商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題及相應(yīng)的改進(jìn)措施

張淑芳

摘要：首先介紹了商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題，然后對(duì)所存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 小企業(yè)授信業(yè)務(wù) 問(wèn)題 改進(jìn)措施

一、商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)擔(dān)保公司的管理不到位，個(gè)別擔(dān)保公司存在代償風(fēng)險(xiǎn)

1.個(gè)別擔(dān)保公司存在代償風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)對(duì)某商業(yè)銀行的調(diào)查，截至調(diào)查日，其小企業(yè)貸款中，由擔(dān)保公司提供擔(dān)保的貸款余額為數(shù)萬(wàn)萬(wàn)元，其中有數(shù)千萬(wàn)元的貸款存在本金已經(jīng)逾期或者欠息的情況，未來(lái)由擔(dān)保公司代償?shù)目赡苄员容^大。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，存在比較大代償比例的擔(dān)保公司主要有3家。一是某市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司在該行的擔(dān)保余額為數(shù)千萬(wàn)元，其中有數(shù)百萬(wàn)元存在比較大的代償風(fēng)險(xiǎn)，占該行在保余額的31.59%：二是某縣中小企業(yè)融資擔(dān)保有限公司在該行的擔(dān)保余額為數(shù)千萬(wàn)元，其中有一部分也存在代償風(fēng)險(xiǎn)，占該行在保余額的27.01%：三是另一縣的中小企業(yè)信用擔(dān)保中心有限公司在該行的擔(dān)保余額為數(shù)千萬(wàn)元，其中有數(shù)百萬(wàn)元存在代償風(fēng)險(xiǎn)，占該行在保余額的23.32%。

2.對(duì)擔(dān)保公司的保后管理不到位

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該商業(yè)銀行對(duì)于代償率超過(guò)5%的民營(yíng)擔(dān)保公司沒(méi)有形成備忘錄等書面材料，也沒(méi)有按時(shí)收集擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中大額應(yīng)收款項(xiàng)沒(méi)有作出說(shuō)明。例如，某市某擔(dān)保有限公司擔(dān)保代償超過(guò)5%，但是沒(méi)有在貸后管理中反映，對(duì)于公司2013年7月份報(bào)表中應(yīng)收賬款數(shù)千萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資產(chǎn)54.86%的情況，也沒(méi)有作出解釋性說(shuō)明。

（二）對(duì)小企業(yè)貸款額度的管理不嚴(yán)，存在過(guò)度授信風(fēng)險(xiǎn)

1.向同一實(shí)際控制人發(fā)放多筆小企業(yè)貸款

該商業(yè)銀行向某市某貿(mào)易有限公司、某市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)某國(guó)際商務(wù)酒店有限公司共發(fā)放貸款數(shù)千萬(wàn)元，上述企業(yè)實(shí)際控制人均為甲某某。甲某某除了經(jīng)營(yíng)上述公司以外，還經(jīng)營(yíng)某市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)某置業(yè)有限公司和某市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司。貸款發(fā)放后被挪用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，目前銷售回款不暢，導(dǎo)致某市某貿(mào)易有限公司的數(shù)百萬(wàn)元貸款逾期。

2.對(duì)個(gè)別小企業(yè)額度的確定存在隨意性

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該商業(yè)銀行小企業(yè)流動(dòng)資金貸款普遍缺少額度測(cè)算環(huán)節(jié)，給予借款企業(yè)的授信額度與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資金需求量并不匹配。如某市某工貿(mào)有限公司、某市某服飾有限公司、某市某數(shù)碼科技有限公司的貸款等。

（三）小企業(yè)授信業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力比較大

截至2014年6月末，該商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的敝口余額為數(shù)十億元，表內(nèi)貸款余額約占三分之二，表外授信余額約占三分之一。其中：正常類貸款所占比例為82.10%，非正常類貸款所占比例為17.89%；不良貸款余額較年初增加若干億元，不良貸款所占比例為10.48%，較年初上升了2.72個(gè)百分點(diǎn)。

1.部分非不良貸款存在著一定的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分小企業(yè)存在涉及擔(dān)保圈、民間借貸、房地產(chǎn)投資、法律訴訟、經(jīng)營(yíng)不善、資金鏈條緊張等情況，存在一定的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，隨著時(shí)間的推移將進(jìn)一步發(fā)酵，潛藏的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患比較大。根據(jù)該商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)排查一共涉及小企業(yè)65戶，貸款余額若干億元，銀承若干億元。調(diào)查該商業(yè)銀行自查范圍以外的小企業(yè)貸款，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

