淺析往來(lái)帳項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

杭州銀時(shí)代飾品有限公司 高佳

淺析往來(lái)帳項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

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企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中往來(lái)賬項(xiàng)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重要組成部分，做好往來(lái)賬項(xiàng)工作能夠有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)的了解企業(yè)的資金走向和用途，能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)決策提供可靠的依據(jù)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響很大。由此可以看出往來(lái)賬項(xiàng)和企業(yè)的利潤(rùn)是掛鉤的，所以企業(yè)應(yīng)該多多的重視往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的發(fā)展路徑。本文從側(cè)面分析了往來(lái)賬項(xiàng)的含義和其在企業(yè)中的重要性，然后分析出往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而提出可行性的建議，針對(duì)這些問(wèn)題，進(jìn)行總結(jié)分析，提出可行性的方法。

往來(lái)帳項(xiàng) 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 重要性

企業(yè)為了擴(kuò)展其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的業(yè)務(wù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)就要采取措施提高自己的業(yè)務(wù)能力，以此來(lái)擴(kuò)展自己的企業(yè)。企業(yè)的管理模式的變化，帶動(dòng)往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的比例，往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的重要性就顯得越來(lái)越重要，因?yàn)樗c企業(yè)的利潤(rùn)有關(guān)。但是由于之前企業(yè)的發(fā)展中對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的忽視，導(dǎo)致往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的作用沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)，往來(lái)賬項(xiàng)在一定程度上存在不足，所以企業(yè)應(yīng)該多多注意問(wèn)題所在，避免問(wèn)題的出現(xiàn)影響企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)概述

企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)指的是企業(yè)資金的流入和支出的記錄工作。企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)發(fā)生在企業(yè)與客戶之間，他們之間會(huì)產(chǎn)生資金的流通，所以需要往來(lái)賬項(xiàng)做好記錄，而細(xì)化分往來(lái)賬項(xiàng)可以分為企業(yè)的應(yīng)收賬款、企業(yè)預(yù)算支出賬款、企業(yè)的應(yīng)付賬款等幾項(xiàng)。由此可以看出往來(lái)賬項(xiàng)就是兩種類型：收款和付款，企業(yè)只要是與客戶有交易就會(huì)造成往來(lái)賬項(xiàng)。往來(lái)賬項(xiàng)涉及到企業(yè)所有的資金來(lái)去，所以往來(lái)賬項(xiàng)最能夠反映出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候，需要擴(kuò)大銷售增加利潤(rùn)，占領(lǐng)市場(chǎng)，企業(yè)的解決措施就是賒銷，因此往來(lái)賬項(xiàng)的工作量就會(huì)增加。

二、往來(lái)賬項(xiàng)在財(cái)務(wù)管理中重要性的表現(xiàn)形式

(一)清晰的體現(xiàn)企業(yè)資金的使用情況

企業(yè)利用往來(lái)賬項(xiàng)的記錄工作，來(lái)記錄著企業(yè)與客戶之間的所有經(jīng)濟(jì)的往來(lái)，而企業(yè)的管理者就是通過(guò)查閱往來(lái)賬項(xiàng)的記錄來(lái)了解企業(yè)資金的使用情況的。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)多的時(shí)候，企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)也就多，所以企業(yè)在這個(gè)時(shí)候最容易在工作中出現(xiàn)問(wèn)題，一旦工作不細(xì)心，就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)記的現(xiàn)象，這會(huì)給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)?yè)p失，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展進(jìn)度。這就告訴企業(yè)家們應(yīng)該重視對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的管理工作，對(duì)工作人員的素質(zhì)也應(yīng)該提升，以此來(lái)保證往來(lái)賬項(xiàng)的工作開展，最終為企業(yè)的發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持。

