提高煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體途徑及方法研究

浙江煤炭地質(zhì)局勘探二隊(duì) 陳麗影

提高煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體途徑及方法研究

浙江煤炭地質(zhì)局勘探二隊(duì) 陳麗影

社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展變革，使得我們煤炭企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中面臨著新的挑戰(zhàn)，對(duì)此，我們提出了關(guān)于提高煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的能力，來(lái)促進(jìn)其新發(fā)展，注入新活力。文中結(jié)合實(shí)踐對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控提出了具體的措施和整改方案。

煤炭企業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)控 途徑方法

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及國(guó)家對(duì)于經(jīng)濟(jì)和能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整，不斷增加對(duì)外產(chǎn)業(yè)和跨行業(yè)的投資，使得國(guó)內(nèi)的煤炭企業(yè)發(fā)展處于一種行情低迷的狀態(tài)，煤炭的需求降低，煤炭市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益急劇下滑，這一系列的狀況使得我們有些煤炭企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，該如何解決煤炭企業(yè)所面臨的現(xiàn)狀和問(wèn)題，這成為我們目前所要急切解決的一個(gè)問(wèn)題。

針對(duì)上述問(wèn)題，我們提出關(guān)于實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控來(lái)實(shí)現(xiàn)和解決煤炭企業(yè)的問(wèn)題和危機(jī)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管控，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，從而在一定程度上避免和規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。

一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用和意義

內(nèi)控制度是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要內(nèi)部制度，主要是保障我們的企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為能夠合乎法律規(guī)范以及確保企業(yè)一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)可信。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控這是隨著我們企業(yè)的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)管理等不斷發(fā)展起來(lái)的，具有獨(dú)特的存在意義和作用。

對(duì)于，目前我們煤炭企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r而言，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要目的在于，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)一步對(duì)該公司的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，管理進(jìn)行內(nèi)部的控制，從而實(shí)現(xiàn)不斷提高煤炭產(chǎn)業(yè)的自身競(jìng)爭(zhēng)力。主要是對(duì)煤炭企業(yè)的制度建設(shè)，經(jīng)營(yíng)管理，決策機(jī)制等方面實(shí)現(xiàn)不斷的完善，改變往日企業(yè)工作的常態(tài)，使得一切制度和機(jī)制朝著系統(tǒng)化發(fā)展。在另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要任務(wù)在于對(duì)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行一種有效的監(jiān)督和控制，提高企業(yè)工作效率，減少工作失誤，對(duì)我們企業(yè)的發(fā)展起到一種約束作用。為了解決我們煤炭企業(yè)所面臨的問(wèn)題，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控已成為一種可行有效的方法措施，從企業(yè)內(nèi)部抓起，進(jìn)一步改善企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

二、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的不足和缺陷

關(guān)于煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，自身存在著很多問(wèn)題，這使得我們的策略不能得到很好的實(shí)施效果，沒(méi)有從實(shí)質(zhì)上使得問(wèn)題得到解決，因此，我們首先需要發(fā)現(xiàn)和意識(shí)到其問(wèn)題所在，然后進(jìn)一步針對(duì)情況來(lái)解決問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的效率。

首先，對(duì)于我們大多數(shù)的煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，一直延續(xù)的是一種傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理方法，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄，沒(méi)有從深入具體了解關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)內(nèi)容和設(shè)置，這是很大的一個(gè)問(wèn)題;再一點(diǎn)，從人才方面來(lái)說(shuō)，在我們煤炭企業(yè)內(nèi)部，缺乏專業(yè)的高素質(zhì)人才，人員方面，缺乏敏銳的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能力較為低下，這是影響工作效率的一個(gè)重要原因;從煤炭企業(yè)的內(nèi)部制度來(lái)說(shuō)，制度不夠規(guī)范，設(shè)置不夠合理，在工作人員的安排上，不是專人專項(xiàng)，企業(yè)的采購(gòu)，生產(chǎn)，庫(kù)存和銷售人為分裂，各自內(nèi)政，這樣就容易出現(xiàn)一些問(wèn)題和糾紛，各種記賬憑證，會(huì)計(jì)賬簿容易出現(xiàn)資料不全等問(wèn)題，一切的工作規(guī)章制度如同虛設(shè)，不能真正起到制約管理的作用;另外，就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面，做的不是很好，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠健全，缺乏一定的科學(xué)性和系統(tǒng)性，有關(guān)制度的建設(shè)和完善只是處于一個(gè)淺層的階段，不能夠真正執(zhí)行和發(fā)揮效用，因此這樣會(huì)使得我們煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。

三、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的途徑及方法

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算，主要是對(duì)企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行各種預(yù)算。那么對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展來(lái)看，我們?cè)撊绾巫龊秘?cái)務(wù)預(yù)算管理呢？

