打好“組合拳”降低實體經濟成本

建議人：全國人大代表、全國人大財經委副主任委員、民建中央副主席辜勝阻

承辦司局：國家發(fā)展改革委經濟運行局

辜勝阻代表建議

據統(tǒng)計，2015年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務收入的成本為85.68元，同期企業(yè)利潤率僅為5.76%，利潤總額為63554億元，同比下降2.3%?！?015年企業(yè)負擔調查評價報告》顯示，79%的企業(yè)反映“人工成本快速攀升”，66%的企業(yè)反映“融資成本高”，反映“稅費負擔重”、“招工難”的企業(yè)占比分別為54%和43%。中央經濟工作會議把“降成本”列為當前結構性改革的五大任務之一。降低實體經濟成本，保持我國企業(yè)國際競爭優(yōu)勢，推動經濟行穩(wěn)致遠，勢在必行。政府報告提出，要通過全面實施營改增、取消違規(guī)設立的政府性基金、將18項行政事業(yè)性收費的免征范圍擴大到所有企業(yè)和個人等措施，減輕企業(yè)和個人負擔5000多億元。為全面降低實體企業(yè)成本，穩(wěn)固經濟增長之基，要多措并舉，打好削減成本的“組合拳”。

為此，我建議：

第一，降低企業(yè)融資成本，提高金融服務實體經濟效率。要采取靈活適度的穩(wěn)健貨幣政策，以政府工作報告提出的廣義貨幣M2預期增長13%左右、社會融資規(guī)模余額增長13%左右為指導，保持合理充裕的流動性，疏通流動性傳導機制，為降低實體經濟尤其是小微企業(yè)融資成本，營造適度寬松的貨幣金融環(huán)境。要深化金融體制改革，在利率市場化過程中重視從供給端發(fā)力，放寬金融市場準入，激發(fā)民間資本活力，培育更多金融市場主體，以加強競爭提升金融業(yè)服務能力，完善多層次“門當戶對”的間接融資體系，發(fā)展民營中小銀行。引導商業(yè)銀行加大金融創(chuàng)新力度，采取小微貸款稅收優(yōu)惠、創(chuàng)新抵押品、設立貸款風險補償金等方式，推進金融部門為實體經濟讓利。規(guī)范融資中評估、審計、保險等金融中介服務收費，構建以政策性金融機構為主體、商業(yè)性擔保機構為補充的制度，降低融資擔保抵押成本。推進正“金字塔型”多層次資本市場建設，提高直接融資占比，穩(wěn)步發(fā)展“新三板”市場。規(guī)范發(fā)展股權眾籌，規(guī)范對P2P網貸平臺等新型互聯網金融業(yè)態(tài)的規(guī)范，拓寬企業(yè)融資渠道。

第二，削減企業(yè)“五險一金”支出，降低企業(yè)用工成本。中央經濟工作會議提出，要降低社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”。“五險一金”占職工工資總額的40%以上，是企業(yè)最大的成本來源，其中主要是養(yǎng)老保險費率偏高，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的基本費率高達28%。要設計“一攬子方案”，將靈活調降費率與擴大費基并舉，在降低社?；鹳M率的同時擴大征繳的覆蓋面，夯實繳費基數，實現保障制度的可持續(xù)性。2015年，失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費率相繼下調且再降空間較小，對企業(yè)降低社保繳費作用有限。當前，要考慮通過制度設計降低養(yǎng)老保險費率，研究加大國有資產對社保基金投入，實行基本養(yǎng)老保險基金全國統(tǒng)籌管理，加快改革社保體制與調整制度參數，擴大繳費基數，讓社保制度兼顧公平與效率。要研究歸并醫(yī)療保險、生育保險，節(jié)約社?；鸪杀尽ａ槍щy企業(yè)，允許暫緩繳納養(yǎng)老保險費、階段性調整醫(yī)療保險繳費模式等。合理控制企業(yè)最低工資標準調整幅度，加大職工培訓補貼力度，擴大補貼范圍、提高補貼標準，削減企業(yè)用工成本。

第三，減輕企業(yè)稅收負擔，嚴禁征收“過頭稅”。要繼續(xù)實施積極的財政政策，政府工作報告作出今年財政赤字2.18萬億元、赤字率3%的部署，以適度的財政赤字為企業(yè)減稅減負營造空間。要進一步改革稅收體制，加大“利當下、惠長遠”的減稅政策力度，實現政府稅收減法換取“雙創(chuàng)”新動能加法。要全面實施營改增，以所有行業(yè)稅負只減不增為原則，加快制定將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等的具體方案，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。要降低制造業(yè)增值稅稅率，進一步提高增值稅和營業(yè)稅的起征點。定向采取減稅、降稅等優(yōu)惠政策，實現精準調控，為國家重點扶持的產業(yè)松綁，研究針對初創(chuàng)小微企業(yè)的低稅率、少稅種的“簡單稅”。

