集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理問(wèn)題及對(duì)策分析

溫州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)投資集團(tuán)有限公司 厲小芳

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理問(wèn)題及對(duì)策分析

溫州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)投資集團(tuán)有限公司 厲小芳

隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展，部分集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模隨之得到發(fā)展，集團(tuán)公司由于企業(yè)規(guī)模較大、企業(yè)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)范疇較大，其企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，因此在財(cái)務(wù)管理方面存在著諸多難點(diǎn)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理一直是企業(yè)內(nèi)部的重點(diǎn)以及難點(diǎn)問(wèn)題，在多年的發(fā)展中也呈現(xiàn)出多種管理方式，而集中管理是現(xiàn)代集團(tuán)公司內(nèi)部常見(jiàn)財(cái)務(wù)管理方式。本文將以集團(tuán)公司為核心，展開(kāi)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理所存在的問(wèn)題探究，并提出應(yīng)對(duì)政策。

集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)集中管理 問(wèn)題及對(duì)策

集團(tuán)公司雖然在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的地位較為穩(wěn)固，不容易受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所影響，但是一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或財(cái)務(wù)問(wèn)題則會(huì)對(duì)其產(chǎn)生嚴(yán)重威脅，為此集團(tuán)公司內(nèi)部是否能夠維持較為良好的財(cái)務(wù)管理，對(duì)一個(gè)集團(tuán)類(lèi)型企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。隨著集團(tuán)公司規(guī)模的逐漸擴(kuò)展，勢(shì)必對(duì)財(cái)務(wù)管理作出更為高的要求，在此背景下，集團(tuán)公司通過(guò)集中財(cái)務(wù)管理方式，是否能夠隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展而作出適時(shí)的調(diào)整，是集團(tuán)企業(yè)所需要關(guān)注的主要問(wèn)題?，F(xiàn)代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理存在著哪些問(wèn)題，而這些問(wèn)題是否能夠通過(guò)某種途徑予以改善，是下文中所主要闡述的問(wèn)題。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理存在的問(wèn)題

(一)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理缺乏系統(tǒng)性

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理屬于系統(tǒng)性的工作，財(cái)務(wù)管理需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與配合，但由于現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)過(guò)多且部分企業(yè)存在著結(jié)構(gòu)混亂問(wèn)題，由此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理形同虛設(shè)，不能夠?qū)崿F(xiàn)集中管理的實(shí)際價(jià)值。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理缺乏系統(tǒng)性，所導(dǎo)致的直接問(wèn)題為財(cái)務(wù)管理控制力度不足，尤其是針對(duì)企業(yè)預(yù)算控制方面，針對(duì)預(yù)算核算、事后管理等方面均呈現(xiàn)出眾多的缺陷。集團(tuán)企業(yè)預(yù)算控制是財(cái)務(wù)管理的主要部分，一旦此方面出現(xiàn)缺陷，則可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或經(jīng)濟(jì)損失。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理中資金管理結(jié)構(gòu)混亂

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要便是對(duì)各項(xiàng)資金的管理，其中包括企業(yè)流動(dòng)資金、企業(yè)預(yù)算等方向的資金管理。但據(jù)對(duì)現(xiàn)代多數(shù)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理觀察來(lái)看，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的資金管理存在著眾多問(wèn)題，而資金管理結(jié)構(gòu)混亂與管理力度不足等問(wèn)題是主要表現(xiàn)。財(cái)務(wù)集中管理中資金管理結(jié)構(gòu)混亂所導(dǎo)致的直接問(wèn)題為，集團(tuán)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性，投資渠道匱乏以及結(jié)構(gòu)不合理、資金不合理閑置。以上種種表現(xiàn)均可能造成企業(yè)融資不合理，或基于資金的不合理閑置所形成的不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理預(yù)算管理缺乏力度

