對(duì)企業(yè)集團(tuán)建設(shè)票據(jù)池有關(guān)問(wèn)題的探討

徐立波 王龍

對(duì)企業(yè)集團(tuán)建設(shè)票據(jù)池有關(guān)問(wèn)題的探討

徐立波 王龍

票據(jù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，票據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)的重要結(jié)算、融資工具，流轉(zhuǎn)量巨大，但票據(jù)的集中管理還比較滯后，存在著票據(jù)大量閑置、集約使用效率低、承兌保證金占用大量現(xiàn)金、運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題。為更好地發(fā)揮票據(jù)作用，提升票據(jù)調(diào)劑使用質(zhì)效，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)票據(jù)的集中管理已成為迫切的必然要求，從一些企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐來(lái)看，依托財(cái)務(wù)公司創(chuàng)新建設(shè)集團(tuán)票據(jù)池是實(shí)現(xiàn)票據(jù)高效安全集中管理的一條有效途徑。

目前國(guó)內(nèi)部分大型企業(yè)對(duì)票據(jù)進(jìn)行了集中管理嘗試，取得很好的成效，但還有一定的局限性和弊端，其中最凸顯的問(wèn)題有個(gè)兩方面：一是集團(tuán)票據(jù)池額度雖然實(shí)現(xiàn)所有成員單位共享，成員單位可以運(yùn)用票據(jù)池上限總額度來(lái)為己所用，但在運(yùn)作層面上，集團(tuán)層面無(wú)法把控單個(gè)成員單位的限額，成員單位往往會(huì)從自身利益出發(fā)使用額度，造成入池額度小，開(kāi)票額度大的問(wèn)題。二是按照成員單位票據(jù)入池額度作為其開(kāi)票上限，會(huì)造成臨時(shí)性的額度調(diào)配問(wèn)題無(wú)法解決，進(jìn)而導(dǎo)致票據(jù)池的沉淀資金不能充分利用，票據(jù)池作用無(wú)法充分發(fā)揮。

基于解決上述問(wèn)題的考量，筆者結(jié)合多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)傳統(tǒng)的票據(jù)池模式進(jìn)行改良，提出票據(jù)池模式：依托全國(guó)性商業(yè)銀行，借助信息系統(tǒng)和銀行網(wǎng)絡(luò)，票據(jù)分散入池，額度集中管理，信用統(tǒng)一調(diào)配。即所有成員單位在同一銀行不同網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶后，票據(jù)就地入池，共享池內(nèi)額度；銀行負(fù)責(zé)把控票據(jù)池總額度，不再關(guān)注單個(gè)成員單位的池內(nèi)限額，能源集團(tuán)根據(jù)成員單位的資信狀況、入池金額對(duì)票據(jù)額度進(jìn)行切分、調(diào)配，整體把控票據(jù)池總額，實(shí)現(xiàn)以豐補(bǔ)歉，跨時(shí)空調(diào)配票據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部成員單位票據(jù)資源的共享，盤活沉淀票據(jù)資金，提高票據(jù)的配置效率，降低融資成本，將存量、沉淀票據(jù)變?yōu)樵鲋蒂Y金。這樣，既保證了各成員單位保證金存款的下降，也可以將保證金存款有的放矢，凸顯投資重點(diǎn)，增加財(cái)務(wù)彈性。

從通過(guò)實(shí)施改良后的票據(jù)池模式的效果看，企業(yè)集團(tuán)可以達(dá)到以下幾個(gè)目的：一是增強(qiáng)對(duì)資金的管控力度。通過(guò)票據(jù)池業(yè)務(wù)，集團(tuán)可以了解應(yīng)收票據(jù)總量、期限、結(jié)構(gòu)等詳細(xì)信息，還可以掌握集團(tuán)票據(jù)的流量、流向，全面把控成員單位資金收支計(jì)劃，便于全面及時(shí)掌握成員單位資金流動(dòng)情況。同時(shí)，隨著票據(jù)和現(xiàn)匯納入集團(tuán)的統(tǒng)一管理，將極大提高集團(tuán)在資金方面的管控力度。二是提高了票據(jù)使用效率?？梢詫⒊蓡T單位閑置的應(yīng)收票據(jù)充分利用起來(lái)，發(fā)揮其類現(xiàn)金作用，進(jìn)入到質(zhì)押票據(jù)池，開(kāi)出期限更長(zhǎng)的承兌匯票，減少授信額度開(kāi)票保證金、質(zhì)押票據(jù)開(kāi)票據(jù)的托收保證金和對(duì)銀行給予授信額度開(kāi)票的資金支持等三類資金占用。比如，過(guò)去成員單位對(duì)于期限小于3個(gè)月的票據(jù)，主要放在保險(xiǎn)柜托收，相當(dāng)于有3個(gè)月期限的票據(jù)閑置，通過(guò)該模式，這部分閑置票據(jù)被盤活，票據(jù)流轉(zhuǎn)加速。三是降低管理成本和票據(jù)流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)送交銀行保管，既降低了被盜搶的風(fēng)險(xiǎn)，又節(jié)約了企業(yè)自身人力、安全防范設(shè)備及設(shè)施的投入。在票據(jù)池中保管，成員單位可隨時(shí)要求提取，不影響日常使用，后續(xù)票據(jù)驗(yàn)收、查詢查復(fù)、保管、貼現(xiàn)融資、托收等一系列業(yè)務(wù)，全部由銀行提供專業(yè)服務(wù)，基本不需要成員單位進(jìn)行管理。

