北京煙草合理利用資金集中管理優(yōu)勢提高存量資金收益

王巍

摘要：資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的要素，一直以來廣受人們的重視。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，資金管理的內(nèi)容不再是簡單的核算收支平衡，“如何收，如何支” 成為了管理更深層次的內(nèi)涵。緊緊抓住貨幣資金保值增值核心工作，增加存量貨幣資金收益，深入挖掘潛力，創(chuàng)新管理手段，用好金融工具，為行業(yè)新增利潤作出了重要貢獻(xiàn)，是我們煙草行業(yè)近年新增的考核目標(biāo)。本文結(jié)合當(dāng)前形勢，對(duì)北京煙草的存量資金收益問題進(jìn)行了闡述，分析了資金集中管理產(chǎn)生的背景及現(xiàn)狀，以及解決的方法。希望通過提高零售客戶貨款結(jié)算成功率、可控費(fèi)用支出減少、主營業(yè)務(wù)外其他收入增加、優(yōu)化資金撥付方式四個(gè)方面的措施提高北京煙草存量資金收益。同時(shí) 通過合理規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的順利展開。

關(guān)鍵詞：北京煙草；資金收益

隨著煙草企業(yè)發(fā)展的日益壯大，企業(yè)資產(chǎn)的規(guī)模也越來越龐大，其中表現(xiàn)最為明顯的是企業(yè)資金存量的增加和資金流量的增大。在當(dāng)前的形勢下，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理顯得尤為迫切和重要。隨著國家局每年向各省級(jí)煙草公司下達(dá)貨幣資金收益目標(biāo)并實(shí)施考核，且貨幣資金收益渠道單一，國家局規(guī)定省級(jí)煙草公司不得進(jìn)行金融投資理財(cái)，僅能通過銀行存款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)貨幣資金增收。實(shí)現(xiàn)貨幣資金收益目標(biāo)的困難，就是我們要攻克的問題。因此，我們將如何提高北京煙草存量資金收益作為加強(qiáng)資金管理的方向，通過探索精益理念和方法的運(yùn)用，解決資金收益目標(biāo)背后的管理問題。

一、存量資金收益產(chǎn)生的背景

（一）北京煙草集中資金管理的前提

北京煙草于 2004 年下發(fā)的關(guān)于設(shè)立資金管理中心的文件規(guī)定，下屬 16 家區(qū)縣公司所有的收入賬戶都將自 2005 年 1 月 1 日起納入市公司統(tǒng)一的資金庫管理，所有賬戶均實(shí)現(xiàn)日清，即每一筆資金都要在每日0 點(diǎn)時(shí)上劃至市公司資金庫，不留余額。所以 在這樣的管理模式下，各區(qū)縣公司需要開設(shè)一個(gè)獨(dú)立的支出賬戶，負(fù)責(zé)進(jìn)行日常的資金支付，實(shí)行收支兩條線管理。因此，為滿足下月的資金開銷，區(qū)縣公司需要在每個(gè)月月末按照各部門提報(bào)的資金需求向市公司申請(qǐng)資金撥付。只有通過市公司審核后的資金預(yù)算才能有資金撥付到位，滿足日常經(jīng)營管理的資金需要。

（二）提高存量資金收益的行業(yè)背景

隨著國家局每年向各省級(jí)煙草公司下達(dá)貨幣資金收益目標(biāo)并實(shí)施考核；且經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，公司稅利總額下滑，加之稅后專項(xiàng)利潤上繳等因素，年度貨幣資金增收目標(biāo)壓力加大；并隨著貨幣資金收益渠道單一，國家局規(guī)定省級(jí)煙草公司不得進(jìn)行金融投資理財(cái)，僅能通過銀行存款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)貨幣資金增收。實(shí)現(xiàn)貨幣資金收益目標(biāo)的困難，就是我們要攻克的問題。當(dāng)前，行業(yè)在全面深入推進(jìn)精益管理、降本增效，且明確地指出：外延式發(fā)展和粗放式管理已難以為繼，企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展，唯有向管理要效益、要方法、要進(jìn)步。因此，我們將如何提高北京煙草存量資金收益作為加強(qiáng)資金管理的方向，通過探索精益理念和方法的運(yùn)用，解決資金收益目標(biāo)背后的管理問題。

