以“整體觀、共生觀、演化觀”理念推進(jìn)財(cái)政理論創(chuàng)新

劉尚希

編者按：為深入學(xué)習(xí)和貫徹黨的十九大精神，探討新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義財(cái)政理論的創(chuàng)新發(fā)展，《財(cái)政科學(xué)》編輯部主辦了“學(xué)習(xí)十九大精神暨新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義財(cái)政理論創(chuàng)新”專題研討會(huì)?，F(xiàn)將部分專家發(fā)言的主要內(nèi)容整理如下，本刊愿與廣大讀者共同分享新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義財(cái)政理論創(chuàng)新發(fā)展的深度思考。

以“整體觀、共生觀、演化觀”理念推進(jìn)財(cái)政理論創(chuàng)新

劉尚希

一、從哲學(xué)層面學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)十九大報(bào)告

二、以“三觀”為指導(dǎo)創(chuàng)新財(cái)政理論

三、用“三觀”認(rèn)識(shí)財(cái)政——風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政

四、以“三觀”推進(jìn)財(cái)政改革

黨的十九大，習(xí)近平同志作了題為《決勝全面建成小康社會(huì)奪取新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義偉大勝利》的報(bào)告。十九大報(bào)告對(duì)當(dāng)前中國(guó)發(fā)展的歷史定位、國(guó)際定位等，都做了科學(xué)的闡述，體現(xiàn)了習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想。

當(dāng)前舉國(guó)上下都在學(xué)習(xí)十九大報(bào)告，各方面專家也在解讀十九大報(bào)告。十九大報(bào)告內(nèi)容豐富，思想深邃。理解十九大報(bào)告要抓住關(guān)鍵點(diǎn)，既要原原本本、原汁原味地學(xué)習(xí)，更要提升到哲學(xué)層面去認(rèn)識(shí)，否則很難把握其中的內(nèi)核精神。

十九大報(bào)告蘊(yùn)含三個(gè)核心的精神引領(lǐng)，即演化觀、整體觀、共生觀，這“三觀”是一種哲學(xué)思維，具有根本性的指導(dǎo)意義。

一是時(shí)間維度上的演化觀。

十九大報(bào)告中提出新時(shí)代這個(gè)重大判斷。得出這一重大判斷本身就體現(xiàn)了演化觀。經(jīng)濟(jì)社會(huì)正如生態(tài)系統(tǒng)一樣，不斷的演進(jìn)、發(fā)展、變遷，文明也是不斷進(jìn)步，如果靜態(tài)地看就沒(méi)有新時(shí)代可言。盡管平時(shí)對(duì)“演化”這一概念并不陌生，但可能多是無(wú)意識(shí)地、在泛泛地搬用這個(gè)概念，而不是有意識(shí)地運(yùn)用這種思維方式去深入觀察分析經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展變化。

中國(guó)的新時(shí)代，全球的新時(shí)代。新一屆的中央領(lǐng)導(dǎo)集體提出新時(shí)代這一重大政治判斷，不僅意味著中國(guó)進(jìn)入新時(shí)代，實(shí)際上全球也進(jìn)入了一個(gè)新時(shí)代。中國(guó)已是全球第二大經(jīng)濟(jì)體，對(duì)全球的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化各方面都產(chǎn)生巨大影響，可以說(shuō)中國(guó)將全球帶入了一個(gè)新時(shí)代。

新時(shí)代、新秩序、新變化。從當(dāng)前全球的態(tài)勢(shì)來(lái)看，也進(jìn)入了一個(gè)新時(shí)代。這個(gè)新時(shí)代最基本的特征就是全球要構(gòu)建一個(gè)新的秩序。在新舊秩序交替的過(guò)程中全球面臨著各種不確定性，風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)、爆發(fā)。從時(shí)間維度來(lái)觀察，新時(shí)代這一重大判斷其中蘊(yùn)藏著演化的哲學(xué)觀念。

二是空間維度上的整體觀。

十九大報(bào)告中，“全面”一詞提及96次?！叭娼ǔ尚】瞪鐣?huì)”“全面深化改革”“全面推進(jìn)依法治國(guó)”“全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)”等等?！叭妗边@個(gè)概念體現(xiàn)了一種整體觀的哲學(xué)思想。要從整體來(lái)看問(wèn)題，比如統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局、協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，都體現(xiàn)了整體觀。

