論風險管理理念下縣級公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)強化

寧遠縣人民醫(yī)院 劉自清

論風險管理理念下縣級公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)強化

寧遠縣人民醫(yī)院 劉自清

隨著國家醫(yī)療體制的改革發(fā)展,縣級公立醫(yī)院將面臨著極大挑戰(zhàn)，強化自身建設(shè),健全內(nèi)部有效控制，預(yù)防風險帶來的損失,全面提高縣級醫(yī)院綜合管理能力，形成一系列規(guī)范、系統(tǒng)、完整的管理體系將尤為重要。本文將對風險管理理念下縣級公立醫(yī)院內(nèi)部存在的問題進行分析，并在此基礎(chǔ)上找出如何建設(shè)強化內(nèi)部控制體系的對策。

縣級公立醫(yī)院內(nèi)部控制問題對策

一、強化縣級公立醫(yī)院的內(nèi)部控制體系建設(shè)重要意義

醫(yī)療體制改革中，縣級公立醫(yī)院要樹立良好的社會形象，就要高度重視建立完善的內(nèi)部控制體系，不斷加強醫(yī)院的內(nèi)部管理建設(shè)，建立風險預(yù)警機制，可促進醫(yī)院健康發(fā)展，提升綜合能力,防范可能發(fā)生的風險，降低醫(yī)療服務(wù)成本，提高經(jīng)濟效率，保證醫(yī)院的經(jīng)營活動順利開展。因此，建立健全基于風險管理理念下的內(nèi)部控制體系，對促進醫(yī)院長期穩(wěn)定發(fā)展起到了十分重要作用。

二、縣級公立醫(yī)院風險管理下內(nèi)部控制中存在的主要問題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，既是內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，也是重要組成部分。要想確保內(nèi)部控制的落實，首先要明確各部門的責任及應(yīng)履行的義務(wù)，并應(yīng)制定相互制約的機制,可現(xiàn)實中醫(yī)院管理上往往表現(xiàn)為決策、監(jiān)督、執(zhí)行權(quán)利一體化，工作中還習慣于口頭授權(quán)，不嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理制度，同時員工對內(nèi)部控制的認識不足，理解不夠，這些都可能導(dǎo)致醫(yī)療風險，并引發(fā)醫(yī)療糾紛等諸多問題。大多數(shù)醫(yī)院還存在文化建設(shè)不被重視，缺少鮮明個性，口號只是存在章程里，沒有實際意義，很難發(fā)揮引導(dǎo)作用。人力資源開發(fā)利用環(huán)節(jié)也比較薄弱，多數(shù)醫(yī)院引進人才機制缺失，人員培訓也沒能納入常規(guī)制度予以執(zhí)行。

(二)內(nèi)部控制制度建設(shè)有待于加強

加強醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)，形成一個有效的整體管理體系，對醫(yī)院的內(nèi)部管理起到了一定的免疫功能，可以消除和抵制不良因素影響，對健全醫(yī)院的內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率起到積極作用。而在實際工作中大多數(shù)縣級公立醫(yī)院，往往出現(xiàn)過于重視醫(yī)療工作，輕視財務(wù)管理，內(nèi)部控制度缺乏，成本控制不嚴，存在未及時清理的呆賬、壞賬增多，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理的風險，財務(wù)工作還趨于按部就班的日記賬,算賬和報表,缺乏現(xiàn)代化的信息支持,信息不及時準確，使財務(wù)上的風險大大增加，這將給醫(yī)院帶來資金管理上的損失，降低資金的使用率，使醫(yī)院的財務(wù)結(jié)構(gòu)失去平衡,內(nèi)部控制制度也失去應(yīng)有的嚴肅性。