第四，全面降低企業(yè)能源、配套物流等成本，為實體企業(yè)創(chuàng)造良好的生產經營環(huán)境。充分發(fā)揮市場定價機制，推進電價市場化改革，完善煤電價格聯動機制，降低用氣、用電價格。推動傳統(tǒng)物流業(yè)態(tài)與云計算、大數據、物聯網等信息技術深度融合，實施“互聯網+交通網”網網工程，提升交通現代化智能化水平，通過改革流通體制，優(yōu)化運輸方式和路線、開展配載和集中運輸等手段，降低物流成本。

第五，轉變政府職能，簡政放權，降低制度性交易成本等隱性成本，讓企業(yè)“輕裝上陣”。降低制度性交易成本“利在上游”，對培育企業(yè)創(chuàng)新能力、提升全要素生產率至關重要。要進一步厘清政府職能，建立權力清單、責任清單和負面清單制度。清理現有不合理的行政事業(yè)性收費項目，規(guī)范政府費用征收行為，降低企業(yè)“隱性負擔”。

國家發(fā)展改革委經濟運行局辦理并復文

一、黨中央國務院高度重視降低實體經濟成本，有關部門和地方積極推進降成本工作

（一）降低企業(yè)融資成本，提高金融服務實體經濟效率

1、保持合理充裕的流動性。2015年以來，人民銀行5次下調存貸款基準利率共計1.25個百分點，引導市場利率和社會融資成本下行；5次普降金融機構存款準備金率共計3.0個百分點，5次有針對性地實施定向降準，加大對重點領域和薄弱環(huán)節(jié)的支持。此外，通過靈活開展公開市場操作、完善信貸政策支持再貸款、在人民銀行分支機構全面推開常備借貸便利操作（SLF）、穩(wěn)步推進同業(yè)存單業(yè)務、繼續(xù)大力發(fā)展債券市場等多種措施，保持了流動性合理充裕，拓寬了企業(yè)融資渠道。

2、放寬金融市場準入。引導民間資本通過自主發(fā)起設立中小型銀行業(yè)金融機構、與主發(fā)起行共同設立村鎮(zhèn)銀行、參與現有銀行業(yè)金融機構的重組改制、投資入股銀行業(yè)金融機構等多種渠道進入銀行業(yè)。銀監(jiān)會牽頭起草并報經黨中央、國務院批準后出臺了促進民營銀行發(fā)展的指導意見，實現了民營銀行設立常態(tài)化。民間資本進入銀行業(yè)取得積極進展。截至2015年末，民間資本已發(fā)起設立5家民營銀行，8家民營金融租賃公司，34家民營企業(yè)集團財務公司和2家民營消費金融公司，民間資本在全國性股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的持股占比超過50%的已經有100多家，占到總家數的70%左右。根據社會公開征求意見情況，修改完善《網絡借貸信息中介機構業(yè)務活動管理暫行辦法》，擬報經國務院批轉后正式公布，促進互聯網金融健康發(fā)展，更好滿足小微企業(yè)、“三農”和創(chuàng)新企業(yè)投融資需求。

3、研究完善融資擔保政策。研究制定并報請國務院印發(fā)《關于促進融資擔保行業(yè)加快發(fā)展的意見》，確定了堅持政策扶持與市場主導相結合的基本原則，對于服務小微企業(yè)和“三農”等普惠領域、關系經濟社會發(fā)展大局的融資擔保業(yè)務，尊重其準公共產品屬性，政府給予大力支持，對于其他融資擔保業(yè)務，鼓勵其按照市場規(guī)律積極創(chuàng)新發(fā)展。召開全國融資擔保行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管推進會，部署各地認真貫徹落實文件要求。

（二）降低企業(yè)“五險一金”繳費比例，降低企業(yè)人工成本

1、適當降低企業(yè)社保繳費比例。從2016年5月1日起暫定兩年內，對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例超過20%的省份，將單位繳費比例降至20%，單位繳費比例為20%且2015年底基金累計結余可支付月數超過9個月的省份，可以階段性將單位繳費比例降低至19%；將失業(yè)保險總費率由現行的2%階段性降至1%—1.5%，其中個人費率不超過0.5%，降費期限暫按兩年執(zhí)行，具體方案由各省（區(qū)、市）確定。

