銀行承兌匯票詐騙案例分析及防范措施

摘要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行承兌匯票已成為商業(yè)銀行的一項重要業(yè)務。由于利益的驅(qū)使，銀行承兌匯票詐騙案件層出不窮，甚至形成了一條黑色的鏈條，嚴重擾亂了正常的金融秩序。因此，如何防范銀行承兌匯票詐騙案件的發(fā)生，已成為我國商業(yè)銀行面臨的迫切任務。

關鍵詞：銀行承兌匯票詐騙 防范措施 電子銀行承兌匯票 紙質(zhì)銀行承兌匯票

一、銀行承兌匯票詐騙案例分析

銀行承兌匯票（以下簡稱“票據(jù)”）以其流動性強、收益較穩(wěn)定、具有信貸和資金的雙重屬性等特點，深受廣大商業(yè)銀行的青睞。票據(jù)創(chuàng)新模式也層出不窮，票據(jù)業(yè)務已成為商業(yè)銀行的一項重要業(yè)務。這其中的利益，也讓一些不法分子嗅到了“面包的香味”，票據(jù)詐騙案件日益增多，已經(jīng)遍布整個金融行業(yè)。

2012年2月9日，龍灣一位坐擁3家貿(mào)易公司的女老板管某利用偽造的購銷合同，騙取銀行承兌匯票1 000萬元并貼現(xiàn)使用。之后管某還清銀行貸款1 000萬元并要求該銀行給予續(xù)貸。為了順利辦理貸款，管某利用與浙江某金屬有限公司業(yè)務往來時留存的已蓋好該公司印章的空白合同，在無真實貨物交易的情況下，填報虛假的購銷合同，送交銀行。銀行順利為她辦出共計1 000萬元的銀行承兌匯票，期限半年。后因經(jīng)營不善，投資失敗，貸款到期后無法歸還銀行的借款，給銀行造成重大損失。

該案例中，銀行工作人員沒有對申請人的財務狀況、經(jīng)營情況、資信情況等進行深入的調(diào)查，沒有了解申請人在所屬的行業(yè)中的口碑及資信情況，不確定其是否有良好的還款意愿，也沒有對其交易背景和業(yè)務的真實性進行調(diào)查，該銀行為此付出了沉重的代價。該案例中，銀行工作人員沒有做到盡職調(diào)查的義務，忽視了企業(yè)的經(jīng)營風險和信用風險，信貸審批部門也沒有做到盡職審核復查的義務。也許各部門是為了完成任務指標，但決不能為了任務指標而損害銀行的利益。當然，這當中也不排除內(nèi)外勾結(jié)騙取銀行貸款的可能。

2013年9月10日，朱某伙同李某預謀用變造銀行承兌匯票后質(zhì)押借款的方式詐騙。朱某將3張小面額的銀行承兌匯票交給李某，李某在廣州將3張小面額的銀行承兌匯票變造成一張金額為450萬元的銀行承兌匯票。隨后李某指示陳某從廣州將變造好的銀行承兌匯票交給朱某。2013年9月22日，朱某將其中一張變造的銀行承兌匯票交給老何等人，老何等人在明知銀行承兌匯票是變造的情況下，通過銀行的熟客小翠到銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務，騙得贓款4 321 520元。

該案例中，銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時未按規(guī)定進行票據(jù)的查詢查復，票據(jù)鑒別過程也流于形式，銀行也許是操作不慎，也許是審查不嚴，也許是新手上柜業(yè)務不熟悉，也許是對熟客的過于信任，不管是哪種原因，該銀行最終為此付出了慘重的代價。不管是偽造的票據(jù)、變造的票據(jù)還是克隆的票據(jù)，依靠現(xiàn)代先進的票據(jù)鑒別儀器，按照鑒別要求，該類風險是完全可以避免的。

