行政事業(yè)單位會計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度研究

河北省唐山市豐南區(qū)大新莊鎮(zhèn)政府 董桂霞

行政事業(yè)單位會計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度研究

河北省唐山市豐南區(qū)大新莊鎮(zhèn)政府 董桂霞

行政事業(yè)單位在資金運(yùn)作領(lǐng)域的主要內(nèi)容是,要控制好所有的資金數(shù)量、周轉(zhuǎn)情況,從而改變行政事業(yè)單位對于自身費(fèi)用的管理,除此之外,還涉及到國家條文規(guī)定的內(nèi)涵以及國家資金的合理監(jiān)管?，F(xiàn)今社會上,出現(xiàn)的這種會計(jì)監(jiān)管政策依然具有初生牛犢需要面臨的苦難。所以說,行政事業(yè)單位首要思考的因素就是怎么能將單位里的會計(jì)整合做到極致。除此之外,從目前國內(nèi)行政事業(yè)單位里面的主要的會計(jì)核算中心內(nèi)容進(jìn)行分析,當(dāng)前所發(fā)生的事件都是十分嚴(yán)重的,因此深入的分析這些成因所在,進(jìn)而做出可實(shí)行的可靠地改進(jìn)方案也為未來行政事業(yè)單位在資金價(jià)值整理上做出理論上的參考文案。

行政事業(yè)單位 會計(jì)核算中心 內(nèi)部控制制度 完善措施

一、會計(jì)核算中心在內(nèi)部控制中的重要作用

(一)指導(dǎo)作用

為了能夠指導(dǎo)預(yù)算單位制定科學(xué)的內(nèi)部控制制度，會計(jì)核算中心應(yīng)當(dāng)在綜合分析了自身的優(yōu)勢之后，按照有關(guān)規(guī)定并且綜合考慮預(yù)算單位的實(shí)際情況，指導(dǎo)其制定科學(xué)的業(yè)務(wù)流程。不僅如此，還要對有關(guān)的員工進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的培訓(xùn)，這樣才能夠切實(shí)的提高預(yù)算單位的業(yè)務(wù)水平。

(二)執(zhí)行作用

內(nèi)部控制制度涵蓋預(yù)算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面,其中大部分事項(xiàng)由預(yù)算單位自行負(fù)責(zé)執(zhí)行,會計(jì)核算中心主要從支付控制和會計(jì)控制兩方面進(jìn)行內(nèi)控制度的執(zhí)行。在支付控制時(shí),重點(diǎn)審核是否符合內(nèi)控業(yè)務(wù)流程,申請支付令所附的原始單據(jù)合法性、審批手續(xù)完備性,側(cè)重事前、事中控制。

(三)評價(jià)作用

核算單位在工作的過程中要對內(nèi)部控制制度不斷的進(jìn)行完善，發(fā)現(xiàn)控制制度的不足，還要對工作過程中的內(nèi)部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行記錄，這樣才能夠有效的協(xié)助財(cái)政、審計(jì)等職能部門對單位的有關(guān)方面進(jìn)行考核，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

(四)監(jiān)督作用

在日常的工作過程當(dāng)中，要對票據(jù)的審核以及會計(jì)核算等進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，同時(shí)對于不符合規(guī)定的行為及時(shí)的制止，還要將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給有關(guān)部門，充分發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，抵制不良風(fēng)氣。

二、會計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度中存在的問題及原因

(一)核算中心領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識相對比較薄弱

當(dāng)前形勢下,企業(yè)中會計(jì)核算中心的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對于其部門的內(nèi)部控制還不夠重視,管理制度還不夠完善,造成了企業(yè)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理已經(jīng)嚴(yán)重脫節(jié)。領(lǐng)導(dǎo)的不重視是造成這一問題的重要原因,同時(shí)有些領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制方面沒有深入的了解,造成了其無法正確的運(yùn)用內(nèi)部控制的機(jī)制來進(jìn)行管理,反而更加的注重財(cái)務(wù)會計(jì)的方面,對經(jīng)費(fèi)的支出更加的注重審核,對內(nèi)部控制方面大大的松懈了。