(三)內(nèi)部審計工作薄弱

對縣級公立醫(yī)院來說，內(nèi)部控制中的內(nèi)審也是薄弱環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部審計工作會對醫(yī)院的內(nèi)部控制起到一定的監(jiān)督作用。為確保內(nèi)部控制建設(shè)的完善，加強監(jiān)督管理，內(nèi)部審計環(huán)節(jié)是必不可少的，也是至關(guān)重要的，有的醫(yī)院將審計工作納入財務(wù)管理部門,而沒有設(shè)立內(nèi)部獨立的審計部門，也沒有配備專業(yè)技術(shù)強的審計人員,這樣就無法充分體現(xiàn)出審計部門的權(quán)威性,專業(yè)性,內(nèi)審效果也難以發(fā)揮,因此沒有科學有效的內(nèi)審制度,經(jīng)營中各環(huán)節(jié)的風險和漏洞就不能如實反映,起不到內(nèi)部控制的監(jiān)督保障作用。

(四)風險評估機制建設(shè)缺乏

為了有效地預(yù)防和應(yīng)對風險，合理控制風險帶來的損失,在內(nèi)部建立風險評估機制，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。目前，一些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)存在只重視內(nèi)部經(jīng)營的分析，沒有對風險意識引起高度重視，還未建立一套貫穿于醫(yī)院內(nèi)部自上而下的風險防范管理體系，醫(yī)護人員的風險意識淡薄，面對風險不知如何防范，特別是醫(yī)療糾紛的逐漸增多,醫(yī)院更應(yīng)重視醫(yī)療風險規(guī)避。目前，大多數(shù)醫(yī)院沒有制定明確的風險目標，有少數(shù)的即使設(shè)定了也是空泛、模糊，實際工作中也不能實現(xiàn)。風險預(yù)警機制沒有引用，對風險不能感知，風險管理嚴重滯后，在應(yīng)對風險時往往簡單化處理，只是針對單個風險采取臨時的緊急對策，不能把經(jīng)驗教訓應(yīng)用到內(nèi)部管控中。

三、針對縣級公立醫(yī)院的問題應(yīng)采取的對策

(一)提高內(nèi)部控制的意識，加強內(nèi)部控制管理

良好的內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，對抵御風險起著重要作用，也對醫(yī)院的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，因此，樹立正確的內(nèi)部控制意識，努力打造良好的內(nèi)部環(huán)境，醫(yī)院就要從管理理念上真正的轉(zhuǎn)變。其內(nèi)部控制建設(shè)的成功根本是要設(shè)計健全并完善切實可行的制度，才能更好的服務(wù)于人民群眾，保障人民的生命安全。加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，要根據(jù)自身實際情況，制定相應(yīng)的管控制度并具備可操作性，不但要完善各個層次的規(guī)章制度,還要保證制度的權(quán)威性,增加領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下全員參與，加入日常的管理中，各部門負責人帶頭,對員工進行提高內(nèi)部控制管理意識教育,責任義務(wù)劃分清楚,機構(gòu)各部門相互配合,分工明確,制定獎懲制度。

(二)加強內(nèi)部預(yù)算控制

醫(yī)院的經(jīng)營全過程都離不開內(nèi)部預(yù)算控制,在預(yù)算管理方面,應(yīng)該按制度對預(yù)算業(yè)務(wù)加以規(guī)范,預(yù)算的編制一定要細化到各部門、每個項目,結(jié)合醫(yī)院的特點及業(yè)務(wù)量，根據(jù)有關(guān)部門規(guī)定的醫(yī)療項目收費標準進行收入預(yù)算，支出預(yù)算在保證正常經(jīng)營支出的同時力求節(jié)約，預(yù)算制定要準確具有較強的可操作性，同時還要對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、考核、監(jiān)督。建立完善的預(yù)算管理，醫(yī)院根據(jù)需要成立預(yù)算管理委員會，由預(yù)算管理辦負責預(yù)算管理制度的制定、編制，并上報管理層審批，通過審核后，方可形成年度預(yù)算方案并由預(yù)算管理委員會進行監(jiān)督執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行方面，預(yù)算方案的制定要根據(jù)各部門的實際情況分配，原則上對預(yù)算指標要從全局出發(fā)遵循定量化、可控性等方面進行分解，方案制定后一定要嚴格執(zhí)行。在預(yù)算監(jiān)督方面，制定適合的目標，形成獎懲細則，由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部以及相關(guān)部門負責人組成預(yù)算考核小組，按完成情況進行嚴格考核。

