中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理存在的問題及對策

張琦

（中航世新燃氣輪機股份有限公司沈陽分公司 110041）

摘 要：中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，常常會忽視對現(xiàn)金的日常管理。這一問題的存在對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展會造成一定的不良影響。因此，筆者將對中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理的現(xiàn)狀進行分析，同時找出應對這一問題的對策。

關鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金管理；問題；對策

改革開放以來，我國中小企業(yè)的數(shù)量不斷增多，在我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要性也越來越高。在中小企業(yè)日常的現(xiàn)金管理中，存在著較多的問題，這些問題的存在影響了我國社會經(jīng)濟的正常發(fā)展，給我國的稅收征管帶來了挑戰(zhàn)。下面筆者將對此進行深入的分析。

1.中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理中存在的主要問題

1.1企業(yè)忽視現(xiàn)金的日常管理

我國的中小企業(yè)基本上是以生產(chǎn)加工型、成品零售型為主，現(xiàn)金的流入流出較為頻繁。我國的中小企業(yè)，基本上沒有成立專門記錄資金流水的財政部門，從而無法對現(xiàn)金進行日常管理。一些中小企業(yè)在日常的現(xiàn)金交易中，沒有精確的對現(xiàn)金流入流出進行計算，因此就無法對現(xiàn)金進行預測控制[1]。同時，由于企業(yè)無法對現(xiàn)金的流入流出進行預測控制，使得企業(yè)無法合理的計算最佳的現(xiàn)金持有量。這一問題存在的主要原因在于：企業(yè)不重視對現(xiàn)金的日常管理。并且，同樣是基于這一原因，造成了中小企業(yè)的財務機構(gòu)缺失，對財務人員的培養(yǎng)不夠重視。當前，一些企業(yè)雖然有了控制現(xiàn)金日常流量的規(guī)劃，但是這一規(guī)劃基本上不涉及企業(yè)的經(jīng)營管理活動。許多企業(yè)管理人員甚至認為：現(xiàn)金的日常管理與企業(yè)的經(jīng)營管理活動無關，只涉及企業(yè)財務部門的財務計算工作。

1.2企業(yè)現(xiàn)金使用效率低

中小企業(yè)普遍存在的一個資金問題在于：企業(yè)資金使用效率低。一些中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)緩慢，無法支撐的企業(yè)的日常經(jīng)營，甚至造成企業(yè)短期的資金緊缺問題。造成這一問題的主要原因為：中小企業(yè)的實力較弱，可動用的資金少，常通過大量的材料購進壓低材料價格，從而降低生產(chǎn)成本[2]。但是這一做法會造成企業(yè)運營資金的大量占用，延長資金的周轉(zhuǎn)時間，從而降低企業(yè)資金的使用效率。并且，許多中小企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，通過賒銷的方式拉動企業(yè)的生產(chǎn)，造成企業(yè)資金被壓在產(chǎn)品中，一些資金甚至長期無法收回，造成企業(yè)的虧損。中小企業(yè)在長期的賒銷生產(chǎn)中，如果資金在某一環(huán)節(jié)造成了積壓，就可能直接影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)，并且隨著賒銷數(shù)額的不斷增大，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)可能不斷惡化，最后直接造成企業(yè)資金鏈的斷裂。

1.3中小企業(yè)籌資問題

中小企業(yè)在籌資的過程中，對籌資的方式與籌資的數(shù)額大小沒有經(jīng)過科學的計算，可能造成籌資數(shù)額與企業(yè)生產(chǎn)所需資金嚴重失調(diào)的狀況。我國許多中小企業(yè)面臨的正是這一問題：籌資數(shù)額超過了企業(yè)生產(chǎn)所需資金，造成籌資資金的大量閑置。在中小企業(yè)籌資的過程中，企業(yè)選擇的籌資方式基本上是以債務籌資為主。企業(yè)在債務籌資的過程中，往往會忽視債務籌資的風險，造成企業(yè)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，影響企業(yè)正常的經(jīng)營管理。

1.4中小企業(yè)對閑散現(xiàn)金與投資管理的問題

近些年來，由于貨幣的貶值速度較快，大多數(shù)企業(yè)不愿意將閑散的現(xiàn)金存入到銀行中，因此造成企業(yè)的大量現(xiàn)金無法得到有效利用，影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提升[3]。然而，中小企業(yè)基本上沒有形成一整套合理的現(xiàn)金管理體制，無法使企業(yè)手中的現(xiàn)金增值。此外，我國中小企業(yè)存在的一個嚴重問題就是：中小企業(yè)在獲得了大量的現(xiàn)金之后，就直接擴大企業(yè)的生產(chǎn)，而沒有考慮到市場整體的容量，造成企業(yè)生產(chǎn)過剩，給企業(yè)到來巨大的經(jīng)濟損失。企業(yè)在一方面的經(jīng)濟損失會使企業(yè)受到來自各方面的壓力，使得企業(yè)在短時間內(nèi)不得不關門大吉。從這些問題中可以看出，我國中小企業(yè)對閑散現(xiàn)金的利用能力以及投資管理能力較為薄弱。

