時按照要求進行對賬，導(dǎo)致企業(yè)常常出現(xiàn)呆賬死賬而又無從追究，造成企業(yè)貨款的損失。

1.2 外部原因

經(jīng)濟的快速發(fā)展也導(dǎo)致了較高的物價，使企業(yè)生產(chǎn)所必需的能源和原材料的價格急劇上漲，企業(yè)生產(chǎn)成本提高，對資金的需求日益增加，企業(yè)與企業(yè)之間的交易活動使得資金相互拖欠、資金占用現(xiàn)象越來越多。這是企業(yè)債務(wù)債權(quán)發(fā)生的外部環(huán)境，同時，國家的一些貸款政策的調(diào)整也助長了這種現(xiàn)象，企業(yè)難以從銀行體系獲得更多貸款，企業(yè)面臨資金難題，不得不利用債權(quán)債務(wù)關(guān)系維持企業(yè)之間的交易活動，最終陷入了舊貸催還、新貸難求的困境。

2 權(quán)債務(wù)管理的重要性

2.1 有助于提高資金使用效率

企業(yè)的資產(chǎn)負債表能較好地反映企業(yè)的資金使用狀況，而債務(wù)債權(quán)則是其重要內(nèi)容之一，由于債務(wù)、債權(quán)分別是使流動負債與流動資產(chǎn)的一部分，它們在一定程度上可以顯示企業(yè)資金的流動過程。只有在企業(yè)實際經(jīng)營現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上分析債權(quán)債務(wù)信息，管理好企業(yè)債權(quán)債務(wù)，才能幫助企業(yè)決策者做出正確的判斷。如果企業(yè)忽視了對債務(wù)的管理，缺乏對債務(wù)信息的必要了解，則債務(wù)清償?shù)葐栴}將會給企業(yè)的發(fā)展與正常運營帶來威脅，過大的債務(wù)使企業(yè)缺乏流動資金，貸款的清償占據(jù)了企業(yè)的大部分資金，企業(yè)難以拿出足夠資金購買與供應(yīng)生產(chǎn)必須的原材料，正常的生產(chǎn)活動受到影響。因此企業(yè)必須通過科學(xué)合理的債務(wù)債權(quán)管理策略來控制企業(yè)的負債規(guī)模與資金周轉(zhuǎn)率，更好的利用企業(yè)擁有的資金。

2.2 有助于反映企業(yè)經(jīng)營狀況

合理的債務(wù)債權(quán)管理策略可以在一定程度上使企業(yè)的經(jīng)營活動更加規(guī)范，避免虛假信息的出現(xiàn)，使企業(yè)難以隱去或增加其經(jīng)營成果、改變其真實盈余，更真實展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀。建立合理的債權(quán)債務(wù)管理和監(jiān)督策略，也能為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，能幫助其做出符合企業(yè)實際的決斷。債權(quán)債務(wù)的管理需要詳細記錄企業(yè)之間的往來科目，交易的金額、時間、內(nèi)容都會被詳細記錄下來，這個過程為收回和支出貨款提供了方便，可以很大程度上減少違約事件的出現(xiàn)。

2.3 有助于減少不良債權(quán)

面對激烈的競爭，企業(yè)開始采取更多的買賣方式來進行交易，目前運用更廣泛、使用更多的是信用交易，這種方式能給債權(quán)債務(wù)人都帶來好處。一方面對于債務(wù)人來說，信用交易符合早收晚付的規(guī)則，債務(wù)人不用在交易發(fā)生時立即支付貨款，為其爭取了可貴的時間價值，使其有充分的時間來購置生產(chǎn)所必需的的原材料等等。另一方面對于債權(quán)人來說，信用交易的便利性有助于其營業(yè)收入的提高和產(chǎn)品銷售量的增加，保管和儲藏貨物的成本大大降低。因此，企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系是其交易擴大的必然產(chǎn)物，科學(xué)的管理策略能減少財務(wù)糾紛與債務(wù)拖欠等現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免不良債權(quán)等難收回的呆賬的發(fā)生，使交易風(fēng)險很大程度上降低。

