加強稅源培育，促進地方經(jīng)濟稅收發(fā)展
——以靖江市地稅為例

泰州市靖江地方稅務局 陸靜波

加強稅源培育，促進地方經(jīng)濟稅收發(fā)展
——以靖江市地稅為例

泰州市靖江地方稅務局 陸靜波

隨著新一輪稅制改革的不斷深入，重新梳理地方稅源支柱行業(yè)和重點稅源企業(yè)，研究地方稅收收入結(jié)構(gòu)，緊抓區(qū)域建設發(fā)展的機遇，促進地方經(jīng)濟稅收的健康發(fā)展。

稅源 培育 發(fā)展

一、新一輪稅制改革以來靖江地稅收入情況分析

(一)優(yōu)勢行業(yè)稅源增長

從主要行業(yè)情況看，金屬制品、化工、電氣機械等行業(yè)整體形勢較好，增幅較快。其中，金屬制品業(yè)入庫3107萬元，同比增長13.3%，化工行業(yè)入庫1472萬元，同比增長29.9%。電氣機械業(yè)入庫2981萬元，同比增長7.2%。

(二)宏觀環(huán)境影響行業(yè)增收

受宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型等影響，船舶制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、金屬冶煉等行業(yè)明顯減收。其中，船舶制造業(yè)減收超過5000萬元，入庫稅收8726萬元，同比下降45.1%。今年以來，新世紀造船集團已實現(xiàn)交船17艘，計135.98萬載重噸，在當前全球造船業(yè)行情低迷的形勢下，業(yè)績已屬不錯，船舶訂單列全國船企第五位，但利潤微薄，增值空間有限，稅收難以與銷售同步增長。金屬冶煉業(yè)入庫1629萬元，同比下降14.3%，主要是江蘇揚子江金屬加工有限公司入庫253萬元，同比下降4.5%。醫(yī)藥制造業(yè)入庫671萬元，同比下降57.6%，剔除去年同期江山制藥個人分紅一次性入庫1015萬元，則同比增長18.3%，其中帝斯曼江山制藥入庫640萬元，同比凈增560萬元。

(三)“營改增”影響下的建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)稅源收入情況

2015年，營改增范圍逐步擴大到了建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等各個領域，至該年年底基本實現(xiàn)營改增全覆蓋，相應廢止營業(yè)稅。由于營業(yè)稅占靖江市地方稅收的比重較高，“營改增”全面到位后，對地稅收入的影響較大。

今年我市建筑業(yè)積極拓展市場空間，提升發(fā)展檔次，產(chǎn)值保質(zhì)增長態(tài)勢，但受“營改增”影響，地稅收入驟減。1-9月建筑業(yè)入庫地方稅收50159萬元，同比減收7022萬元，下降12.3%?！盃I改增”后，地稅建筑業(yè)失去主體稅種，兩個所得稅也不隨開票附征，預計建筑業(yè)稅收占總稅收比重將越來越小。

今年以來我市房地市場僅有綠城花園和新世紀壹號兩個大的樓盤，其他都是一些小樓盤或者是掃尾盤，盡管近兩月“金九銀十”成交量和成交價格同比稍有上升，但地稅稅收受“營改增”影響，只降不升?！盃I改增”后，房地產(chǎn)業(yè)最大的增收亮點是土地增值稅，1-9月入庫11509萬元，同比增收3414萬元，增長42.2%。

二、地稅收入形勢分析

隨著營業(yè)稅徹底退出歷史舞臺，地稅系統(tǒng)的稅源極度萎縮，地稅收入占地方財政的比重大幅削弱，地稅部門職能被弱化，稅收征管難度加大。綜上所述，“營改增”將導致地方稅收大幅度下滑。

原來隨營業(yè)稅附征的城建稅、教育費附加等小稅種，如果與國稅部門的信息無法實時交換，漏征漏管的風險增大。加之增值稅稅負比營業(yè)稅低，營改增行業(yè)增值稅達不到原來征收營業(yè)稅的稅收總量和體量，同樣將導致附征小稅種的下降。

新辦企業(yè)的所得稅管轄權(quán)全部劃歸國稅征管，地稅部門管轄的戶數(shù)將面臨萎縮。隨著企業(yè)的優(yōu)勝劣汰，原來企業(yè)所得稅在地稅繳納的戶數(shù)將越來越少，而新辦戶的企業(yè)所得稅都是在國稅繳納，這將直接導致地稅企業(yè)所得稅的稅源不斷減少，企業(yè)所得稅稅收將逐步下降。

由于缺乏營改增戶的管理手段，實行核定征收的個體工商戶附征的所得稅必將流失，地稅部門代征的政府性基金的收入隨之下降。預計“營改增”后，地稅總稅收將減收14億元。

建筑房地產(chǎn)企業(yè)主稅種劃歸國稅管理，地稅無法直接獲取開票信息，個人所得稅和企業(yè)所得稅的征收難度加大，稅款流失嚴重。

三、對策建議

突出房土兩稅清理，堵建筑房地產(chǎn)稅收漏洞。利用“房土兩稅明細申報軟件”，建立管理促收動態(tài)機制，提高房土兩稅管理水平。開展土地增值稅清算，對外出施工項目加強跟蹤管理，實現(xiàn)稅款及時催繳入庫。加強與國稅的聯(lián)系，通過國稅前臺取得建筑業(yè)自開票信息，工作合力，足額征收稅款，清理歷史陳欠，彌補稅收漏洞。

推行風險應對軟件，積極推動以地控稅。通過國地稅信息共享，掌握納稅人主稅種開票信息，運用風險應對軟件，開展信息數(shù)據(jù)對比分析，從根本上改變營改增之后地稅對納稅人缺乏掌控力的情況，為風險識別提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。由風險應對分局實施專業(yè)化的風險應對，有針對性的督促納稅人補繳稅款，提高納稅人的稅收遵從度，形成自覺納稅。持續(xù)推進個體稅收社會化征管。

深化稅源管理，加強所得稅征收管理。加強工業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳，對匯繳企業(yè)進行納稅輔導，提高企業(yè)匯繳準確率。匯繳結(jié)束后，選取重點企業(yè)，重點行業(yè)開展匯繳檢查。全力推進個人所得稅全員全額申報進程，加大對行政事業(yè)單位代扣個人所得稅的管理，堵塞漏洞，挖潛增收。

精準動態(tài)分析，加強重點稅源監(jiān)控。規(guī)范重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)報送，嚴把質(zhì)量關(guān)，增強數(shù)據(jù)的真實性和有效性，為全面實時監(jiān)控重點稅源提供詳實的一手資料。加強與國稅部門的聯(lián)系溝通，以月為周期，按照點線面搭框架，同期環(huán)比，細化分析，按月出提綱，按季形成高質(zhì)量的分析報告。積極應對稅收增減變化因素。