整體觀知易行難。過(guò)去以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，主要抓GDP。但現(xiàn)在要更好滿足人民在經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)、生態(tài)等方面日益增長(zhǎng)的需要，黨建、國(guó)防等各個(gè)方面也要抓，可以說(shuō)中國(guó)的進(jìn)步是一種整體的進(jìn)步，而不是某一個(gè)方面的進(jìn)步；中國(guó)的復(fù)興，不只是經(jīng)濟(jì)的復(fù)興，而是整體的復(fù)興，變成一個(gè)全面現(xiàn)代化的強(qiáng)國(guó)。因此，中國(guó)的發(fā)展不只是物質(zhì)財(cái)富的增長(zhǎng)，也包括精神、文化、政治等各個(gè)方面的進(jìn)步?？梢哉f(shuō)，十九大報(bào)告通篇都體現(xiàn)了整體的思維，系統(tǒng)的思維。整體觀不僅針對(duì)中國(guó)情況而言，將中國(guó)放在全球，以全球化的視野來(lái)看中國(guó)，也是整體觀的體現(xiàn)。

三是共生觀。

中國(guó)傳統(tǒng)哲學(xué)文化中特別強(qiáng)調(diào)“共生”。十九大報(bào)告中提出的“人類命運(yùn)共同體”，可以說(shuō)是新時(shí)代中國(guó)外交的根本指導(dǎo)思想。推動(dòng)構(gòu)建人類命運(yùn)共同體，不單是面向全球，國(guó)內(nèi)社會(huì)也是命運(yùn)共同體。毫無(wú)疑問(wèn)，共同體就是共生的，既是共生的，就互相需要、互相依靠，誰(shuí)都離不開(kāi)誰(shuí)。

演化觀、整體觀、共生觀，十九大報(bào)告中蘊(yùn)含的這“三觀”，既是對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)哲學(xué)文化思想的傳承發(fā)展，也是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義過(guò)程中馬克思主義辯證法的拓展運(yùn)用，將成為我們把握、理解、認(rèn)識(shí)新時(shí)代，思考分析新問(wèn)題的新思維。

舊有的思維方式多多少少都偏離了“三觀”?？梢哉f(shuō)，十九大報(bào)告中蘊(yùn)含的哲學(xué)層面的“三觀”思想，是將中國(guó)傳統(tǒng)哲學(xué)思想發(fā)揚(yáng)光大，也是馬克思主義中國(guó)化的成果，對(duì)我們意義重大，影響深遠(yuǎn)。

從事財(cái)政理論與政策研究的專家學(xué)者，學(xué)習(xí)十九大報(bào)告不僅是學(xué)習(xí)其中的文字，原汁原味、原原本本去學(xué)，更要看這些文字所蘊(yùn)涵的深層思想，尤其是其中的哲學(xué)思想，是財(cái)政理論創(chuàng)新的寶貴的思想源泉。如果不能體會(huì)“三觀”思想的深意，就很難突破舊有研究框架的束縛，做出創(chuàng)新的成果。“三觀”思想構(gòu)成的新思想對(duì)重新認(rèn)識(shí)財(cái)政非常重要。財(cái)政學(xué)界對(duì)創(chuàng)新財(cái)政理論已達(dá)成共識(shí)，創(chuàng)新要基于中國(guó)的實(shí)踐，這也是普遍的看法。

傳統(tǒng)的教科書(shū)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角觀察概括財(cái)政的職能，是將財(cái)政看作經(jīng)濟(jì)學(xué)一個(gè)分支來(lái)對(duì)待的，還遠(yuǎn)沒(méi)有真正將財(cái)政定位為國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。如果繼續(xù)循著經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角理解財(cái)政，財(cái)政理論的創(chuàng)新是不可能超出現(xiàn)有框架的，只能是修補(bǔ)式的創(chuàng)新，不可能真正使財(cái)政成為國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。

新時(shí)代，如何用“三觀”思想認(rèn)識(shí)財(cái)政？古人視經(jīng)濟(jì)和財(cái)政不可分，“理財(cái)”從來(lái)視財(cái)政和經(jīng)濟(jì)是一體的，不可分割。比如重農(nóng)抑商，可以理解為經(jīng)濟(jì)政策，也可以理解為財(cái)政政策。又比如現(xiàn)在經(jīng)常提到的“財(cái)經(jīng)”或者叫“財(cái)政經(jīng)濟(jì)”，這種叫法上就體現(xiàn)了一體化的理解，而不是割裂的。其實(shí)，財(cái)政不僅僅和經(jīng)濟(jì)是一體的，它和國(guó)家、政治、整個(gè)社會(huì)都是一體的。財(cái)政之于國(guó)家，就像血液之于人體，人的各個(gè)臟器都離不開(kāi)血液，一個(gè)國(guó)家的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也無(wú)法離開(kāi)財(cái)政。國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)各個(gè)方面都與財(cái)政密切相關(guān)，是有機(jī)不可分割的整體。整體意味著共生，共生則是一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)，有機(jī)的系統(tǒng)是不斷演化、變遷的。