3 企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的策略分析

3.1 建立科學(xué)的債務(wù)債權(quán)的橫向、縱向管理格局

要加強對債務(wù)債權(quán)的管理，首先必須建立合理的財務(wù)管理制度，不斷完善其縱向和橫向管理策略。一方面，債務(wù)債權(quán)的事前、事中、事后管理即是其縱向管理。由于債權(quán)債務(wù)是長期活動，因此必須嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)的事前、事中、事后三個階段的活動。事前要對與交易活動相關(guān)的法律法規(guī)做出詳細調(diào)查，嚴(yán)格按照法律要求從事交易活動，避免交易漏洞的出現(xiàn)。事中控制則要仔細分析實際發(fā)生的交易活動，對債權(quán)債務(wù)做好實時監(jiān)測，對來往賬目的賬齡和壞賬計提要做好準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格控制實際活動出現(xiàn)的風(fēng)險，做好萬全的應(yīng)對策略。事后控制則是指企業(yè)清理積累的債務(wù)債權(quán)的過程，根據(jù)實際情況決定是否延期債務(wù)債權(quán)活動，并做好后期的償還和催收工作，并對財務(wù)人員的工作進行考察，通過建立獎懲制度來規(guī)范員工行為和調(diào)動其工作積極性。另一方面，建立科學(xué)合理的管理部門即是債務(wù)債權(quán)的橫向管理過程。企業(yè)應(yīng)該合理安排專門人員監(jiān)督、檢查和管理債務(wù)債權(quán)，并做好后續(xù)跟蹤工作，明確每一個財務(wù)工作人員的職責(zé)。相關(guān)管理部門應(yīng)做好債務(wù)債權(quán)的分類工作，按照持續(xù)時間、風(fēng)險大小、收回難度等標(biāo)準(zhǔn)來加強其管理，在不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上建立有既有針對性又高效的管理，為企業(yè)經(jīng)營打好基礎(chǔ)。

3.2 增強企業(yè)的內(nèi)部的合作與管理意識

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該積極研究債務(wù)機理，提高員工的債務(wù)債權(quán)意識，促進合理的內(nèi)部控制機制的形成，做好流動資金的管理控制，及時消除風(fēng)險。債務(wù)債權(quán)不同于其它財務(wù)活動，持續(xù)時間長、涉及業(yè)務(wù)較廣，與其它部門之間也有著密不可分的聯(lián)系，因此，部門之間的合作是管理好債務(wù)債權(quán)的必要條件，因此企業(yè)必須優(yōu)化內(nèi)部控制流程，強化全體員工的管理意識，通過全部門的共同合作、相互協(xié)調(diào)與配合，促進企業(yè)資金的健康流轉(zhuǎn)，降低壞賬、死賬的發(fā)生率，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入源源不斷的內(nèi)生動力，更好的應(yīng)對將來的財務(wù)風(fēng)險與挑戰(zhàn)。

3.3 建立債權(quán)債務(wù)信息管理系統(tǒng)

目前，大多數(shù)企業(yè)對債務(wù)債權(quán)的管理是通過電算化軟件實現(xiàn)的，這種方式往往只能使企業(yè)掌握較少的信息，而無法深入了解企業(yè)債務(wù)債權(quán)的真實狀況。因此，企業(yè)應(yīng)該投入更多的資金與精力來開發(fā)與研究信息技術(shù)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)，使得所采用的信息系統(tǒng)符合企業(yè)的實際需要，能與企業(yè)業(yè)務(wù)相配套，企業(yè)采用的信息系統(tǒng)要有助于企業(yè)管控資金及債權(quán)債務(wù)的實際運行，提供充分的信息幫助企業(yè)清償債權(quán)債務(wù)，儲存全面的信息，按照企業(yè)需要設(shè)置相關(guān)功能，設(shè)置好壞賬準(zhǔn)備計提與賬齡分析系統(tǒng)，提示企業(yè)在到期前及時進行相關(guān)處理。同時，還要注意該系統(tǒng)的兼容性，通過與其它部門系統(tǒng)的聯(lián)系與結(jié)合，暢通信息在全企業(yè)的流通，建立緊密結(jié)合的業(yè)務(wù)關(guān)系，促進企業(yè)建立科學(xué)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。

4 結(jié)語

企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理事關(guān)企業(yè)的財務(wù)狀況與企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，事關(guān)企業(yè)在競爭性環(huán)境中的長期發(fā)展，合理的債權(quán)債務(wù)管理策略有助于減少企業(yè)不良債權(quán)、有助于提高資金使用效率、有助于反映企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)應(yīng)該在優(yōu)化債權(quán)債務(wù)信息管理系統(tǒng)、建立科學(xué)的橫向、縱向管理格局以及增強企業(yè)的內(nèi)部的合作與管理意識等方面多下功夫，不斷改善企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。

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