（1）個(gè)別小企業(yè)通過(guò)開(kāi)立空殼公司作為受托支付對(duì)象，掩蓋真實(shí)交易，騙取銀行貸款。某市某彩印有限公司，主營(yíng)瓦楞紙的生產(chǎn)和銷售。截至調(diào)查日，該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款余額為數(shù)千萬(wàn)元，五級(jí)分類為正常，貸款發(fā)放后分別支付給某市某口腔護(hù)理用品有限公司數(shù)百萬(wàn)元、某市另一彩印有限公司數(shù)百萬(wàn)元，經(jīng)查某市另一彩印有限公司與借款企業(yè)的實(shí)際控制人為同一人，并且其并沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)際為空殼公司。兩家企業(yè)收到貸款后均被劃轉(zhuǎn)至借款企業(yè)在外行同名賬戶，該商業(yè)銀行無(wú)法監(jiān)控貸款實(shí)際用途。

（2）貸款資金在關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)劃轉(zhuǎn)。某市某涂料有限公司與某市某機(jī)電科技有限公司兩家企業(yè)股東均為甲某某和乙某某（夫妻關(guān)系），該商業(yè)銀行為某市某涂料有限公司先后發(fā)放流動(dòng)資金貸款合計(jì)數(shù)千萬(wàn)元，五級(jí)分類為正常，貸款發(fā)放后均被直接劃轉(zhuǎn)至某市某機(jī)電科技有限公司，兩家公司并非上下游企業(yè)，貸款的真實(shí)用途存疑。同時(shí)該筆貸款的擔(dān)保方式偏弱，數(shù)百萬(wàn)元敞口由某集團(tuán)某市某摩托車有限公司擔(dān)保，該公司也是借款企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司。

（3）小企業(yè)的第一還款來(lái)源喪失。某市某高壓電器有限公司的授信風(fēng)險(xiǎn)敞口為數(shù)千萬(wàn)元，五級(jí)分類為正常。經(jīng)過(guò)了解，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已經(jīng)無(wú)法覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)，還息資金來(lái)源于企業(yè)廠房租賃，第一還款來(lái)源基本喪失，上述數(shù)千萬(wàn)元貸款將于2014年末集中到期，貸款的償還存在著比較大的不確定性。

（4）小企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重，投資房地產(chǎn)及典當(dāng)行等與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的高杠桿行業(yè)。某市某電器有限公司主營(yíng)小家用電器的生產(chǎn)和銷售，目前貸款余額為數(shù)千萬(wàn)元，五級(jí)分類為正常。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司另投資數(shù)百萬(wàn)元參股某市某典當(dāng)有限公司，參股比例為28%，為最大股東；投資數(shù)千萬(wàn)元參股某省某置業(yè)有限公司，參股比例為32%，為最大股東。但是該公司截至調(diào)查日，凈資產(chǎn)僅為數(shù)千萬(wàn)元，對(duì)外投資占公司凈資產(chǎn)的29.35%，對(duì)外投資額偏大。

2.小企業(yè)不良貸款前清后冒，資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力比較大

2014年上半年，該商業(yè)銀行對(duì)若干億元的小企業(yè)不良貸款進(jìn)行了一次打包處理，剔除該因素，該商業(yè)銀行小企業(yè)不良貸款所占比例為11.85%，雖然該商業(yè)銀行對(duì)不良貸款進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，但是所占比例仍然居高不下，前清后冒特征明顯。

3.不良貸款由點(diǎn)向面蔓延，并且存在一定的集中性

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該商業(yè)銀行的個(gè)別支行面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較大，存量小企業(yè)貸款中兩成以上為不良的支行有四家；不良貸款總額比較大的有三家；個(gè)別客戶經(jīng)理發(fā)放貸款的不良率高達(dá)100%。