中國(guó)的傳統(tǒng)哲學(xué)里講的共生是陰陽(yáng)五行，相生相克，共生就會(huì)既相生又相克。比如金融與經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與金融，政府與市場(chǎng)，政府與社會(huì)，如果按照西方的理論，上述幾種關(guān)系都是對(duì)立的，這是用機(jī)械論的哲學(xué)觀來(lái)指導(dǎo)的，方法就是要制衡。比如汽車剎車，這是用機(jī)械力維持的一種制衡，靠機(jī)械力維持制衡而形成的系統(tǒng)不是有機(jī)整體，不是共生關(guān)系，自然也沒(méi)有演化進(jìn)化，系統(tǒng)是不穩(wěn)定的。因此，從機(jī)械論的角度來(lái)理解社會(huì)和從有機(jī)論的角度理解社會(huì)是不同的。財(cái)政作為國(guó)家及整個(gè)社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)須臾不可離的“血液”，它的存在不僅僅是經(jīng)濟(jì)上配置資源，也不只是體現(xiàn)在財(cái)政這個(gè)政府部門(mén)，而應(yīng)該是全方位的、整體性的，分布于社會(huì)運(yùn)行的全過(guò)程及各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)社會(huì)細(xì)胞。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)政天生就是綜合性的、共生性的。如果將財(cái)政視為國(guó)家機(jī)器上的某一個(gè)零部件，而不是像一個(gè)有機(jī)體的血液系統(tǒng)，那將導(dǎo)致國(guó)家機(jī)器功能弱化，甚至面臨著解體的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)。

要用十九大精神中蘊(yùn)涵的深刻哲學(xué)思想重新認(rèn)識(shí)財(cái)政。凱恩斯理論流行以來(lái)，對(duì)財(cái)政的認(rèn)識(shí)越來(lái)越工具化。十八屆三中全會(huì)將財(cái)政視為國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱實(shí)際上就擺脫了這種工具論，但是學(xué)界業(yè)務(wù)部門(mén)還是基于工具論的思維來(lái)理解財(cái)政。只有從“整體——共生——演化”這個(gè)邏輯去認(rèn)識(shí)財(cái)政，財(cái)政理論才可能有創(chuàng)新，財(cái)政政策也才可能擺脫舊的框框。

在十九大報(bào)告中，從字面上看關(guān)于財(cái)政的論述并不多，但十九大報(bào)告中闡述的各個(gè)方面實(shí)際上都與財(cái)政有關(guān)。比如新時(shí)代如何去解決新矛盾，這離不開(kāi)財(cái)政?，F(xiàn)代社會(huì)人類的美好生活包括兩部分：私人消費(fèi)和公共消費(fèi)。個(gè)體的錢(qián)支撐的私人消費(fèi)由個(gè)體自主決定；由政府財(cái)政支撐的則是公共消費(fèi)。公共消費(fèi)越來(lái)越成為私人消費(fèi)的前提條件和基礎(chǔ)，沒(méi)有公共消費(fèi)的話私人消費(fèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。比如，個(gè)人買(mǎi)了汽車，但若沒(méi)有路則不能出行。呼吸新鮮的空氣、飲用潔凈的水、享受豐富的文化生活等并非有錢(qián)就能買(mǎi)。諸如此類，現(xiàn)代生活越是要向美好生活這個(gè)方向演化、發(fā)展，就越離不開(kāi)公共消費(fèi)，更離不開(kāi)支撐公共消費(fèi)的財(cái)政。從這個(gè)角度來(lái)看，解決發(fā)展不平衡不充分的問(wèn)題離不開(kāi)財(cái)政。因此，無(wú)論是從美好生活的需要這個(gè)角度，還是從面臨的發(fā)展不平衡、不充分的角度來(lái)看，財(cái)政的作用至關(guān)重要。

財(cái)政問(wèn)題并非局部性的問(wèn)題，而是整體性的問(wèn)題，綜合性的問(wèn)題。但是，由于認(rèn)識(shí)的局限，現(xiàn)實(shí)中將財(cái)政職能割裂，分散到不同的部門(mén)，這就導(dǎo)致了財(cái)政改革、財(cái)政政策實(shí)施中的一些困境，大大降低了國(guó)家治理的有效性。例如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、國(guó)有資本和國(guó)有資源的管理等等，都屬于公共風(fēng)險(xiǎn)防范化解的措施，本應(yīng)財(cái)政主導(dǎo)，相對(duì)集中，但都被割裂了，被各個(gè)部門(mén)把控，導(dǎo)致內(nèi)耗多、協(xié)調(diào)成本高，國(guó)家治理大打折扣。