2、規(guī)范和階段性適當降低企業(yè)住房公積金繳存比例。對住房公積金繳存比例高于12%的一律予以規(guī)范調整，不得超過12%。從2016年5月1日起兩年內，由各?。▍^(qū)、市）結合實際，階段性適當降低住房公積金繳存比例。生產經營困難企業(yè)除可降低繳存比例外，還可依法申請緩繳住房公積金，待效益好轉后再提高繳存比例或恢復繳存并補繳緩繳的住房公積金。

3、加大國有資產對社?；鹜度?。中央國有資本經營預算部分調入一般公共預算，2010—2016年已累計調入824億元，2016年一般公共預算用于社保等民生支出的比例達19%，到2020年，調入比例將達到30%。為解決社?；饋碓磫栴}，國家先后出臺了國有股轉（減）持充實全國社保基金政策，目前上述政策實施順利。財政部還牽頭起草了《劃撥部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨浮?，下一步，擬充分征求意見并修改完善后，上報國務院。

（三）減輕企業(yè)稅務負擔，嚴禁征收“過頭稅”

1、全面實施營改增。從2016年5月1日起將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。至此，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，增值稅抵扣范圍也相應擴大到所有貨物、服務、不動產和無形資產。

2、關于降低制造業(yè)增值稅稅率。首先，目前正在進行的營業(yè)稅改征增值稅改革，在完善稅制的同時，將實現降低企業(yè)稅負的目標。制造業(yè)由于可以抵扣的進項稅不斷增加，特別是新增不動產進項稅納入抵扣后，將享受凈減稅的改革紅利。其次，我國與美國、歐洲國家以所得稅為主的稅制結構不同，流轉稅在我國稅收收入中占有較大的比重，增值稅更是我國第一大稅種。增值稅稅率的下調，需要結合民生支出保障、中央和地方財政承受能力、財政收入結構的合理化等問題統(tǒng)籌考慮。

3、關于提高增值稅和營業(yè)稅起征點。全面推開營改增試點后，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。按照現行政策規(guī)定，月銷售額不超過3萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅，相當多的小企業(yè)已不用繳納增值稅。據經濟合作與發(fā)展組織（OECD）報告，33個開征增值稅的成員國中，有4個未設置起征點，其余29個的起征點標準平均為年銷售額3.95萬美元，折合人民幣26萬元/年，其中有19個低于該水平。因此，我國的增值稅起征點標準不低。此外，進一步提高起征點將導致下游環(huán)節(jié)無法獲得增值稅進項抵扣的額度增大，不利于企業(yè)經營。

4、小微企業(yè)減稅。國家已經出臺實施了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如對小微企業(yè)實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，符合條件的小微企業(yè)按20%的低檔稅率征收企業(yè)所得稅，對年應納稅所得額低于30萬元的小型微利企業(yè)均實行減半征收企業(yè)所得稅。又如對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過3萬元的暫免征收增值稅。再如統(tǒng)一并降低增值稅小規(guī)模納稅人的征收率，將小規(guī)模納稅人的征收率自6%和4%統(tǒng)一降至3%。

（四）全面降低企業(yè)能源、配套物流等成本

1、降低用電用氣成本。2016年，通過實施煤電價格聯動，利用取消化肥優(yōu)惠電價等騰出的空間降低工商業(yè)電價，共減輕電費負擔470億元左右。擴大輸配電價試點至全國18個省級電網。積極開展電力直接交易，合同電量超過5000億千瓦時，實現企業(yè)用電價格降低0.04—0.15元/千瓦時，用電成本下降200億元以上。將非居民用天然氣門站價格每立方米降低0.7元，減輕用氣企業(yè)負擔430億元以上。

2、降低物流成本。近年來，交通部加快交通物流基礎設施建設、大力發(fā)展多式聯運、推進國家交通運輸物流公共信息平臺建設、引導物流市場集約集聚發(fā)展、推動“放權降費”等；商務部、國家標準委開展了“商貿物流標準化專項行動計劃”，先后選擇190家重點推進企業(yè)（協(xié)會）開展相關工作；商務部、財政部先后在14個城市開展物流標準化試點，提高區(qū)域物流標準化水平，都促進了物流業(yè)降本增效。

（五）簡政放權，建立負面清單，降低制度性交易成本

1、進一步簡政放權。2016年一季度，中央政府部門共取消13項行政許可事項，取消152項地方實施的行政審批事項，清理規(guī)范了192項部門行政審批中介服務事項，投資項目在線審批監(jiān)管平臺實現縱橫聯動，前置審批事項大幅精簡，核準和審批效率明顯提升。近期，取消47項職業(yè)資格許可和認定事項；宣布506件不適應經濟發(fā)展需要、嚴重束縛企業(yè)生產經營和管理活動等的國務院文件失效。

