商業(yè)銀行會計電算化中的風險隱患和對應措施

陳曦

【摘 要】 伴隨著中國計算機和互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，目前商業(yè)銀行的競爭愈發(fā)激烈。衡量商業(yè)銀行的發(fā)展情況，重要的考量這個銀行的客戶數(shù)量、AUM資金量、中間業(yè)務的拓展、公司工資代發(fā)數(shù)等。經(jīng)實際工作調(diào)查，商業(yè)銀行的這些業(yè)績與客戶的體驗感息息相關。為了讓客戶能夠有更好的體驗感，商業(yè)銀行在近幾年均進行了工作流程上的改進，加大計算機的應用，加快工作的效率。

【關鍵詞】 商業(yè)銀行 會計 電算化 措施

一、研究背景和意義

商業(yè)銀行的會計電算化是用電腦技術去代替?zhèn)鹘y(tǒng)的記賬方式，代替人腦進行記賬、算賬、報賬等。然而會計電算化的應用在商業(yè)銀行中的應用時間并不久，還不夠完善，存在一定的風險隱患。筆者將針對商業(yè)銀行中的會計電算化問題，提出一些可借鑒意見。

二、文獻綜述與概念

會計電算化也叫計算機會計是指利用計算機的信息處理技術，進行處理會計工作中復雜而難以完成的一些工作，從而達到簡化工作提高效率的目的。我國的會計電算化研究發(fā)展較國外滯后。我國的學者在10年左右開始大力研究會計電算化方面的具體應用。相較于國外的研究，我國的會計電算化研究范圍較窄，主要側(cè)重于中小型企業(yè)方面的會計電算化研究。由于研究時間不久且研究內(nèi)容不夠廣泛導致理論研究有所欠缺，而對于商業(yè)銀行的會計電算化的具體研究更有缺失。

三、商業(yè)銀行會計電算化在應用中存在的風險隱患

1.應用軟件開發(fā)的技術滯后

商業(yè)銀行個人業(yè)務部門、公司業(yè)務部門的工作重點在于對于工作指標的完成，而柜臺操作是基于既定的程序再加上人為的主觀理解來控制工作中風險差錯的發(fā)生，當今商業(yè)銀行競爭日益加劇，為了搶市場、搶客戶，銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新能力到了極點，而相應的技術要求及軟件開發(fā)顯得不夠合拍。相對并不重要的應用軟件開發(fā)并沒有在戰(zhàn)略上放在重點的位置。同時銀行的軟件開發(fā)大多是由各個銀行自行開發(fā)的，為了配合新的戰(zhàn)略要求，好大喜功，未經(jīng)過多次反復演練，突擊推出，在實際的工作應用中容易產(chǎn)生各種漏洞。

2.電算化的普及導致內(nèi)控上缺乏重視

商業(yè)銀行因為各個業(yè)務工作都與資金密切相關，風控是銀行中最重要的工作之一。商業(yè)銀行電算化的應用改變了原來傳統(tǒng)手工記賬環(huán)境，原有的內(nèi)控制度在電算化的環(huán)境中已不能滿足會計管理的需要，加強會計電算化的應用導致員工在具體操作中容易忽視操作步驟中的風控流程。由于對內(nèi)控制度不夠重視，特別是一部分管理人員在開拓業(yè)務時常常只注重業(yè)績而忽視內(nèi)部控制，有些人風險意識淡薄，認為計算機可以自動控制電算化系統(tǒng)，認為風險控制的一些規(guī)章制度只是走走形式，使得風控工作在具體工作中增加了難度。會計電算化的普及，與操作的便利伴隨而來的是不易控制風險的問題。