4.貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確

（1）對(duì)小企業(yè)貸款的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)不一致。存在欠息但是本金沒(méi)有逾期、本金逾期但是沒(méi)有欠息、本息均逾期狀態(tài)的貸款，仍然有五級(jí)分類為正常和關(guān)注的。截至2014年10月中，本息均逾期的貸款中，有正常類貸款若干萬(wàn)元、關(guān)注類貸款若干萬(wàn)元；本金逾期但是沒(méi)有欠息的貸款中，有正常類貸款若干萬(wàn)元、關(guān)注類貸款若干萬(wàn)元；欠息但是本金沒(méi)有逾期的貸款中，有正常類貸款若干萬(wàn)元、關(guān)注類貸款若干萬(wàn)元。上述貸款的五級(jí)分類不準(zhǔn)確。

（2）部分小企業(yè)貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確。同一企業(yè)項(xiàng)下的貸款五級(jí)分類不一致。如某市某能源科技股份有限公司在該商業(yè)銀行有貸款余額若干萬(wàn)元，其中一部分的貸款五級(jí)分類為次級(jí)，另一部分的貸款五級(jí)分類為正常。該商業(yè)銀行存在此類情況的貸款有22戶，貸款余額合計(jì)若干萬(wàn)元，其中尚未劃分為不良的貸款余額占絕大部分，未來(lái)轉(zhuǎn)入不良的可能性比較大。

（四）對(duì)小企業(yè)土地及房產(chǎn)評(píng)估的管理存在瑕疵

針對(duì)某地區(qū)部分房地產(chǎn)評(píng)估公司出具的評(píng)估價(jià)偏高的情況，為了能夠更加公允地反映土地及房產(chǎn)的抵押價(jià)值，該商業(yè)銀行于2013年制定了信貸業(yè)務(wù)抵質(zhì)押品價(jià)值管理辦法，明確了各種類型的土地在抵押時(shí)的參考價(jià)格，同時(shí)不再以第三方評(píng)估公司出具的房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格作為主要參考。但是該辦法在具體操作中存在著瑕疵，并且缺少相關(guān)實(shí)施細(xì)則。

1.商業(yè)銀行內(nèi)評(píng)估人員流動(dòng)性大、人手短缺，并且缺乏資質(zhì)認(rèn)定

經(jīng)過(guò)了解，前述商業(yè)銀行內(nèi)目前從事此工作的人員僅為一人，而該行目前貸款余額合計(jì)達(dá)數(shù)百億元，其中擔(dān)保方式為抵押或包含抵押的貸款達(dá)半數(shù)以上，人員配置與業(yè)務(wù)規(guī)模極度不匹配；該商業(yè)銀行對(duì)評(píng)估人員的業(yè)務(wù)能力也缺少評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，無(wú)法衡量其工作能力及評(píng)估的合理性；由于評(píng)估人員的短缺，也極易在操作過(guò)程中產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，影響評(píng)估價(jià)值的公允性。

2.該商業(yè)銀行為了自行評(píng)估抵押物價(jià)值，組織了相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)敞口一定金額以上的信貸業(yè)務(wù)，以此類人員提供的評(píng)估價(jià)值確認(rèn)為最終價(jià)值。但是目前該商業(yè)銀行的小企業(yè)敞口權(quán)限已經(jīng)縮小至該金額，存量的該金額以上敞口的小企業(yè)業(yè)務(wù)也逐步轉(zhuǎn)向公司授信管理，或者減持退出。部分小企業(yè)抵押物評(píng)估工作存在空白，部分續(xù)貸小企業(yè)貸款抵押物評(píng)估既缺少專業(yè)的外部評(píng)估公司，也沒(méi)有組織行內(nèi)相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估，抵押物價(jià)值仍然按照辦法出臺(tái)前評(píng)估公司的估價(jià)進(jìn)行確定，但是此類估價(jià)已經(jīng)超出評(píng)估報(bào)告的時(shí)限，缺乏參考價(jià)值。

3.上述辦法中規(guī)定“貸款檔案中應(yīng)包含能夠確認(rèn)土地初始價(jià)格的合同、發(fā)票以及上報(bào)的《押品價(jià)值內(nèi)部審核表》等”，但是調(diào)查中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)上述資料。同時(shí)也缺少對(duì)抵押物價(jià)值的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程以及結(jié)果的文字材料。

二、進(jìn)一步改進(jìn)商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的思路和措施

（一）總體思路

1.商業(yè)銀行應(yīng)該加大擔(dān)保公司的監(jiān)控與管理，按照擔(dān)保公司管理辦法中的時(shí)間及頻率要求進(jìn)行保后監(jiān)控，完整收集擔(dān)保公司的相應(yīng)資料，對(duì)代償率超過(guò)5%的擔(dān)保公司，應(yīng)該及時(shí)形成備忘錄等書面材料，確保擔(dān)保公司具備代償能力。