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部采用財(cái)務(wù)集中管理方式，首要關(guān)注的應(yīng)該是預(yù)算控制方面的管理?，F(xiàn)代多數(shù)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理過(guò)程中，對(duì)預(yù)算管理方面的相關(guān)政策落實(shí)存在著嚴(yán)重的力度不足問(wèn)題。分析其原因與企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算編制不合理存在著一定的關(guān)系，同時(shí)也與全面預(yù)算的執(zhí)行缺少對(duì)應(yīng)的控制管理存在一定的關(guān)系，最終導(dǎo)致全面預(yù)算在管理過(guò)程中呈現(xiàn)出諸多的問(wèn)題。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的應(yīng)對(duì)措施

(一)健全企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理制度

為確保集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中控制能夠有效的執(zhí)行，首要任務(wù)是確定相關(guān)管理制度，使其財(cái)務(wù)管理在執(zhí)行期間有方向可依。其具體措施應(yīng)該是結(jié)合集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況制定完善的財(cái)務(wù)集中管理相關(guān)制度，尤其是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度需要嚴(yán)格進(jìn)行統(tǒng)一管理，規(guī)范其運(yùn)營(yíng)行為。在相關(guān)制度的建立過(guò)程中，需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理體制、資本資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、內(nèi)部控制管理、財(cái)務(wù)報(bào)告管理等。通過(guò)對(duì)各核心部門(mén)以及各實(shí)施階段的有效控制，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)的集中管理效果。

(二)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理水平

資金管理是財(cái)務(wù)集中管理的重點(diǎn)，為此在優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金管理過(guò)程中，首先需要對(duì)集團(tuán)企業(yè)的各成員企業(yè)現(xiàn)金收支、資金賬戶(hù)給予嚴(yán)格控制。具體措施可根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際規(guī)模與組織結(jié)構(gòu)，在集團(tuán)內(nèi)部建立資金結(jié)算中心，借此展開(kāi)資金的集中管理控制。在此階段實(shí)施的重點(diǎn)應(yīng)該是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部融資的管理以及現(xiàn)金沉淀的管理，除此之外也需要對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的現(xiàn)金收支以及資金往來(lái)進(jìn)行結(jié)算，并通過(guò)有效措施進(jìn)行集中控制。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理水平的最終目的是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，提升企業(yè)綜合實(shí)力。

(三)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理落實(shí)

資金管理在財(cái)務(wù)集中管理中一直作為重要地位存在，而資金管理中預(yù)算資金的控制則是管理重點(diǎn)。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，其過(guò)程中需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的各所屬部門(mén)以及成員企業(yè)的申請(qǐng)預(yù)算，將其交由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，最終確認(rèn)財(cái)務(wù)預(yù)算，后將預(yù)算進(jìn)行下發(fā)。預(yù)算控制在整個(gè)實(shí)施階段，需要為其制定獨(dú)立的事先預(yù)算、過(guò)程控制、事后分析為一個(gè)系列的管理體系，另外需要定期對(duì)集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算收支、資金往來(lái)等進(jìn)行執(zhí)行差額計(jì)算，并對(duì)其進(jìn)行審核，對(duì)期間存在的問(wèn)題予以評(píng)估，做到預(yù)先控制。在提升預(yù)算控制水平過(guò)程中，必然會(huì)涉及到企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算水平，因此為確保預(yù)算控制管理能夠有效的落實(shí)，需要輔助提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜合上文所述，集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)最主要的特點(diǎn)是企業(yè)規(guī)模較大。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，在實(shí)施集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理過(guò)程中存在著諸多的難點(diǎn)。在對(duì)其進(jìn)行分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題主要表現(xiàn)在管理系統(tǒng)性不足、管理結(jié)構(gòu)混亂、資金管理落實(shí)程度不足等問(wèn)題，針對(duì)以上問(wèn)題可通過(guò)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)與資金管理制度以及優(yōu)化預(yù)算管理水平等方面予以改善。

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