銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域信息技術(shù)的有效運(yùn)用

劉曉慧

【摘要】 隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，各行業(yè)對其依賴程度也逐漸提高，現(xiàn)階段，銀行業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域中信息技術(shù)的應(yīng)用也日趨重要。研究得知，我國銀行業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用廣泛，但是，在部分銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用效果不顯著，存在較多普遍問題，因此，本文結(jié)合銀行內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)的應(yīng)用現(xiàn)狀，提出具有針對性的完善對策。試圖為之提供使之有效的可行性建議。

【關(guān)鍵詞】 銀行 內(nèi)部審計(jì) 信息技術(shù) 運(yùn)用

一、銀行內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)的評價分析

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，，各行業(yè)面臨著更廣闊的機(jī)遇和更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。從銀行、金融行業(yè)來分析，內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域同樣需要進(jìn)行信息化升級，從而迎合時代發(fā)展的需求?，F(xiàn)階段，銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域數(shù)據(jù)采集和分析都依賴于信息技術(shù)予以足夠的支持，但是由于主觀和客觀原因，導(dǎo)致部分銀行內(nèi)部審計(jì)信息化程度較為落后，與發(fā)達(dá)國家相比還有很大差距。主觀方面，我國銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域信息技術(shù)的應(yīng)用仍然處于發(fā)展階段，審計(jì)人員信息技術(shù)掌握能力有限，雖然一些銀行內(nèi)部審計(jì)部門配有業(yè)務(wù)技術(shù)人員，但是對信息技術(shù)的認(rèn)識和理解不夠全面，阻礙了銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用?？陀^方面，目前，我國銀行業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)電子信息化管理，但是在部分銀行中，內(nèi)部審計(jì)仍然處于手工處理的狀態(tài)。這樣不僅嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的工作效率，而且也違背了時代發(fā)展的趨勢。盡管一些銀行經(jīng)過各方面協(xié)調(diào)和努力，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造條件，建立審計(jì)管理信息平臺，并且各級內(nèi)審部門也加大了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的研發(fā)力度，一些銀行甚至通過購買國外標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)軟件，結(jié)合國內(nèi)自行研發(fā)的專用審計(jì)軟件，提升審計(jì)工作的技術(shù)裝備水平和應(yīng)用能力。但除個別銀行的內(nèi)審部門進(jìn)行了信息技術(shù)升級嘗試之外，其他銀行內(nèi)部審計(jì)的信息技術(shù)總體水平仍然不容樂觀，內(nèi)部審計(jì)信息化進(jìn)程嚴(yán)重滯后，其次，由于銀行內(nèi)部審計(jì)信息化環(huán)境復(fù)雜，大多數(shù)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用的Windows NT、Windows XP以及UNIX操作系統(tǒng)平臺，采用的INFORMIX、SYBASE、ACCESS數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以及采用的服務(wù)器/客戶端模式、服務(wù)器/瀏覽器模式、服務(wù)器/前置機(jī)/客戶端模式以及單機(jī)模式等服務(wù)模式。這些操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)以及處理模式的多樣性無論是對內(nèi)部審計(jì)軟件的開發(fā)還是對銀行內(nèi)部審計(jì)人員自身的技能水平來說都是一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域信息技術(shù)的有效運(yùn)用

銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域信息技術(shù)的有效運(yùn)用，是信息化時代大背景下，審計(jì)環(huán)境與審計(jì)內(nèi)容變化相互融合的一種重要體現(xiàn)?，F(xiàn)階段，我國銀行大多數(shù)業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電子信息化技術(shù)的升級改造，這些業(yè)務(wù)處理方式的革新，已經(jīng)使銀行內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境和內(nèi)容發(fā)生了變化。

首先，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的普及和應(yīng)用，徹底改變了傳統(tǒng)信息存儲與處理的方式，電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境也同樣改變了內(nèi)部審計(jì)的整體環(huán)境，在電子信息化的大背景下，銀行內(nèi)部審計(jì)人員通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，聯(lián)機(jī)采集金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和查詢進(jìn)出口核銷信息時，銀行內(nèi)部審計(jì)人員無法對紙介質(zhì)的輸入資料進(jìn)行核查，缺乏可見的紙介質(zhì)輸出資料，因此，只能通過計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)審查可讀文件；

其次，銀行業(yè)務(wù)信息化處理方式，使得內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容發(fā)生了一定的變化，例如：在金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理信息系統(tǒng)當(dāng)中，一旦應(yīng)用程序出現(xiàn)錯誤或者遭到非法入侵，會引起金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真，甚至造成宏觀調(diào)控決策失誤，這些后果將不堪設(shè)想。信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用可以改變銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的分析方式，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的深度以及質(zhì)量，通過開發(fā)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)分析軟件對所有采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整理，然后再對其分析，從而提升內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和效率性。信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)對大量繁雜審計(jì)數(shù)據(jù)的分析和計(jì)算，使內(nèi)部審計(jì)分析由主觀性定性分析轉(zhuǎn)化為科學(xué)的客觀性定量分析，通過將國外先進(jìn)的成熟理論，借鑒融合到我國銀行的內(nèi)審審計(jì)分析系統(tǒng)中，運(yùn)用科學(xué)有效的數(shù)據(jù)分析模型，對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析。從而彌補(bǔ)我國現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計(jì)分析技術(shù)的不足，以便提高內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)階段，我國銀行的業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)了電子信息化運(yùn)行，并且開始著手于研究業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全性測試和有效性測試，這些都成為了銀行內(nèi)部審計(jì)的主要課題。由于目前，我國銀行對日常使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行安全性和有效性測試，勢必會影響其正常業(yè)務(wù)的開展，因此，就需要建立測試平臺對運(yùn)行中的系統(tǒng)進(jìn)行模擬和測試，從而確保銀行正常業(yè)務(wù)的安全。介于此，本文以目前銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，對信息技術(shù)和應(yīng)用進(jìn)行評價分析，并提出了有效的應(yīng)用方法，為銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的可持續(xù)發(fā)展提供參考。

參 考 文 獻(xiàn)

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