（三）資金集中管理的優(yōu)勢

資金集中管理是開展資金管理的先決條件，沒有資金的集中，就沒有對(duì)資金支出進(jìn)行事先的規(guī)劃和打算。首先通過資金的集中管理，可以對(duì)子企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督，了解企業(yè)資金存量，督促對(duì)資金的回籠和加強(qiáng)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)控制，從而規(guī)范支出行為，在確保資金的使用安全同時(shí)來增加存量資金的收益；其次市公司將資金上劃后，可以將分散的資金回籠起來，在子企業(yè)間進(jìn)行合理有效的內(nèi)部資金融通，彌補(bǔ)資金短缺企業(yè)的資金需求；可以通過規(guī)模儲(chǔ)蓄的方式獲取資金收益，幫助資金富裕的企業(yè)提高資金收益水平；再有通過對(duì)系統(tǒng)資金的全程監(jiān)控，可以更好的實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)資金集中管理，通過資金的集中管理從而可以將多余的資金上劃至資金庫，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，提高資金收益水平。

二、目前北京煙草存量資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）銀行利率現(xiàn)狀分析

按煙草行業(yè)規(guī)定又不能做投資理財(cái)、僅能靠銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)資金增收。因此北京煙草財(cái)務(wù)部門有效利用與相關(guān)銀行開展戰(zhàn)略合作的契機(jī)，爭取銀行的利率優(yōu)惠政策，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高了資金收益。銀行存款利率方面：利率是鎖定的，但現(xiàn)在北京煙草資金賬戶分兩種，一個(gè)是各區(qū)公司活期賬戶（利率是0.3%），一個(gè)是市公司資金中心賬戶（利率是與銀行的協(xié)議利率1.495%）。從兩個(gè)利率的不同，為我們提出了更進(jìn)一步的問題，如何通過優(yōu)化資金管理模式，在不影響各公司經(jīng)營管理的前提下，把錢存在利率高的賬戶、獲得更多收益呢？

（二）二級(jí)批發(fā)貨款結(jié)算現(xiàn)狀分析

營銷中心根據(jù)零售客戶訂煙需求，向煙草行業(yè)上游的卷煙工業(yè)企業(yè)進(jìn)貨。根據(jù)《中國煙草總公司關(guān)于印發(fā)“兩煙”交易資金結(jié)算管理規(guī)定的通知》（中煙辦〔2014〕185號(hào)），卷煙工商企業(yè)間結(jié)算實(shí)行貨到付款，在及時(shí)辦理驗(yàn)貨入庫后，按時(shí)支付資金。經(jīng)過認(rèn)真核查，我們已經(jīng)最大限度地利用了現(xiàn)有政策，在限定的最晚日期向卷煙工業(yè)企業(yè)結(jié)清貨款。因此，此環(huán)節(jié)我們只能默認(rèn)為“保持”，沒有提高資金收益的空間。

（三）三級(jí)批發(fā)貨款結(jié)算現(xiàn)狀分析

營銷中心將所進(jìn)卷煙批發(fā)給各區(qū)煙草公司，并通過各區(qū)煙草公司將卷煙批發(fā)給訂煙零售客戶實(shí)現(xiàn)資金回籠。經(jīng)分析，當(dāng)前，各區(qū)煙草公司銷售所得貨款已于當(dāng)日就上劃存入市公司資金中心賬戶（即高利率1.495%的賬戶），因此我們默認(rèn)為“保持”。但在此環(huán)節(jié)，我們發(fā)現(xiàn)零售客戶貨款結(jié)算成功率為95.12%，并非100%；結(jié)算失敗不僅影響零售客戶日常經(jīng)營，而且意味著訂單可能取消、延遲資金回籠、卷煙收入損失、進(jìn)而影響收益。因此，我們應(yīng)該怎樣在95.12%的基礎(chǔ)，提高零售客戶貨款結(jié)算成功率從而獲得更多收益呢？

（四）日常經(jīng)營管理資金支出現(xiàn)狀分析

經(jīng)營管理費(fèi)用是煙草商業(yè)企業(yè)的主要投入。2015年，北京煙草的經(jīng)營管理費(fèi)用總額為131558萬元，其中職工薪酬、折舊費(fèi)等不可控費(fèi)用總額為116216萬元，占經(jīng)營管理費(fèi)用總額的88.34%，實(shí)際發(fā)生的可控費(fèi)用共計(jì)15342萬元，占經(jīng)營管理費(fèi)用的11.66%。相比2014年，不可控費(fèi)用增加了4761萬元，增長了4.27%；可控費(fèi)用減少了578萬元，下降了3.63%?？煽刭M(fèi)用降低較多的主要是車輛運(yùn)行費(fèi)（減少了317萬元）和業(yè)務(wù)招待費(fèi)（減少了460萬元），主要是因?yàn)閲?yán)格執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定的要求以及油價(jià)降低的原因。2016年，我們將在總結(jié)2015年取得的降本增效經(jīng)驗(yàn)和成果的基礎(chǔ)上，把“降本增效金額占可控費(fèi)用比率”納入年度目標(biāo)指標(biāo)庫，實(shí)現(xiàn)年度降本增效300-500萬元的目標(biāo)。那我們應(yīng)該怎樣要用更少的、必要的投入，產(chǎn)生更多的效益？即怎樣使企業(yè)日常經(jīng)營管理費(fèi)用支出能否更科學(xué)、支出的更少更有必要呢，從而增加資金積累，進(jìn)而提高存量資金收益。