(二)會計(jì)核算中心內(nèi)部督管還不夠完善

會計(jì)核算中心的主要工作就是對有關(guān)財(cái)務(wù)部分的手續(xù)資料等進(jìn)行審核篩查,例如某項(xiàng)支出是否在規(guī)定的范圍之內(nèi);所報(bào)銷的票據(jù)是否符合規(guī)定的程序;審批以及報(bào)告的手續(xù)是否是按照程序進(jìn)行操作的,材料是否完整等等問題。但這些書面的材料都是可以作假的,對于經(jīng)濟(jì)活動過程中操作程序和合法性無從知曉,這就對核算工作帶來了巨大的困難,無法對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的管理和把控。這就是由于內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致的,這種情況持續(xù)下去就會造成資金的大量流失。

三、完善會計(jì)核算中心內(nèi)控制度的措施

(一)在內(nèi)控管理制度的建設(shè)方面

首先要將內(nèi)控制度建立健全,會計(jì)核算中心每日收支的資金金額較大而且進(jìn)出頻繁,確保資金安全是首要問題。其次,要把內(nèi)部控制制度加強(qiáng)到核算單位;核算單位要自己管理并自行監(jiān)督單位的經(jīng)濟(jì)往來核算,實(shí)施這些的前提則是單位的預(yù)算管理體制、理財(cái)機(jī)制和會計(jì)主體的法律責(zé)任沒有發(fā)生變化。核算單位還要配合和支持核算中心的監(jiān)督管理機(jī)制。再次,建立會計(jì)電算化內(nèi)部控制制度;明確的崗位和職責(zé)分工,給予各崗位嚴(yán)格的授權(quán),防止非法操作和越權(quán)操作,嚴(yán)格處理會計(jì)業(yè)務(wù)的流程,各個(gè)環(huán)節(jié)的工作人員相互分離。

(二)加大對原始憑證的審核

首先,要對收入憑證進(jìn)行審核授權(quán)的控制,根據(jù)要求制定每個(gè)部門的預(yù)算指標(biāo),同時(shí)對于各個(gè)單位的收支情況的記錄要責(zé)任到人,避免由于工作疏忽引起不必要的麻煩;其次,對支出憑證也要嚴(yán)格的控制,要對各個(gè)部門的支出進(jìn)行嚴(yán)格的把控,在工作面前不要講人情,無論什么原因,一旦有超出部分立即拒絕。同時(shí)在進(jìn)行原始數(shù)據(jù)的審核時(shí),要將審核權(quán)限提高,這樣才能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題,提高工作效率,同時(shí)要責(zé)任到人,避免出現(xiàn)問題時(shí)因無法找到責(zé)任的根源所在而造成資源的浪費(fèi),同時(shí)還要對較重大的事件進(jìn)行重視,實(shí)行嚴(yán)格的把控。

(三)實(shí)行定期輪崗與回避制度

這一制度能夠有效避免內(nèi)部人員腐敗行為。通過定期輪崗的制度,不僅能夠有效避免內(nèi)部人員的思想意識腐敗,還有利于內(nèi)部人員對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的熟悉,能夠整體上提升業(yè)務(wù)水平,在面臨人事調(diào)動時(shí),崗位也不會被空置;不僅如此,定期輪崗制度能夠優(yōu)化對會計(jì)核算中心的內(nèi)部控制,對內(nèi)部控制水平的提高也有一定的促進(jìn)作用。

(四)加強(qiáng)對內(nèi)控環(huán)境的重視力度

加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的自我監(jiān)督,由部門主要負(fù)責(zé)人成立一個(gè)內(nèi)部的考核小組,這要對內(nèi)部人員的工作進(jìn)行監(jiān)督,對審核賬務(wù)的處理情況要不定期的或者定期的進(jìn)行抽樣檢查,以此來激勵(lì)員工努力工作,并且還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題,有利于審核工作的準(zhǔn)確性的提高,確保業(yè)務(wù)水平。同時(shí),還要對報(bào)賬員進(jìn)行嚴(yán)格的管理,定期的進(jìn)行培訓(xùn),確保其工作能力能夠滿足工作的需要。

四、結(jié)束語

就目前的情況來看,行政事業(yè)企業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)行業(yè)出現(xiàn)的困難是最多的,出現(xiàn)的狀況可以分為以下幾個(gè)要點(diǎn):高層決策者的知識淺薄、思維過于偏激;整個(gè)計(jì)算的操作過程不符合常理等等,然而作者深信這篇文章會對于各層級的領(lǐng)導(dǎo)者都有一定的影響,會有越來越多的優(yōu)秀人士健全企事業(yè)單位里面的條文規(guī)定和策略,不斷地提升經(jīng)濟(jì)水平上的直接操作者的文化素養(yǎng)和重新改建優(yōu)秀的地位,進(jìn)而迎接行政管理企業(yè)的美好春天。

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