首先，我們應(yīng)該建立起企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，對(duì)于很多煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有專門的企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制，都是由一些財(cái)務(wù)部門來(lái)進(jìn)行兼管，在實(shí)際工作中會(huì)出現(xiàn)一些沖突矛盾，因此應(yīng)該建立起企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，對(duì)我們企業(yè)的預(yù)算工作進(jìn)行一個(gè)嚴(yán)格的規(guī)范。另外，財(cái)務(wù)預(yù)算要全面，綜合地協(xié)調(diào)并且規(guī)劃企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門和層次的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和職能，實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)具體化，系統(tǒng)化和定量化，有利于大家相互合作，各司其職，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。最后，就是要提高預(yù)算人員的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算是推動(dòng)我們企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，在關(guān)于預(yù)算的編制，申報(bào)，批復(fù)的過(guò)程中要做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，加強(qiáng)執(zhí)行力度，提高實(shí)施效率，使得財(cái)務(wù)預(yù)算工作在煤炭企業(yè)能夠得到真正的落實(shí)。

(二)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

對(duì)于煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的完善，主要是為了使各個(gè)環(huán)節(jié)相互銜接，提高工作效率，一切的改變和完善都是為了更完美的工作。首先，我們要從實(shí)際出來(lái)，深入了解該企業(yè)所面臨的問(wèn)題和狀況，以及規(guī)模，和各個(gè)要素，都要做到充分的考慮，然后根據(jù)實(shí)際的工作情況，制定出符合煤炭企業(yè)工作性質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

在企業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容包括，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)預(yù)算，再到資金管理，投資管理，收益管理，以及財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系等多個(gè)方面，環(huán)環(huán)相扣，必不可少，涉及的內(nèi)容也比較多，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)就是要做到更完善，更全面，避免工作中職責(zé)混雜，推卸責(zé)任的事情發(fā)生，為我們完滿和有序的工作打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

完善財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理，能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)合理地核算經(jīng)營(yíng)成本，細(xì)化我們的成本費(fèi)用考核指標(biāo)，對(duì)我們煤炭企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行全面細(xì)致的規(guī)劃，展開(kāi)有效的監(jiān)督和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，從而整體上促進(jìn)煤炭企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

(三)增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督

在我們企業(yè)中，關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的滯后和不到位，這也是一個(gè)重大的問(wèn)題，這會(huì)使得一切的工作疏于管理，付之東流，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，這是實(shí)現(xiàn)良好工作效率的一個(gè)重要前提，也是完善我們工作質(zhì)量的一個(gè)重要保障。

為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制職能，首先就是要做到職務(wù)職責(zé)明確劃分，不出現(xiàn)重疊和交叉的現(xiàn)象，避免權(quán)力的濫用和職責(zé)的推卸，同時(shí)也便于監(jiān)管;另外就是要建立專門的審計(jì)部門和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)工作體系化和專業(yè)化，并且要加強(qiáng)重視，有利于監(jiān)督部門更完滿的完成工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管作用;另外就是要進(jìn)行全面的工作監(jiān)督，做到事前監(jiān)督，保障預(yù)算等方面的合理性，事中要做好控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)控一些不良做法和風(fēng)向，事后也要做好督察，確保我們的監(jiān)督和審計(jì)工作貫穿整個(gè)工作歷程。次之，從另一方面，我們要做到是對(duì)財(cái)務(wù)信息的核查，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)資料是最為真實(shí)，有效的原始記錄，因此再進(jìn)行工作的過(guò)程中，我們要加強(qiáng)監(jiān)管，確保其內(nèi)容客觀正確，真實(shí)有效。

(四)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作

一切的準(zhǔn)備和防范，只是為了預(yù)防突發(fā)事件的發(fā)生，在我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì)面臨各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，受到各種政策，環(huán)境，等各方面的影響，因此需要做好防范工作，使得煤炭企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中能夠較好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久可持續(xù)的生存發(fā)展。

關(guān)于做好防范工作的方法和策略，首先要做好的就是要有預(yù)見(jiàn)性，能夠具有這樣的一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且能夠針對(duì)煤炭企業(yè)自身的發(fā)展前景和國(guó)家未來(lái)的發(fā)展政策和法規(guī)來(lái)規(guī)劃出適合企業(yè)自身的發(fā)展機(jī)制和應(yīng)對(duì)措施，做到未雨綢繆。關(guān)于做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作的具體方法步驟，我們要考慮很多因素，形成一種體系完備的系統(tǒng)，充分了解和設(shè)定煤炭企業(yè)在未來(lái)發(fā)展中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，例如由于國(guó)家對(duì)于能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使得煤炭銷量的降低等狀況，要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估會(huì)低迷多久，在未來(lái)應(yīng)該尋求怎樣的一種發(fā)展呢？那針對(duì)此我們企業(yè)該怎樣應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，具體又采取哪些措施，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成多大的傷害，該如何降低，并且維護(hù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在一系列問(wèn)題的提出和分析下，讓我們更加深刻關(guān)于做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的一種必要性。

四、結(jié)束語(yǔ)

關(guān)于提高我們煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，這是一個(gè)長(zhǎng)期而且艱巨的任務(wù)，需要我們?cè)趯?shí)踐的工作和經(jīng)歷中不斷探索，采取各種措施，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的有效合作和管理監(jiān)督，提高煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理效率，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的進(jìn)步發(fā)展。

[1]郭瓊慧.關(guān)于如何提高煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的思考[J].時(shí)代金融,2014

[2]寧斌.財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)審計(jì)的影響[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2014

[3]劉彥青.淺析煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011