（五）資金中心撥付方式的現(xiàn)狀

北京煙草資金支出撥付原則是：各區(qū)公司月末預(yù)測并向市公司提報(bào)下個(gè)月資金支出項(xiàng)目及金額，市公司在下月初將資金一次性撥付到各區(qū)公司賬戶供其使用，如果資金使用不足再根據(jù)實(shí)際情況追加。市公司資金中心賬戶的協(xié)議利率遠(yuǎn)高于各區(qū)公司資金支出賬戶的利率。那么，這種按月一次性撥付資金的方式，勢必造成利息的無端損失。各區(qū)公司日常支出項(xiàng)目中稅金和職工薪酬項(xiàng)目占比最高，根據(jù)測算，兩項(xiàng)支出金額約占資金支出總額的98%-99%，因此可以分析出稅金和職工薪酬的支出作為撥付調(diào)整的主要影響項(xiàng)目。再仔細(xì)分析這兩個(gè)項(xiàng)目，稅金約占兩項(xiàng)合計(jì)金額的93%-94%，工資薪金支出一般在5號(hào)前就支付完畢了，資金支出賬戶占用時(shí)間一般在2天左右，對(duì)于利息收入增加影響不大，而稅金支出一般在13日左右，資金支出賬戶占用的時(shí)間在10天左右，對(duì)于利息收入增加的影響很大。因此我們需要思考怎樣調(diào)整資金撥付方式才能增加存量資金收益呢？

三、提高存量資金的收益的措施

從以上現(xiàn)狀的分析可以看出，我們可以通過提高零售客戶貨款結(jié)算成功率、可控費(fèi)用支出減少、主營業(yè)務(wù)外其他收入增加、優(yōu)化資金撥付方式四個(gè)方面的措施，來提高存量資金收益。我們以精益管理為契機(jī)，通過探索精益理念和方法的運(yùn)用，解決資金收益目標(biāo)背后的管理問題，通過管理改善、精益而來的利息收益增加！

（一）提高零售客戶貨款結(jié)算成功率

2016年9月市局財(cái)務(wù)處、營銷中心會(huì)同合作銀行和軟件公司開展了零售商戶購煙結(jié)算及金融調(diào)研服務(wù)調(diào)研。通過調(diào)研，以抽樣調(diào)查的方式在全市發(fā)放調(diào)查問卷4324份，涵蓋16個(gè)區(qū)縣公司，7種業(yè)態(tài)30個(gè)經(jīng)營檔位，了解北京煙草零售商戶購煙結(jié)算中的問題及困難，收集零售客戶貨款結(jié)算方面改善需求；針對(duì)客戶提出的具體問題進(jìn)行原因分析、與有關(guān)部門座談，關(guān)注卷煙結(jié)算成功率的提高與解決客戶實(shí)際需求；協(xié)調(diào)銀行上門服務(wù)，為零售商戶提供金融服務(wù)，提高其經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)額度，便于訂煙結(jié)算，提高資金結(jié)算率。措施的采取，取得了來之不易的成果，結(jié)算成功率由95.12%提高至95.91%。通過資金更快回籠，累計(jì)增加利息收入1.38萬元。

（二）控制可控費(fèi)用支出減少

一是為業(yè)務(wù)部門講解財(cái)務(wù)知識(shí)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表和指標(biāo)的介紹，使大家理解企業(yè)營運(yùn)盈利活動(dòng)、成本費(fèi)用構(gòu)成、企業(yè)經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢等，進(jìn)一步提高大家降本增效的意識(shí)。如：首先北京市局財(cái)務(wù)處專業(yè)人士，為機(jī)關(guān)人員講解財(cái)務(wù)知識(shí)；其次各單位財(cái)務(wù)人員也在本單位范圍內(nèi)開展了財(cái)務(wù)知識(shí)的講解。