3.操作人員的信用風險以及電算化系統(tǒng)漏洞風險

正是由于商業(yè)銀行會計電算化的很多系統(tǒng)是由銀行自身設計而成，系統(tǒng)并不成熟，有很多的漏洞，同時還有銀行的系統(tǒng)依舊是一個條線部門有一個單獨的系統(tǒng)，跨系統(tǒng)之間的信息不完全共享。這些漏洞很容易被具體操作人員利用，再加上內(nèi)部控制上的不完善，使得操作人員違法行為的金融犯罪案例不斷產(chǎn)生。比如越過一些應該有的審批流程去操作，又比如先完成業(yè)績再錄入系統(tǒng)等情況。這些風險的存在給銀行帶來了極大的潛在風險，對社會也帶來了極大的危害。

4、監(jiān)督制度不完善。在我國銀行業(yè)中，尚沒有健全的監(jiān)督體制，事中和事后監(jiān)督措施不得力，一些監(jiān)督和稽核工作本應與會計電算化系統(tǒng)同步運作，但往往都有是在記賬完成后才進行審查的，這使會計業(yè)務工作的控制失控，成為銀行業(yè)中工作的薄弱環(huán)節(jié)。

四、解決措施

1.建立科學的風險控制制度

會計電算化在商業(yè)銀行普及后，銀行的風控制度必須要根據(jù)新的工作流程情況進行調(diào)整。具體比如如何進行人員的定期輪換崗位，如何進行客戶信息的保密，如何進行會計資料原始憑證的保管。根據(jù)會計電算化的應用，這些風控制度需要適應新的發(fā)展趨勢，嚴格針對應用軟件操作上的漏洞進行設置。短時間內(nèi)可能更換銀行的操作軟件會比較難且成本大，但風控制度的保證也可以彌補應用軟件操作的不足。

2.相關人員的專業(yè)技術能力的提升

商業(yè)銀行內(nèi)的技術專管人員數(shù)量缺少，且專業(yè)技術能力遠無法滿足會計電算化應用的要求。其一，相關技術人員對于銀行的業(yè)務工作和內(nèi)控工作流程不熟悉，導致設計出的操作軟件不完善不科學。且在維修過程中易發(fā)生違規(guī)操作的情況；其二，相關技術專管員非專業(yè)出身，導致專管員自身的專業(yè)技術能力需要提升；其三，商業(yè)銀行的技術方面人員缺少，同時也有銀行存在其他崗位人員兼技術專管工作，在具體工作中發(fā)生軟件問題時并沒法及時進行解決。這說明，商業(yè)銀行的相關技術專管人員的技術有待進步，專業(yè)素養(yǎng)有待提升，人員數(shù)量有待增加。

3.加大力度進行軟件的開發(fā)

目前各大銀行的會計電算化軟件依舊是根據(jù)自己銀行的操作流程，自行開發(fā)。然而在具體的實踐工作中，往往存在有“越高端越慢”的情況?？蛻舫３Ｒ驗殂y行系統(tǒng)的一次更新而更多抱怨操作的不方便。銀行的軟件開發(fā)問題迫在眉睫。筆者認為會計電算化的普及對于銀行的未來發(fā)展有著重大的意義，但是開發(fā)軟件的重責不應該僅僅落在各個銀行自身的相關部門。銀行可以選擇與更為熟悉電腦操作的軟件開發(fā)企業(yè)進行合作，亦或者可以和其他商業(yè)銀行進行合作開發(fā)，互惠互利，現(xiàn)在跨行、跨業(yè)、混業(yè)經(jīng)營是大趨勢，有強大的開發(fā)團隊，才可以更好的將會計電算化的效果落到實處發(fā)揮其作用。

五、建議和反思

商業(yè)銀行的會計電算化的普及越發(fā)廣泛，而隨之出現(xiàn)的問題也越發(fā)常見。電算化應用的漏洞難以解決和難以發(fā)現(xiàn)的特點時刻提醒著各銀行相關人員對此予以重視。加強對銀行中會計電算化漏洞和風險的防控是一項意義重大且必須長期落實的工程。

【參考文獻】

[1] 李瑞紅.商業(yè)銀行會計電算化的風險隱患不容忽視.貴州農(nóng)村金融[J]，2010.11：7-10.