從目的論意義上看，財(cái)政應(yīng)當(dāng)是人本財(cái)政，而不是物本財(cái)政。財(cái)政最根本的目的是以人為本，最終是要發(fā)展人、解放人。馬克思在《共產(chǎn)黨宣言》里講得非常清楚，但是在發(fā)展的過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生異化，比如說(shuō)為增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，為GDP而GDP。為避免這種異化的風(fēng)險(xiǎn)，需要財(cái)政發(fā)揮作用，這就需要財(cái)政理論創(chuàng)新。現(xiàn)有的財(cái)政理論不但沒(méi)有防止防范異化，反而在助長(zhǎng)這種異化，從而帶來(lái)公共風(fēng)險(xiǎn)。

從方法論的角度看，財(cái)政實(shí)際上是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政。財(cái)政的思維應(yīng)當(dāng)是一種風(fēng)險(xiǎn)思維。財(cái)政作用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)各個(gè)方面、各個(gè)領(lǐng)域。過(guò)去有一句老話，財(cái)政是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合反映。這只是經(jīng)濟(jì)視角的認(rèn)識(shí)，其實(shí)財(cái)政是經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治、文化等各個(gè)方面的綜合反映。各方面的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題、矛盾都會(huì)轉(zhuǎn)化到財(cái)政上來(lái)，一旦演變?yōu)楣诧L(fēng)險(xiǎn)，最終需要政府去化解。

財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)就是政府風(fēng)險(xiǎn)。有的人將財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)理解為財(cái)政部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，這是微觀片面的認(rèn)識(shí)，這僅僅指的是政府財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)從來(lái)是政府的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是一種政治風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有一個(gè)國(guó)家財(cái)政出現(xiàn)危機(jī)政府能脫得了干系。新時(shí)代對(duì)財(cái)政的職能要有新認(rèn)識(shí)、新概括。

十九大報(bào)告中關(guān)于財(cái)政問(wèn)題的論述，有幾個(gè)關(guān)鍵詞。

一是加快?！凹涌旖F(xiàn)代財(cái)政制度”。建立現(xiàn)代財(cái)政制度是財(cái)稅改革的目標(biāo)，財(cái)稅改革的目標(biāo)要盡快的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)新時(shí)代兩個(gè)階段、兩個(gè)目標(biāo)都已明確，并有了科學(xué)部署，如果建立現(xiàn)代財(cái)政制度這個(gè)目標(biāo)不能盡快實(shí)現(xiàn)，就無(wú)法支撐國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化這個(gè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這其中有豐富的含義，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，既是對(duì)現(xiàn)實(shí)的財(cái)稅改革遇到種種困難、進(jìn)展不理想所提出的新要求，也是著眼于新時(shí)代的新戰(zhàn)略部署、新目標(biāo)提出的新要求。這其中很多問(wèn)題需要深入思考，如財(cái)稅改革的推進(jìn)方式還需優(yōu)化、調(diào)整。如果還按照傳統(tǒng)的路子，財(cái)稅改革很難有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。

二是優(yōu)化。十九大報(bào)告關(guān)于財(cái)稅改革的論述相比十八屆三中全會(huì)提出的財(cái)稅改革思路已有優(yōu)化，對(duì)財(cái)稅改革的順序做了重要調(diào)整，將財(cái)政體制改革放在首位，然后是預(yù)算制度和稅收制度。此外，這其中還內(nèi)含著改革的框架性思路，可概括為“一體兩翼”。以財(cái)政體制的改革，即中央與地方關(guān)系的改革作為一體，將預(yù)算制度和稅收制度的改革作為兩翼，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，相互協(xié)調(diào)，相互配合，整體推進(jìn)。財(cái)政體制、預(yù)算和稅收其實(shí)都是相互關(guān)聯(lián)的，如果各改各的，就會(huì)造成沖突，改革就會(huì)停滯不前。

三是全面。十九大報(bào)告中關(guān)于財(cái)稅改革的部分，“全面”的內(nèi)涵一以貫之。“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度；全面實(shí)施績(jī)效管理；全面落實(shí)稅收法定”。目前的改革有些方面存在碎片化，其根源就是缺少整體觀的思維方式，共生的思維方式，還有演化的思維方式。財(cái)稅改革必須全面考慮，整體設(shè)計(jì)，協(xié)調(diào)推進(jìn)。