農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的形成與防范

摘 要 目前，農(nóng)村信用社已進入改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，既面臨著國家宏觀調(diào)控政策向農(nóng)村信用社傾斜等良好機遇，同時也面臨著防范風(fēng)險、金融創(chuàng)新等各個方面的挑戰(zhàn)。由此，研究信用社操作風(fēng)險的形成及表現(xiàn)，進而制定相關(guān)政策防范操作風(fēng)險成為當(dāng)前的重要任務(wù)。

關(guān)鍵詞 農(nóng)村信用社 操作風(fēng)險 員工素質(zhì)

進入21世紀，農(nóng)村信用社改革、治理、經(jīng)營等各個方面均取得了明顯的成績。我國對信用社操作風(fēng)險的研究起步較晚，管理水平相對較低，操作風(fēng)險導(dǎo)致的損失事件頻繁發(fā)生，對此管理層應(yīng)予以高度重視。由此，研究信用社操作風(fēng)險的形成及表現(xiàn)，進而制定相關(guān)政策防范操作風(fēng)險成為當(dāng)前的重要任務(wù)。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的表現(xiàn)

（一）內(nèi)部人員作案比率較高

農(nóng)村信用社的許多內(nèi)部案子發(fā)生時在各個環(huán)節(jié)和不同崗位往往都是一路“綠燈”，暢通無阻，究其原因是各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點沒有得到有效控制，沒有發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，從而導(dǎo)致了違規(guī)行為的發(fā)生。基層網(wǎng)點實行的是雙人臨柜、相互監(jiān)督的制度，但臨柜人員對憑證核對不認真，對同時臨柜的同事也沒有盡到監(jiān)督之責(zé)，所以，第一道防線就失去了有效監(jiān)督的約束；事后監(jiān)督是第二道防線，但農(nóng)村信用社卻基本上不設(shè)事后監(jiān)督崗；稽核和檢查可以作為第三道防線，但稽核檢查工作不深入、不細致、不全面，其工作也只是流于形式。作案人員雖然作案手法簡單粗劣，但依然有驚無險，使違規(guī)問題和案件得以長期隱藏，并連續(xù)作案。近幾年爆發(fā)的金融大案，有相當(dāng)一部分是信用社內(nèi)部人員或內(nèi)部人員勾結(jié)外部人員作案。這主要是由于我國金融法制體系還不完善，信用社內(nèi)部人員熟悉業(yè)務(wù)流程，能夠更輕易地逃避法律責(zé)任。

（二）高科技作案手段占了一定的比率

科學(xué)技術(shù)的進步改變了農(nóng)村信用社的管理理念和運作方式，但是科技的發(fā)展也給銀行帶來了高風(fēng)險，如竊密手段越來越先進、泄密渠道明顯增多等。雖然我國農(nóng)村信用社也正逐步運用高科技建立和完善操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，但系統(tǒng)建設(shè)起步較晚，所以操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)仍存在大量的漏洞，系統(tǒng)安全性存在隱患，這給高科技作案提供了可能。

農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的高科技作案具有技術(shù)性、隱蔽性、突發(fā)性、破壞性、連續(xù)性、損失數(shù)額大等特點。實施高科技作案的主體通常具有較高的金融專業(yè)知識和計算機及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用水平，也相對熟悉農(nóng)村信用社的金融活動，尤其熟知內(nèi)部業(yè)務(wù)運作及個人業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點，策劃周密、操作隱蔽、具有較強的逃避監(jiān)督檢查的能力。

（三）借貸業(yè)務(wù)存在大量操作風(fēng)險

由于我國農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)比較傳統(tǒng)，借貸業(yè)務(wù)在信用社的業(yè)務(wù)中占了很大比重，導(dǎo)致該業(yè)務(wù)部門操作風(fēng)險發(fā)生的頻率高、損失的金額大。通過對我國農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險損失事件的有關(guān)研究資料進行分析發(fā)現(xiàn)：不論是損失事件的金額還是損失事件的數(shù)目，借貸業(yè)務(wù)都遠遠高于其他業(yè)務(wù)部門。

農(nóng)村信用社在貸款的發(fā)放、使用和管理過程中，存在著諸多風(fēng)險因素，其中貸款操作不當(dāng)風(fēng)險是目前農(nóng)村信用社貸款操作中存在的最大風(fēng)險。目前農(nóng)村信用社在貸款操作風(fēng)險方面存在的問題：一是貸款“三查”制度流于形式。個別信用社對借款人、保證人的資信狀況、擔(dān)保能力缺乏可行性的調(diào)查評估，貸時審查不嚴格，重形式輕內(nèi)容，信貸人員貸后檢查不及時。二是抵押貸款手續(xù)不健全，個別信用社在辦理抵押貸款時，沒有辦理有效的抵押擔(dān)?；蜣k理了抵押擔(dān)保但沒有實地考察而遭到了欺騙，或者是沒有對抵押擔(dān)保品進行有效的評估。三是資產(chǎn)保全不及時。個別信貸員對逾期貸款催收力度不夠，上門次數(shù)少，有的幾年才結(jié)一次息，一些貸款人借款時間長，由于搬遷、死亡、外出打工等原因，導(dǎo)致無法找到借款人而失去訴訟時效。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