在實(shí)踐中，我們感到，加強(qiáng)集團(tuán)票據(jù)池管理，有以下幾個(gè)方面需要注意：

一是合作銀行的選擇。選擇合作銀行的首要條件是要從成員單位的分布區(qū)域出發(fā)，要求合作銀行的網(wǎng)點(diǎn)能滿足各成員單位上門存放票據(jù)的需要，這對(duì)于擁有點(diǎn)多面廣成員單位的企業(yè)集團(tuán)更為重要。同時(shí)，合作銀行的數(shù)量要盡可能少，因?yàn)槠睋?jù)一旦入池，就無(wú)法從一家銀行調(diào)劑到另外一家銀行，如果合作銀行家數(shù)較多，就會(huì)造成票據(jù)分散，不利于提高票據(jù)的使用效率，管理難度和工作量成倍增加。再次，要選擇能夠開(kāi)出高信用承兌匯票的銀行，提高票據(jù)的流通性。

二是商業(yè)銀行的作用。注重發(fā)揮商業(yè)銀行在實(shí)物管理、電子化處理及開(kāi)出承兌匯票的作用，努力實(shí)現(xiàn)管理的便利和效益的提升。實(shí)物管理方面，要依托商業(yè)銀行進(jìn)行票據(jù)初步查驗(yàn)及查詢查復(fù)，并對(duì)實(shí)物票據(jù)進(jìn)行保管和到期對(duì)票據(jù)進(jìn)行托收等，最大化減少自身票據(jù)管理環(huán)節(jié)，最大程度降低各類風(fēng)險(xiǎn)。電子化處理方面，要依托商業(yè)銀行審核簽收票據(jù)，將符合要求的錄入其票據(jù)系統(tǒng)，增加單位票據(jù)賬戶收入以及票據(jù)池總體額度，這樣能夠有效保障票據(jù)正確、高效、便捷處理。開(kāi)出承兌匯票方面，票據(jù)質(zhì)押進(jìn)入銀行票據(jù)池后，要依托銀行開(kāi)出不同金額和期限的票據(jù)，或者選擇其他融資方式。

三是票據(jù)管理的架構(gòu)。要采用扁平化管理的方式，只要有票據(jù)收、付業(yè)務(wù)的單位均同等在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立票據(jù)戶。原則上，票據(jù)收票人是誰(shuí)，該票據(jù)所屬關(guān)系、到期托收及記賬就到該單位。票據(jù)入池后，不允許票據(jù)在成員單位內(nèi)部相互轉(zhuǎn)讓。對(duì)于各成員單位內(nèi)部需要調(diào)劑的，可以在入池前進(jìn)行票據(jù)背書，轉(zhuǎn)換票據(jù)所有權(quán)人；或是直接以轉(zhuǎn)出單位開(kāi)出新的承兌給收票單位（承兌人仍是轉(zhuǎn)出單位）；或是在不超過(guò)其總額度的原則下，將其剩余額度分配給額度不足或收票單位直接使用。

四是票據(jù)入池的條件。票據(jù)金額與期限原則上不予限制，票據(jù)到期期限小于一定時(shí)間及票面金額較大且短期內(nèi)不用來(lái)支付的票據(jù)均可以入池，但要保證該票據(jù)票面的要素符合當(dāng)?shù)匦袑?duì)該票據(jù)的審查，票面本身無(wú)問(wèn)題。進(jìn)入到票據(jù)池后的票據(jù)除金額不同外，沒(méi)有其他區(qū)別。

五是票據(jù)池額度的管理。原則上，成員單位有多少入池質(zhì)押票據(jù)就有多大的票據(jù)融資額度，同時(shí)集團(tuán)可以利用池內(nèi)沉淀資金額度調(diào)劑給成員單位入池票面金額之外的額度。具體而言，可采用兩種模式：一是成員單位可在集團(tuán)第一次票據(jù)分配時(shí)內(nèi)部調(diào)劑，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司按照此分配額度進(jìn)行掌控。二是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可在票據(jù)池總額度范圍內(nèi)，根據(jù)實(shí)際的票據(jù)池質(zhì)押余額，以及自身獲得的銀行授信額度，將相應(yīng)額度對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行分配。

六是風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防管控。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)控制和防范是永恒的主題。在票據(jù)池業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時(shí)，更要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管控，堅(jiān)持高風(fēng)險(xiǎn)要規(guī)避、低風(fēng)險(xiǎn)要可控的原則，尋求合作意愿強(qiáng)、業(yè)務(wù)需求量大的試點(diǎn)單位，逐步推廣，逐項(xiàng)落實(shí)，穩(wěn)中求進(jìn)。特別是票據(jù)池業(yè)務(wù)上線屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)開(kāi)展，即使前期準(zhǔn)備工作做得周密詳盡，在實(shí)踐時(shí)也會(huì)不可避免的出現(xiàn)各種問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)主動(dòng)加強(qiáng)與客戶、內(nèi)部相關(guān)部門和監(jiān)管部門的聯(lián)系溝通，對(duì)他們提出的問(wèn)題、意見(jiàn)等信息，認(rèn)真研究分析，有針對(duì)性地采取對(duì)策，確保在上線試錯(cuò)期就能將問(wèn)題解決，并及時(shí)進(jìn)行后期的系統(tǒng)改善和業(yè)務(wù)修訂，確保在正式上線后順利開(kāi)展。

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