(三)建立風險評估機制

風險評估是風險管理內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重點，長期以來，許多醫(yī)院風險意識淡薄，一旦缺失就無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，常有的風險評估內(nèi)容包括：

(1)醫(yī)院融資之前對銀行等金融機構(gòu)，必須做充分的評估，控制融資數(shù)量，不能盲目求多，要做好充分的籌資風險評估工作。

(2)投資風險的評估，建立集體審議責任制度，對想要投資的建設(shè)項目進行科學分析、研究，避免盲目投資，根據(jù)財務(wù)管理需要財務(wù)人員也要主動參與制定建設(shè)項目的財務(wù)管理制度。

(3)醫(yī)療政策的風險評估，由于醫(yī)療相關(guān)政策不斷調(diào)整和變化，為能有效應(yīng)對風險并將其控制在或控范圍內(nèi)，就必須對醫(yī)療政策風險做出科學實切合實際的判斷和評估。

(4)合同風險評估，醫(yī)院在進行融資、投資、醫(yī)療設(shè)備的購置租賃、醫(yī)療合作等經(jīng)營活動在簽訂合同前，必須對合同進行評估，為防范合同的風險，應(yīng)制定相應(yīng)的控制措施和程序，必要時可聘請律師參與。

(四)加強內(nèi)部審計監(jiān)督

為確保內(nèi)部的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計環(huán)節(jié)是完善和實施內(nèi)部控制建設(shè)必不可缺少的重要組成部分，醫(yī)院內(nèi)審計工作主要是對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況負責，要想真正發(fā)揮出內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用，必須保證醫(yī)院內(nèi)部審計部門的權(quán)威性、獨立性，不能由其他工作人員兼職，要由專職人員來擔當，同時還應(yīng)不斷提升審計人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，并將與之相關(guān)的法律和計算機等專業(yè)知識作為管理學習范圍內(nèi)，以促進醫(yī)院審計隊伍的整體素質(zhì)的提高。內(nèi)部審計監(jiān)督主要對涉及經(jīng)營管理的財務(wù)活動的關(guān)鍵崗位、重要環(huán)節(jié)進行不定期的檢查，并對檢查的結(jié)果分析評價,形成報告，指出存在的缺點并及時給出整改建議，真正發(fā)揮出內(nèi)部審計的作用。

(五)建立良好的信息溝通，強化信息系統(tǒng)建設(shè)

醫(yī)療工作需要的是相互協(xié)作，相互配合，相互溝通，建立科學有效的信息與溝通，加強內(nèi)部信息管理才能為醫(yī)院各項業(yè)務(wù)的正常開展及經(jīng)營活動提供有力的保證，也能更加促進醫(yī)院內(nèi)外業(yè)務(wù)的規(guī)范化、實時化。加強信息建設(shè)的目的是提高工作效率與對內(nèi)外的協(xié)作能力，為患者提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，樹立醫(yī)院良好的形象?？衫秒娫挕?、網(wǎng)絡(luò)、座談會、通知、集體活動、媒體等多種方式傳遞醫(yī)院的信息，加強醫(yī)院各科室之間的溝通，讓信息在不同層次和職能部門間及時傳遞，溝通，不斷優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部信息管理的流程，使信息及時通暢有效，在實行內(nèi)部信息控制的工作中，還要明確系統(tǒng)操作人員的權(quán)限，明確責任，實行相應(yīng)的獎懲制度。針對近年來醫(yī)療機構(gòu)所帶來的一些負面新聞，醫(yī)院還應(yīng)建立危機管理組織結(jié)構(gòu)，并完善對外信息發(fā)布的管理機制。

四、結(jié)束語

綜上所述，為適應(yīng)醫(yī)療體制的不斷改革與深化，加強縣級公立醫(yī)院的自身建設(shè)，應(yīng)以建立風險管理為手段，以強化內(nèi)部控制體系建設(shè)為著力點，健全完善內(nèi)部環(huán)境、風險預(yù)警、監(jiān)督保障、信息技術(shù)現(xiàn)代化等一體化管理體系，從而提升醫(yī)院的綜合競爭能力，促進醫(yī)院經(jīng)營管理水平的不斷提高。

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