2.解決中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理問題的對策

2.1提高現(xiàn)金日常管理意識

在中小企業(yè)的經(jīng)營管理中，需要注重對現(xiàn)金的日常管理，加強對企業(yè)管理人員的現(xiàn)金管理知識培訓，提高企業(yè)的現(xiàn)金管理意識。同時，還需要加強企業(yè)管理人員的風險防范意識。管理人員在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，能清楚的看到企業(yè)自己管理中存在的安全風險，并及時規(guī)避資金風險，可以保證企業(yè)的穩(wěn)定運營，推動企業(yè)又好又快發(fā)展。在提高企業(yè)管理人員現(xiàn)金日常管理意識的同時，需要完善企業(yè)的財務管理制度[4]。財務管理部門需要對企業(yè)的現(xiàn)金流進行分析，促進現(xiàn)金的良性利用，合理計算企業(yè)日常使用的現(xiàn)金數(shù)額。

2.2制定有效的現(xiàn)金日常管理目標

在中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理中，首先需要制定現(xiàn)金的日常管理目標?，F(xiàn)金的日常管理目標需要按照企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，日常現(xiàn)金使用總量，以及企業(yè)現(xiàn)金使用的特點進行設定。要實現(xiàn)企業(yè)對現(xiàn)金的日常管理，需要設定的目標主要有：（1）企業(yè)日常使用的現(xiàn)金需要保障企業(yè)正常的經(jīng)營管理。（2）企業(yè)對現(xiàn)金的控制，需要按照經(jīng)濟效益最大化的原則，對現(xiàn)金進行合理的配置。（3）企業(yè)需要加大對賒銷賬款的回收力度，保證企業(yè)日?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定。（4）企業(yè)需要采取合理的理財措施，實現(xiàn)對盈余現(xiàn)金的有效利用，提升現(xiàn)金的使用效率。

2.3制定現(xiàn)金日常管理制度

制定現(xiàn)金日常管理制度，首先需要規(guī)定企業(yè)必須對現(xiàn)金進行預算編制。通過編制現(xiàn)金預算編制，可以實現(xiàn)對現(xiàn)金的日常管理，從而使現(xiàn)金可以得到高效的利用，同時又保證了日常的現(xiàn)金使用量，實現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金的最大化效益。在編制現(xiàn)金預算中，企業(yè)需要保證日?，F(xiàn)金收支的平衡，提升企業(yè)現(xiàn)金的使用率，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。其次，企業(yè)需要對現(xiàn)金進行流動性的管理。企業(yè)在現(xiàn)金的日常管理中，需要對現(xiàn)金收入支出的關鍵節(jié)點進行控制，對現(xiàn)金進行審批管理。現(xiàn)金日常管理制度的建立，可以有效的提升企業(yè)對現(xiàn)金的管理能力，提升企業(yè)的生存能力與財務的靈活度，同時，這一制度使企業(yè)閑散現(xiàn)金可以得到有效的利用，促進企業(yè)開展新的投資，降低企業(yè)的投資風險，并且優(yōu)化了企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低了企業(yè)的經(jīng)營管理風險，從而使企業(yè)在市場競爭中更具優(yōu)勢[5]。

2.4全面建立現(xiàn)金日常管理體系

全面建立現(xiàn)金日常管理體系指的是：健全現(xiàn)金管理的組織體系、加強經(jīng)營層面與戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金控制。在現(xiàn)金管理組織體系的完善過程中，需要合理分配企業(yè)各部門的職權(quán)，保證現(xiàn)金日?？刂拼胧┑捻樌鋵?，同時，組織結(jié)構(gòu)需要既有全面性，也要有專業(yè)性。加強經(jīng)營層面與戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金控制的主要措施為：企業(yè)做好現(xiàn)金流通各節(jié)點的控制，對現(xiàn)金回籠的流程進行具體的安排，同時，企業(yè)還需對現(xiàn)金進行全局性的指導，對現(xiàn)金做出長期的安排，保證企業(yè)長期的收支平衡。通過全面建立現(xiàn)金日常管理體系，可以實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金的最優(yōu)控制，增強對現(xiàn)金的日常管理，從而保證企業(yè)經(jīng)營管理過程中，現(xiàn)金的高效利用。

3.結(jié)語

當前，我國中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理中存在較多的問題，要解決這些問題，企業(yè)需要提高現(xiàn)金日常管理意識、制定有效的現(xiàn)金日常管理目標以及現(xiàn)金日常管理制度，同時全面建立現(xiàn)金日常管理體系，通過這些措施，可以保證企業(yè)現(xiàn)金日常管理的高效率、高收益，從而推動中小企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉雨，彭君雅，李帆.我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面存在的問題及對策[J].商，2015，15：11-27.

[2]蔡旺清.賀州市中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究[J].邢臺學院學報，2015，04：85-87.

[3]蔡曉亮.我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策研究[J].經(jīng)濟研究導刊，2012，08：124-125.

[4]穆敏麗.中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策探析——以浙江省為例[J].商業(yè)會計，2012，24：67-69.

[5]范琢.遼寧中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，19：252-253.