（一）內(nèi)部控制風(fēng)險意識不強

近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但由于部分員工進社后的培訓(xùn)時間短，對業(yè)務(wù)操作流程一知半解，只能是干中學(xué)，學(xué)中干，沒有真正弄清規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯誤觀念在“傳、幫、帶”的過程中得以延續(xù)。同時，“重經(jīng)營、輕管理”的思維模式忽視了對全員的風(fēng)險意識教育，放松了對法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對操作風(fēng)險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，這也暗藏了一定的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。

內(nèi)部控制風(fēng)險意識不強的表現(xiàn)是內(nèi)控意識淡薄。由于內(nèi)控意識淡薄，上至高層領(lǐng)導(dǎo)下至基層員工，對信用社的內(nèi)部操作甚少用心或是理解不當(dāng)。不少信用社的領(lǐng)導(dǎo)常常把內(nèi)控制度單一地理解為建章立制，認為有了規(guī)章制度便有了內(nèi)控機制，忽視了內(nèi)控是業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中互聯(lián)互通的動態(tài)監(jiān)督機制，是一個系統(tǒng)工程。

（二）制度相對完善仍然有紕漏

農(nóng)村信用社經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學(xué)實用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待加強完善。據(jù)銀監(jiān)會分析，銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)生的案件80%是有章不循造成的，剩下20%的案件是無章可循造成的。長期以來，農(nóng)村信用社的內(nèi)控體制非常薄弱，缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性；有的制度缺乏持續(xù)性、前瞻性和可操作性；有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域還存在制度盲區(qū)，由于無章可循和制度本身不科學(xué)、不合理，致使大量的違規(guī)操作和案件發(fā)生。

（三）操作風(fēng)險管理方法落后、技術(shù)滯后

我國農(nóng)村信用社在操作風(fēng)險管理方面較多地依賴規(guī)章制度來約束員工的行為，以操作規(guī)范來控制程序的運作。缺乏定量分析手段，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面的客觀性、預(yù)見性不夠。與我國大銀行采用的數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進手段相比，農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險管理方法比較落后。同時，在信息技術(shù)運用方面的滯后使得我國農(nóng)村信用社欠缺操作風(fēng)險管理所需的大量損失事件與損失數(shù)據(jù)，無法建立相應(yīng)的操作風(fēng)險管理模型，無法把先進的風(fēng)險管理技術(shù)運用到業(yè)務(wù)發(fā)展和管理實踐當(dāng)中。

農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險管理尚處于定性管理階段，依賴專家管理，主要手段是質(zhì)量控制。普遍沒有建立起操作風(fēng)險管理系統(tǒng)，對如何定量計算分析操作風(fēng)險知之甚少，在開發(fā)和運用操作風(fēng)險的資本分配模型上基本空白。國內(nèi)銀行目前所采取的操作風(fēng)險管理手段和方法基本上難以反映本行操作風(fēng)險的總體水平和分布結(jié)構(gòu)，與國際上以資本約束為核心的操作風(fēng)險管理還有較大差距。

（四）操作風(fēng)險管理的專業(yè)人才短缺

由于歷史的原因和信用社用工制度等因素，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)偏低是個不爭的事實。員工素質(zhì)的不高直接導(dǎo)致了對規(guī)章制度的理解不深、不透以及業(yè)務(wù)操作的不規(guī)范。加之基層信用社人員相對緊張，法律法規(guī)意識淡薄，具有一定的道德風(fēng)險和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，抵御風(fēng)險的能力薄弱。從培訓(xùn)的組織上看，信用社培訓(xùn)的形式比較單一，僅局限在以會代訓(xùn)或文件傳達等方式，內(nèi)容多是對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對風(fēng)險教育不到位，造成員工對操作風(fēng)險認識不全面，風(fēng)險防范意識薄弱，給正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險。同時還存在員工對風(fēng)險識別能力較低，執(zhí)行制度不嚴格，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等問題，這些因素的存在，為案件的發(fā)生埋下了隱患。

