企業(yè)風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的構建與應用

智雨+張勝+盧思成

摘 要：風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的建立對企業(yè)的發(fā)展有著促進意義，將其應用在企業(yè)治理過程中，可以使管理者更加了解企業(yè)經營的現(xiàn)狀，這一系統(tǒng)對企業(yè)財務狀況有著預警的作用，有利于降低企業(yè)生產經營的風險，提高財務報告的精確性以及真實性。該文對企業(yè)財務風險的概念以及種類進行了介紹，繼而分析了風險預警監(jiān)控系統(tǒng)制定的原則，最后探討了風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的構建和運行，希望對企業(yè)的管理者起到一定啟示作用，提高其管理與治理公司的水平。

關鍵詞：風險預警 監(jiān)控系統(tǒng) 企業(yè) 財務 管理 作用

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）11（c）-0131-02

無論是大型企業(yè)集團，還是中小型企業(yè)，建立起一定的有效風險預警監(jiān)控系統(tǒng)都對控制企業(yè)的風險有著重要意義。為了促進企業(yè)更好地發(fā)展，管理者必須制定科學、有效的管理機制，這樣才能提高員工的工作效率，才能為公司創(chuàng)造更多的利潤與價值。企業(yè)由于體制問題，其財務管理方面還存在一定問題，如果不及時解決，或者制定有效的風險預警監(jiān)控系統(tǒng)，很容易出現(xiàn)財務危機問題，而且會給企業(yè)運營造成較大風險，可能會給投資者帶來較大的經濟損失。文章對風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的相關問題進行了研究分析，并指出健全的風險預警監(jiān)控系統(tǒng)可以有效改善企業(yè)的財務管理狀況，有利于及時化解風險。

1 企業(yè)預警監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)控對象分析

企業(yè)在經營的過程中，可能會碰到各種各樣的問題，所以其出現(xiàn)的風險種類比較多，為了保證企業(yè)運營的穩(wěn)定性，必須對其出現(xiàn)的風險進行規(guī)避與治理，降低財務風險出現(xiàn)的概率，這樣才能提高企業(yè)的競爭力，才能提高企業(yè)財務管理的水平。現(xiàn)代企業(yè)由于體制關系，必須對傳統(tǒng)財務管理模式進行改革，但是受到財務人員能力的影響，其對財務風險的預見性較差，使得一些財務風險不可避免地發(fā)生，所以必須要建立一定的企業(yè)預警監(jiān)控系統(tǒng)，而其監(jiān)控對象主要包括以下三方面。

1.1 籌資風險

企業(yè)在籌資的過程中，比較容易受到外界因素的影響，如果市場經濟環(huán)境發(fā)生較大的變化，會給企業(yè)財務管理帶來較多的不確定因素。在籌資的過程中，企業(yè)面臨的風險主要有：時效方面的風險、工具選擇方面的風險等。

1.2 投資風險

企業(yè)在經營的過程中，還會面臨較多的投資風險，這一風險主要是指投資項目沒有達到預期的效果，其效益與利潤比預期要少，這會影響企業(yè)的盈利水平，還會帶來一定的償債方面的風險。

1.3 收益分配風險

收益分配風險也是企業(yè)比較常見的一類風險，由于會計技術等原因，公司務報表可能存在失真的問題，公司運營的成本費用可能出現(xiàn)漏計的問題，這會虛增當期的利潤，還會增加企業(yè)納稅的金額，降低企業(yè)的經濟利益，而且資金的流出，為企業(yè)發(fā)展帶來了較大風險。

2 風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的構建原則

風險預警監(jiān)控系統(tǒng)是一種新型的概念，其是建立在財務會計信息基礎上的管理系統(tǒng)，對企業(yè)的財務狀況有著監(jiān)控與預測的功能。企業(yè)的管理者通過設置預警指標，可以對公司可能面臨的風險進行預測，這也促進了對企業(yè)的內部管理，有助于優(yōu)化與完善企業(yè)的風險管理體系。在制度風險預警監(jiān)控系統(tǒng)時，需要遵循完整性、及時性、組織性和有效性等4點原則。