(二)保證企業(yè)資金得到最大的利用價(jià)值

企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是在資金的支持下完成的，所以財(cái)務(wù)管理的往來(lái)賬項(xiàng)就是其中最主要的工作，它能夠準(zhǔn)確地反映出資金的流向以及剩余資金多少，為企業(yè)的管理者決策提供數(shù)據(jù)，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的規(guī)劃做好總結(jié)。做好往來(lái)賬項(xiàng)工作，企業(yè)對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的利弊，也能做好總結(jié)，更好的促使企業(yè)的資金應(yīng)用價(jià)值最大。資金的使用率提升，企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)的增加。

(三)準(zhǔn)確反映對(duì)外信息

企業(yè)在對(duì)外的財(cái)務(wù)信息報(bào)告的時(shí)候，往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)該應(yīng)有他自己的獨(dú)特的作用。在一些時(shí)候，企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)在記錄過(guò)程中把一些財(cái)務(wù)信息撤銷，自然企業(yè)在這個(gè)時(shí)候的財(cái)務(wù)信息由于還和其他方面有聯(lián)系，所以體現(xiàn)的信息就會(huì)出現(xiàn)誤差。因此企業(yè)應(yīng)該及時(shí)的對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)工作做好改進(jìn)，避免它在財(cái)務(wù)報(bào)告中出現(xiàn)問(wèn)題，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以加強(qiáng)企業(yè)的往來(lái)賬款管理，可以有效提升賬目的核算準(zhǔn)確性，同時(shí)大大提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而可以準(zhǔn)確反映對(duì)外信息。

三、企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)在財(cái)務(wù)管理中的不足

(一)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的管理意識(shí)不足

企業(yè)的管理者對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的含義、意義和對(duì)企業(yè)的重要性認(rèn)識(shí)不到位，這就造成企業(yè)對(duì)往來(lái)賬賬項(xiàng)的管理意識(shí)淡薄，領(lǐng)導(dǎo)者不重視，這是往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中發(fā)展受到阻礙的最主要原因。很多領(lǐng)導(dǎo)者在發(fā)展企業(yè)的時(shí)候單純的追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的管理，因此往來(lái)賬項(xiàng)的內(nèi)容不規(guī)范，企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度也不夠，因此企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)于資金的反應(yīng)就不清楚。而企業(yè)管理者的不重視，下賣弄工作人員的工作積極性也沒(méi)有提高，這也影響著往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的落實(shí)。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者的不重視，企業(yè)的內(nèi)部控制也沒(méi)能很好地發(fā)揮對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的管理作用，所以對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者的工作決策也沒(méi)有可靠的數(shù)據(jù)作為依靠。

(二)企業(yè)的管理制度不健全

企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)工作能夠在企業(yè)很好的得到實(shí)踐，需要一個(gè)可靠的管理制度作為依靠，但是現(xiàn)實(shí)情況是，很多企業(yè)沒(méi)有完整的往來(lái)賬項(xiàng)管理制度，往來(lái)賬項(xiàng)的制度不明確，這就造成企業(yè)的管理不到位，加上監(jiān)督環(huán)節(jié)的薄弱，其管理制度的發(fā)揮力度也就不能很好地發(fā)展下去，這樣阻礙了企業(yè)的資金流通，導(dǎo)致很多企業(yè)的工作出現(xiàn)混亂的局面，一定程度上成為企業(yè)良好發(fā)展的障礙因素。

(三)管理人員素質(zhì)低

企業(yè)是屬于個(gè)體私營(yíng)的，所以企業(yè)的管理人員素質(zhì)參差不齊，這主要體現(xiàn)在專業(yè)知識(shí)和管理能力以及工作責(zé)任心上面，管理人員的素質(zhì)直接影響著企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，尤其是企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的管理人員的素質(zhì)決定著往來(lái)賬項(xiàng)的工作效率和工作態(tài)度。低素質(zhì)的管理人員在面對(duì)資金的時(shí)候很容易出現(xiàn)工作錯(cuò)誤問(wèn)題，有的甚至因?yàn)榻疱X觸犯法律，這不但影響著個(gè)人工作的開展，還影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)管理的具體建議