2、推進商事制度改革。商務部研究制定推動實體零售轉型創(chuàng)新的政策意見，按照“一照多址”集群注冊等住所登記改革，為企業(yè)登記注冊提供便利。要求地方政府放寬對臨街店鋪裝潢裝修限制，取消不必要的房內裝修改造審批程序，放寬對戶外營銷活動限制，放寬城市配送車輛運行區(qū)域和時間限制，簡化對連鎖企業(yè)從事出版物等零售業(yè)務審批程序，為企業(yè)優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，降低制度性成本。

3、建立負面清單。工信部、財政部等推動建立涉企收費負面清單。各地區(qū)、各部門公布了涉企行政事業(yè)性收費、政府性基金、政府定價經營服務收費和行政審批前置服務收費等收費清單。對清理規(guī)范后保留的收費基金項目，全部實行收費目錄清單管理，并在財政部網站上向社會公布了全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費目錄清單和全國政府性基金目錄清單，各省級財政部門也公布了本地區(qū)行政事業(yè)性收費目錄清單。

二、降成本工作取得了階段性效果

（一）融資成本有所降低

社會融資規(guī)模合理增長。2016年4月末，廣義貨幣供應量M2余額同比增長12.8%，接近13%的年度預期調控目標，1—4月，社會融資規(guī)模增量累計為7.4萬億元，比去年同期多1.7萬億元。貸款利率有所下降。2016年4月，非金融企業(yè)及其他部門貸款加權平均利率為5.34%，同比下降1.27個百分點；其中，小微企業(yè)貸款加權平均利率為6.01%，比2015年7月份下降0.76個百分點。1—4月直接融資規(guī)模1.90萬億元，同比增長2.5倍，占社會融資規(guī)模增量的比重同比提高12.1個百分點。4月末，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)資產負債率為56.8%，比去年同期下降0.5個百分點。據統(tǒng)計局對服務業(yè)小微企業(yè)一季度經營情況問卷調查顯示，反映流動資金緊張的企業(yè)比重為22.9%，比上季度下降2.9個百分點。

（二）企業(yè)“五險一金”支出有所降低

據有關方面初步測算，采取階段性降低企業(yè)社保繳費費率和住房公積金繳存比例每年可減輕企業(yè)負擔1000多億元。21個符合階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例條件的省份中，山西、上海、江西等8個省份已出臺實施細則。上海、廣東、浙江等10個省份已出臺降低失業(yè)保險總費率的省份。此前執(zhí)行公積金最高繳存比例單位和職工各15%的福建省、重慶市、天津市，一律降至單位和職工各12%；吉林、安徽公積金單位繳存比例上限從20%降至12%。

（三）企業(yè)稅費負擔有所減輕

全面推開營改增試點可年減稅5000億元以上。本屆政府以來，中央層面已累計取消、停征、減免了496項行政事業(yè)性收費和政府性基金，各?。▍^(qū)、市）取消、減免本地區(qū)設立的行政事業(yè)性收費累計超過上千項。2015年全年中央和各省市取消、停征、降標的收費基金項目超過500項。每年為企業(yè)減輕負擔1000億元以上。目前全國政府性基金有23項，涉企行政事業(yè)性收費57項，各省區(qū)市涉企行政事業(yè)性收費不超過22項，北京、遼寧已取消本地區(qū)設定的全部涉企行政事業(yè)性收費項目。

（四）企業(yè)經營狀況有所改善

4月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤同比增長6.5%；財務費用同比下降3.8%，其中規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利息支出同比下降8.3%。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務收入成本85.66元，同比下降0.18元，主營業(yè)務收入利潤率同比提高0.22個百分點。隨著營改增全面推開、階段性降低社保費率等措施進一步落地，實體經濟企業(yè)成本將進一步降低。

（五）市場活力和信心增強

隨著“放管服”改革和降低制度性交易成本深入推進，前4個月，新登記企業(yè)157.2萬戶，同比增長27.5%，平均每天新登記1.3萬戶；4月當月新登記企業(yè)超過50萬戶。5月份，中國制造業(yè)PMI指數為50.1%，連續(xù)3個月保持在景氣線以上，此前曾連續(xù)7個月運行在景氣線下方；出口先導指數為33.1，比去年12月提高1.9個百分點。一季度中小企業(yè)發(fā)展指數為92.2，比去年四季度上升0.4點，這是2014年二季度以來首次反彈。

（六）地方政府積極推進降成本

多個地區(qū)結合中央精神制定了降成本專項工作方案，在落實國家政策的同時也結合自身實際出臺了更有力度的政策措施。