3 企業(yè)風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的構建與應用

由于企業(yè)所面對的風險具有很大的多樣性和不確定性，為此在對其進行分析最好采用模糊分析方法。為此文章決定以AHP—模糊綜合方法為主要技術方法，構建企業(yè)的風險預警系統(tǒng)。

3.1 建立層次結構

企業(yè)風險評價指標體系由資產質量、流動性、盈利性、宏觀經濟和管理層面5個一級層次組成，然后在每個一級層次里建立二級指標，共11項指標。

（1）評價資產質量（B1）包含應收賬款周轉率（C11）和資產負債（C12）這兩個指標。其中應收賬款周轉率是企業(yè)銷售收入與應收賬款平均余額之比。它反映企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低，指標越高，說明收款速度迅速，短期償債能力強。資產負債率是企業(yè)負債總額與資產總額之比。它說明企業(yè)利用債權人資本進行經營活動的能力，比率越高說明企業(yè)面臨的風險越大。

（2）評價企業(yè)流動性能（B2）包含流動比例（C21）和存貨周轉率（C22）這兩個指標。其中流動比例是流動資產與流動負債之比。它表明在特定時間企業(yè)可變現(xiàn)的資產用來償還流動負債的程度，指標越大說明企業(yè)還款能力越強。存貨周轉率是企業(yè)銷售收入與存貨平均余額之比。它是衡量企業(yè)銷售能力及考核存貨是否適宜，比率越高，說明企業(yè)資產流動狀況越好，獲利能力越強。

（3）評價企業(yè)盈利能力（B3）包含銷售利潤率（C31）、成本費用利潤率（C32）和資產質量（C33）這3個指標。其中資產質量即資產利潤率，它是衡量企業(yè)用債人和所有者權益總額所取得的盈利水平，比率越高，表明資產利用效益越好，盈利能力越強，經營管理水平越高。

（4）宏觀經濟指標（B4）包含行業(yè)經濟景氣指數(shù)（C41）、通貨膨脹率（C42）和匯率風險（C43）這3個指標。

（5）評價管理層面（B5）主要通過經理人（C51）。當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時，僅由二、三名管理人員幫助經營者已難以勝任，這時，就會感到管理風險即將來臨的征兆?？梢酝ㄟ^對管理者的學歷、經驗、以往決策的失誤率等一系列管理者自身的條件判斷管理風險。

3.2 指標權重的確定

應用層次分析法先確定指標權重，根據(jù)專家意見，通過比較指標間兩兩重要程度，采用1～9標度法得到判斷矩陣A。當然，對于不同類型的企業(yè)指標間的權重通常也是不同的。

3.3 企業(yè)風險模糊綜合評價

首先將綜合評價指標分為4個等級：V={正常狀態(tài)、低度風險、中度風險、高度風險}。然后，根據(jù)請若干專家對各指標通過投票進行評價，得到評價的模糊矩陣Ri。按照最大隸屬原則，由模糊綜合評價集B= A°R，找出最大元素即可判斷企業(yè)風險狀況，根據(jù)企業(yè)所處的風險狀態(tài)采取避險措施。

對于不同的企業(yè)各個指標變量會有不同的權重，同時針對企業(yè)不同的各個指標變量會有不同的模糊評價集，因此企業(yè)的風險程度也就不同，這樣，通過 AHP—模糊綜合評價方法就可以識別各個企業(yè)的風險程度。

4 結語

綜上所述，可以得知，風險預警監(jiān)控系統(tǒng)能夠對公司在運營發(fā)展的過程中可能面臨的風險進行預測，管理者通過制定預警指標，可以對企業(yè)的財務狀況進行有效的監(jiān)控，對保證財務報告的真實性以及準確性有著較大幫助。文章對企業(yè)財務風險的種類進行了介紹，指出了風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的基本構建原則，探討了風險預警監(jiān)控系統(tǒng)的構建與運行，指出其有利于提高企業(yè)風險控制以及管理的水平，可以降低公司在生產經營中出現(xiàn)風險的概率，可以提高公司的經濟效益，從而更好地保障投資者的利益。

參考文獻

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