二是全面推進(jìn)定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，組織按照業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)梳理定額指標(biāo)，完善系統(tǒng)定額標(biāo)準(zhǔn)體系框架；組織開展定額標(biāo)準(zhǔn)制訂工作，進(jìn)一步充實(shí)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出更加科學(xué)合理，并最終于今年9月6日固化形成《北京市煙草專賣局（公司）預(yù)算定額體系管理辦法》（京煙辦綜〔2016〕143號(hào)）印發(fā)各單位（部門）。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至今年10月底，可控費(fèi)用同比減少1277萬元，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過年度降本增效500萬元挑戰(zhàn)目標(biāo)，相應(yīng)地增加了存量資金的利息收益7.63萬元。

（三）開源使主營業(yè)務(wù)外其他收入增加

使主營業(yè)務(wù)外其他收入增加，一是加強(qiáng)溝通和宣傳，分享推廣好的經(jīng)驗(yàn)做法；二是積極爭取政策，與地方稅務(wù)、財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，最大限度使用政策，享受政策優(yōu)惠；三是加強(qiáng)閑置資產(chǎn)的控制管理，提升資產(chǎn)運(yùn)行效率；對(duì)無法使用又占用空間的閑置資產(chǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，規(guī)范處置，增加處置資產(chǎn)收益。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2016年全年預(yù)計(jì)其他資金收入457.69萬元，其中處置停駛的超標(biāo)車輛收益為229.02萬元，從而增加了存量資金的利息收益2.73萬元。

（四）優(yōu)化資金撥付方式。

我們想到了豐田JIT（Just In Time）管理方式，市公司向各區(qū)公司的資金撥付能否常態(tài)化，能否根據(jù)各區(qū)公司日常費(fèi)用資金需求隨時(shí)提報(bào)而做到隨時(shí)撥付呢？ 于是我們采取了以下幾項(xiàng)措施：一是優(yōu)化了資金撥付時(shí)限，由原來的按月提報(bào)和撥付優(yōu)化為：各區(qū)公司可按日提報(bào)，市公司及時(shí)撥付到各區(qū)公司，從而實(shí)現(xiàn)將原有在各區(qū)縣公司日常資金賬戶（年利率0.3%）中的存款轉(zhuǎn)到資金中心賬戶（年利率1.495%）；二是優(yōu)化了資金管理信息系統(tǒng)，以支撐這一改善；三是固化改善經(jīng)驗(yàn)做法，形成《北京煙草資金集中管理辦法》印發(fā)各單位（部門）。

初步設(shè)計(jì)的效果驗(yàn)證的思想理念是：通過模擬原撥付資金政策，計(jì)算出資金支出賬戶月均存款余額，與月利差相乘，從而得出增量利息收入。具體步驟為：首先建立一個(gè)資金支出賬戶余額計(jì)算表，從5月份開始按照原政策將所有的支出項(xiàng)目從系統(tǒng)里面導(dǎo)出，計(jì)算全月資金需求總量；然后將當(dāng)月支出總金額按月初1號(hào)一次性撥付的方式，作為資金支出賬戶的收入金額，計(jì)算出每筆支出后的余額；最后再根據(jù)每筆余額計(jì)算出月均存量，按新政策，該月均存量應(yīng)放到內(nèi)部存款賬戶按協(xié)議利率計(jì)息，因此按照資金支出賬戶月均存款余額，與月利率差相乘，從而得出增量利息收入82.7萬元。

通過以上推算出效果驗(yàn)證，證實(shí)通過撥付資金政策的調(diào)整實(shí)現(xiàn)利息收入的大幅度提升，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是資金中心劃撥頻次增加，二是資金支出賬戶日均存款金額大幅降低，三是內(nèi)部存款利息大幅提升。在不考慮11月份和12月份影響因素的前提下，實(shí)現(xiàn)效益增加82.70萬元，如果按10月份實(shí)現(xiàn)的收益推算，預(yù)計(jì)2016年全年實(shí)現(xiàn)利息收入增加額將達(dá)到112.35萬元。

四、結(jié)語

總之，北京煙草合理利用合理利用資金集中管理優(yōu)勢、提高存量資金收益取得了顯著的成效，將精益與財(cái)務(wù)相融合，就如何實(shí)現(xiàn)精益財(cái)務(wù)進(jìn)行了積極探索。積累和分享了許多好的經(jīng)驗(yàn)做法，并通過制度及標(biāo)準(zhǔn)固化，促進(jìn)了日常財(cái)務(wù)管理水平的提升。且按日提報(bào)和撥付資金的管理效率，達(dá)到行業(yè)先進(jìn)，據(jù)初步了解，效率較高的安徽煙草也只是按周撥付。我們將持續(xù)不斷完善措施、深化效果，更多的增加資金收益，為煙草行業(yè)新增利稅做出更多貢獻(xiàn)。

（作者單位：北京市平谷煙草公司）