(一)完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

首選企業(yè)應(yīng)該應(yīng)該分析好自己的往來(lái)賬項(xiàng)工作的開展情況，并且對(duì)其做好分析工作，分析出它存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，然后企業(yè)要調(diào)整自己的內(nèi)部控制制度，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率和存在率。企業(yè)還要完善往來(lái)賬項(xiàng)的信用，因?yàn)樵谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)中，有缺陷的往來(lái)賬項(xiàng)制度不能真實(shí)準(zhǔn)確反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，就會(huì)造成企業(yè)資金的浪費(fèi)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該做好各部門的協(xié)調(diào)工作，不能單純的把這個(gè)工作放在財(cái)務(wù)部門中，應(yīng)該在整個(gè)企業(yè)做好工作安排，要大家明確這個(gè)工作是所有人的工作范圍。對(duì)與企業(yè)的監(jiān)管部門也要增加監(jiān)察力度，在保證企業(yè)監(jiān)督部門權(quán)威性的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，保證往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中能夠更好地發(fā)揮自己的作用。

(二)提升對(duì)往來(lái)賬款管理的重視度

企業(yè)要想提升往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的重要性，首先應(yīng)該全面了解現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的管理工作，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的管理工作，提升對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的認(rèn)識(shí)，做好往來(lái)賬項(xiàng)的記錄，做好資金的收入與支出流通記錄，建立好檔案，加強(qiáng)相互之間的影響關(guān)系，但是要把企業(yè)的利潤(rùn)放在首位。其次，企業(yè)的管控者，還有企業(yè)所有的部門管理人員以及企業(yè)的所有工作人員的都應(yīng)該重視往來(lái)賬項(xiàng)工作，對(duì)其發(fā)展的認(rèn)識(shí)，作用都要有一定的了解。在企業(yè)重要做好工作的分工，還要把往來(lái)賬項(xiàng)工作應(yīng)用到企業(yè)的實(shí)際工作中，大家相互努力，做好聯(lián)系，相互監(jiān)督，對(duì)于不合理的現(xiàn)象和行為，進(jìn)行規(guī)范往來(lái)賬項(xiàng)工作，完善企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的管理體系。

(三)加強(qiáng)企業(yè)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作

首先在企業(yè)做好工作的分工，明確工作職責(zé)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一，對(duì)管理人員的工作人員的工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)致劃分，培養(yǎng)他們的專業(yè)素質(zhì)，規(guī)定他們的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容。要對(duì)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的基礎(chǔ)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，做好工作記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表以及資金流動(dòng)記錄，對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)賬項(xiàng)工作人員做好分工和安排，能力強(qiáng)的人帶著能力弱的人，兩個(gè)人分成一組，還要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核工作，統(tǒng)一管理和培訓(xùn)，規(guī)范工作流程，對(duì)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)工作積極性，這也是從最基礎(chǔ)的內(nèi)容來(lái)加強(qiáng)往來(lái)賬項(xiàng)的管理。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)管理工作認(rèn)識(shí)越來(lái)越多，大家也紛紛認(rèn)同往來(lái)賬項(xiàng)工作在企業(yè)中的重要意義，不僅是資金的表面意義，還要深入到企業(yè)的管理和企業(yè)的發(fā)展中，都能夠?yàn)榱似髽I(yè)的發(fā)展而努力。但是現(xiàn)在企業(yè)深處市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，所以要想不斷的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展就應(yīng)該正視往來(lái)賬項(xiàng)在企業(yè)中的問(wèn)題，然后依據(jù)本文所提出的幾點(diǎn)建議，結(jié)合自己企業(yè)的發(fā)展情況，做好分析，最終為企業(yè)的發(fā)展起到很好的促進(jìn)作用。這期間企業(yè)的管理者對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的態(tài)度，企業(yè)的管理制度，企業(yè)的監(jiān)督工作都要一起提高，這才能更好的為企業(yè)的往來(lái)賬項(xiàng)的工作開展提供便利的條件，營(yíng)造和諧的氛圍。

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