2.商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算流程，合理確定貸款資金需求，避免發(fā)生過(guò)度授信或者信貸資金挪用的情況。

3.商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)催收、保全工作力度，與地方政府、法院保持有效溝通，追查借款人及擔(dān)保人資產(chǎn)，防止信用風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，避免和減少實(shí)際損失。

4.商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步完善抵押物價(jià)值評(píng)估相關(guān)辦法，對(duì)辦法中的相關(guān)管理進(jìn)行細(xì)化，如明確業(yè)務(wù)規(guī)模與人員數(shù)量配比等細(xì)則。盡快解決業(yè)務(wù)量大與人員緊缺之間的矛盾。對(duì)于授信敞口在規(guī)定金額以下的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行也應(yīng)該指定專人進(jìn)行抵押物評(píng)估，或者繼續(xù)沿用第三方評(píng)估公司出具的評(píng)估報(bào)告。同時(shí)對(duì)相關(guān)辦法的執(zhí)行、檔案的規(guī)范化管理應(yīng)該定期進(jìn)行檢查。

（二）具體措施

1.商業(yè)銀行零貸部應(yīng)該進(jìn)一步加大對(duì)專業(yè)擔(dān)保公司的監(jiān)管，定期對(duì)擔(dān)保公司的準(zhǔn)入資格進(jìn)行審查審批，對(duì)于擔(dān)保能力偏弱、代償率超過(guò)5%的擔(dān)保民營(yíng)擔(dān)保公司，堅(jiān)決退出。注重日常維護(hù)和管理，及時(shí)收集財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，由專人負(fù)責(zé)擔(dān)保公司的檔案管理。及時(shí)了解公司代償情況，每季度進(jìn)行實(shí)地查訪，形成定期監(jiān)控報(bào)告。原則上商業(yè)銀行不再新增民營(yíng)擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步消化存量客戶。對(duì)于有政府背景的擔(dān)保公司擔(dān)保的業(yè)務(wù)，應(yīng)從嚴(yán)審查，謹(jǐn)慎介入。

2.在授信審查審批時(shí)，充分了解授信客戶近一年在本行及他行賬戶的結(jié)算情況及資金用途，通地納稅憑證等資料了解客戶真實(shí)的銷售情況。對(duì)于集團(tuán)、關(guān)聯(lián)企業(yè)有授信額度的小企業(yè)客戶，應(yīng)整體考慮融資的匹配度。對(duì)于客戶提出的貸款用途，要求提供充足的佐證依據(jù)。同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)管資金流向，嚴(yán)格執(zhí)行受托支付。一旦發(fā)現(xiàn)有資金挪用現(xiàn)象，通過(guò)暫緩提用或縮減授信額度的方式進(jìn)行控制，如問(wèn)題仍然存在，堅(jiān)決退出授信。

3.對(duì)于不良貸款蔓延的趨勢(shì)，商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)下派人員實(shí)地排查和支行上報(bào)的方式繼續(xù)推進(jìn)落實(shí)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。由審計(jì)監(jiān)督部會(huì)同商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)潛在客戶名單，進(jìn)行重點(diǎn)管控。與每家支行進(jìn)行面對(duì)面的溝通和風(fēng)險(xiǎn)研討，制定“一戶一策”，加大潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶減退加固的力度，有效控制新增不良客戶產(chǎn)生。重點(diǎn)揭示集團(tuán)客戶企業(yè)集群式風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估多元化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的不利影響，查找集團(tuán)資金挪用、關(guān)聯(lián)方占用、互保、多頭舉債、民間融資等問(wèn)題。

4.商業(yè)銀行發(fā)文明確抵押物價(jià)值的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程以及結(jié)果的文字材料入信貸檔案系統(tǒng)；人員到位后，對(duì)評(píng)估過(guò)程將采用雙人復(fù)核的方式進(jìn)行。

5.商業(yè)銀行要積極解決評(píng)估人員緊缺的狀況，提高內(nèi)部評(píng)估抵押物的覆蓋面；進(jìn)一步規(guī)范和補(bǔ)充商業(yè)銀行抵押物評(píng)估管理辦法，以適應(yīng)商業(yè)銀行現(xiàn)階段的抵押物評(píng)估工作。