近年來，不法分子的票據(jù)詐騙行為愈演愈烈，涉案金額甚為巨大，手段也越來越高明，跨省跨地區(qū)作案，鏈條非常復雜，再加上一些案件內(nèi)外勾結(jié)，使其隱藏很深，不易被發(fā)現(xiàn)。2016年以來，票據(jù)風險案件集體爆發(fā)，中信銀行、農(nóng)業(yè)銀行、天津銀行均出現(xiàn)重大風險案件，3家銀行涉案金額合計超過50億元，最近又爆出工商銀行的票據(jù)被騙案，涉案金額以億元為單位。不法分子的猖獗行為，嚴重擾亂了正常的金融市場秩序，破壞了經(jīng)濟運行的基礎，給商業(yè)銀行和企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟損失。因此采取有效措施防范商業(yè)銀行票據(jù)詐騙案件的發(fā)生，是商業(yè)銀行面臨的迫切任務。筆者結(jié)合銀行工作經(jīng)驗，提出幾點建議。

二、建議

（一）審批環(huán)節(jié)。嚴格把好客戶資格準入關，防范信用風險。部分商業(yè)銀行認為銀行承兌匯票是一種低風險業(yè)務，從而沒有遵守信貸業(yè)務相關管理規(guī)定，放松警惕，加大了銀行承兌匯票審批環(huán)節(jié)的風險，容易增加承兌墊款，形成不良資產(chǎn)。因此，銀行在辦理票據(jù)業(yè)務時必須全方位評估出票人，客觀評價其還款能力和還款意愿，確保第一還款來源真實有效。這就要求銀行在給客戶批準銀行承兌匯票額度之前，應該盡職調(diào)查，合同、發(fā)票、會計報表都有可能不真實，都有可能是虛構的、虛增的，不能被表面現(xiàn)象迷惑，要加強交易背景和業(yè)務需求真實性的審查，重點審查交易合同和發(fā)票的真實性，必要時可以調(diào)查其真實的交易流水，詢問相關部門的員工，甚至可以走訪上下游企業(yè)進行調(diào)查，確保企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、生產(chǎn)狀況等信息的真實有效，再縝密的詐騙也經(jīng)不起事實的推敲。如果沒有真實的商品交易，那么商業(yè)銀行就相當于在發(fā)放“信用貸款”，一旦企業(yè)出現(xiàn)困境，風險被轉(zhuǎn)嫁給了銀行。

（二）流通環(huán)節(jié)。一方面盡量完善票據(jù)查詢查復的相關管理規(guī)定。銀行承兌匯票主要流通方式有背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等，這些環(huán)節(jié)幾乎都需要到簽發(fā)行所進行查詢查復。因此可以加快建立查詢查復的約束監(jiān)督體制，規(guī)定各項業(yè)務的回復時間，避免相互之間推諉扯皮。同時可以充分利用大額支付系統(tǒng)中的“查詢查復”功能，加快查詢查復速度，并且可以與簽發(fā)行直接建立聯(lián)系，為辨別票據(jù)真?zhèn)翁峁┯欣麠l件。同時，銀行工作人員要嚴格執(zhí)行查詢查復制度，不能僅憑業(yè)務員的電話和傳真就辦理相關業(yè)務，不能以信任代替制度。另一方面要重視貸后調(diào)查工作，定期對企業(yè)票據(jù)用途、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務狀況、商品交易情況進行有效的跟蹤檢查，特別是對銀行承兌匯票存在風險敞口（保證金比例低于100%）的企業(yè)。加強對企業(yè)的監(jiān)控，抽查企業(yè)銷售貨款的資金回籠情況。貸后人員可以通過銀行“查詢查復登記簿”來追蹤票據(jù)的主要去向，若發(fā)現(xiàn)可疑賬戶，則需要審查資金用途的合理合規(guī)性。應重點關注：（1）交易流水是否正常。交易對手是否是合同約定的購銷方，有無利用關聯(lián)企業(yè)、皮包公司做掩護，有無內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)騙取銀行資金，有無工作人員收取回扣、好處費等。（2）資金用途是否合規(guī)。貼現(xiàn)資金有無流入證券市場、房地產(chǎn)市場以及國家限制或禁止的行業(yè)，有無將貼現(xiàn)資金作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票，有無將款項用于歸還貸款等。

（三）承兌解付環(huán)節(jié)。辦理票據(jù)解付手續(xù)時，要重點審查票據(jù)紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記、金額等，降低票據(jù)解付風險。加強對每一張票據(jù)的審核，無論其金額大小。某些工作人員容易犯經(jīng)驗主義錯誤，自認為在銀行工作這么多年，經(jīng)手的票據(jù)無數(shù)，出現(xiàn)風險的都是大金額的票據(jù)，從而忽視了對小金額票據(jù)的審核，或者自認為經(jīng)驗豐富，憑借眼力來辨別真?zhèn)危暺睋?jù)鑒別儀為擺設。一定要牢記票據(jù)之事無大小。有些銀行票據(jù)的簽發(fā)和解付都是在同一部門進行的，工作人員在簽發(fā)票據(jù)時會在票面上做一些暗記，解付時作為辨別票據(jù)的依據(jù)，這當中就會出現(xiàn)一些不負責任的工作人員，或者為減少工作量或者太過自信，而省去辨別票據(jù)這一項，大大加大了票據(jù)的解付風險。這些銀行應當盡快完善票據(jù)處理流程，將其簽發(fā)和解付這兩個環(huán)節(jié)分開分別由不同部門不同工作人員來完成。

（四）大力推廣應用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是在傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行承兌匯票的基礎上發(fā)展起來的，具有傳統(tǒng)紙質(zhì)銀行承兌匯票的一般特征。電子銀行承兌匯票在流通和支付的各個環(huán)節(jié)都是通過電腦來進行電子化處理的。電子銀行承兌匯票取代紙質(zhì)票據(jù)是金融市場成熟的體現(xiàn)，因為取消了紙質(zhì)的載體從而更能規(guī)范票據(jù)市場，減少票據(jù)詐騙案件的發(fā)生。電子銀行承兌匯票以電子信號為載體，以電子密鑰為手段，可以很大程度上避免紙質(zhì)票據(jù)被偽造、變造、克隆等情形的發(fā)生。同時，紙質(zhì)票據(jù)一旦丟失，必須進行掛失止付、公示催告等復雜的法律程序，而電子銀行承兌匯票則不會出現(xiàn)這種情形，因為電子銀行承兌匯票的出票、保證、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、承兌等一切票據(jù)行為都是在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上進行的。目前，我國電子銀行承兌匯票最長期限為1年，而紙質(zhì)票據(jù)為6個月，最大票面金額也從紙質(zhì)的1億元放大到電子的10億元，提高了票據(jù)的使用效率。顯而易見，電子銀行承兌匯票的安全性大大高于紙質(zhì)票據(jù)，從而可以降低支付風險，保障資金安全，同時也降低了人力成本。電子銀行承兌匯票最終必將取代紙質(zhì)票據(jù)，這也是資本和金融市場發(fā)展的規(guī)律。目前央行正在大力推廣電子銀行承兌匯票，商業(yè)銀行應該抓住機會，完善電子銀行承兌匯票系統(tǒng)，健全網(wǎng)上銀行安全防范體系，加強電子銀行承兌匯票的營銷，提高企業(yè)的認知度，可以召開銀企座談會，通過模擬系統(tǒng)，讓客戶體驗電子銀行承兌匯票業(yè)務辦理的全過程，從而搶占市場先機。

除此之外，還要加強銀行的內(nèi)控建設，提高工作人員的內(nèi)控意識和風險防范意識，減少風險隱患。從案件中可以看出，案件的發(fā)生與工作人員密切相關。一方面，工作人員專業(yè)素質(zhì)較低、責任心不強。另一方面，銀行內(nèi)控不嚴密，工作人員違規(guī)操作。因此，一定要嚴把相關崗位人員的配置，挑選責任心強、業(yè)務熟練、風險意識高、專業(yè)素質(zhì)強的人員擔任，切不可任人唯親。對相關工作人員進行崗前培訓和上崗后的定期培訓，切實提高工作人員的綜合素質(zhì)，并對要害崗位人員進行崗位輪換，加強高管人員的交流。同時，嚴格各環(huán)節(jié)操作程序，避免一人包辦所有事務，杜絕“一手清”現(xiàn)象的發(fā)生，責任到人，各個崗位要權責分明，決策、執(zhí)行、監(jiān)督部門相分離，相互制約，力爭把經(jīng)營風險降到最低。

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作者簡介：

靳艷萍，女，鄭州大學西亞斯國際學院教師，碩士研究生；研究方向：財務會計與理論。