三、防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險所采取的建議及策略

（一）強化操作風(fēng)險意識

各種操作風(fēng)險是與人的意識和行為分不開的。因此，一要積極開展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴謹?shù)牡赖路谰€；二要積極開展法制教育和風(fēng)險預(yù)防教育，不斷提高法律政策水平，增強風(fēng)險防范意識和能力，使全員形成依法合規(guī)的經(jīng)營理念，加強對員工規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴肅的法制防線；三要實行嚴格的崗前培訓(xùn)和末尾淘汰制度，提高員工對內(nèi)部控制的認識、自我約束和相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴密的內(nèi)控防線，確保各項規(guī)章制度的貫徹落實。

采取以會代訓(xùn)、專門短訓(xùn)等形式，加強對員工的操作風(fēng)險教育，增強員工的風(fēng)險防范意識。一要積極開展案例警示教育，充分利用案例材料，組織員工認真學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，剖析典型案例，以案釋法。二是加強操作風(fēng)險管理，讓制度真正落實到位。進一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識，變“要我做”為“我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險，使其不能為、不敢為。只有這樣，才能有效地避免操作風(fēng)險。要定期對要害崗位的工作人員進行強制休假，堅決執(zhí)行定期輪崗和崗位交流制度，做到問題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險早預(yù)防。三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對近年來儲蓄、會計、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織全面的自查，及時發(fā)現(xiàn)并解決風(fēng)險隱患問題。并對整改情況進行跟蹤督辦，重點是信貸專項清理檢查工作。四是開展案件專項治理工作，有效推進農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展。

（二）完善操作風(fēng)險內(nèi)控機制

1.健全內(nèi)控制度，規(guī)范操作流程。內(nèi)控制度的完善是制訂→執(zhí)行→修訂→再執(zhí)行的過程，縣聯(lián)社作為制度的主要制定者，必須根據(jù)在執(zhí)行現(xiàn)有制度時出現(xiàn)的疏漏、不適應(yīng)、不合理等情況，及時進行補充、修改和完善。而制度的補充、修訂和完善主要來源于基層農(nóng)村信用社在日常業(yè)務(wù)操作實踐中的信息反饋，因此基層農(nóng)村信用社要建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問題及時反饋，以便于縣聯(lián)社認真研究，從而及時解決和完善。通過上下級之間的良性互動，使防范操作風(fēng)險的內(nèi)控制度逐步完善，業(yè)務(wù)操作流程更加規(guī)范。一是基層農(nóng)村信用社要按照業(yè)務(wù)發(fā)展要求，狠抓內(nèi)控制度，要把防范操作風(fēng)險擺上議事日程，切實抓緊、抓好，使每項業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約；要嚴格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流制度，使每位員工和每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查的范圍之內(nèi)；做到崗位到人，責(zé)任到人，相互監(jiān)督，相互制約，形成一個團結(jié)協(xié)作、相互牽制的整體。二是加強重要崗位定期輪崗和強制休假制度，實行會計、出納、信貸崗位不定期輪換制度。基層營業(yè)網(wǎng)點的會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員必須要不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具備營業(yè)網(wǎng)點各個崗位知識的專業(yè)人員，整體頂崗排查，使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被離崗業(yè)務(wù)人員必須立即與接管人員辦理交接手續(xù)，強制離崗。

2.完善貸款風(fēng)險防范機制。通過縣聯(lián)社法人授權(quán)，明確基層農(nóng)村信用社貸款審批權(quán)限，建立分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放要通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高信貸集體決策水平、規(guī)范審查審批程序、提高信貸審查審批效率、明確信貸審查審批責(zé)任。進一步完善貸款風(fēng)險防范機制，建立和完善農(nóng)村信用社統(tǒng)一的貸款抵押價值評估標(biāo)準和評估程序，統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的評定標(biāo)準，規(guī)范化運作，強化信貸資產(chǎn)的保全機制，嚴格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督和制約作用，做到貸款貸前調(diào)查實、貸中審查嚴、貸后檢查勤，確保信貸資產(chǎn)的保值、增值和資金安全營運。

（三）采用先進的科學(xué)技術(shù)手段

1.軟件開發(fā)。各農(nóng)村信用社要結(jié)合本行風(fēng)險控制需要，加大人力、物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先進的科學(xué)技術(shù)手段控制操作風(fēng)險，防御高科技手段作案。要做好各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)的軟件開發(fā)和應(yīng)用，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)對操作流程進行自動控制，減少員工操作失誤等造成的風(fēng)險。軟件開發(fā)技術(shù)要在數(shù)據(jù)清洗和補錄工作上下功夫，建立并實行完整、嚴格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理章程，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性和全面性。

2.合理使用計算機系統(tǒng)。由于受傳統(tǒng)操作模式的影響，部分員工對計算機的可靠性產(chǎn)生懷疑，習(xí)慣使用傳統(tǒng)的手工方式辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致計算機系統(tǒng)的使用率低，先進性作用得不到體現(xiàn)。比如，銀行監(jiān)管部門可以利用計算機系統(tǒng)對各行的經(jīng)營情況進行遠程實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)異常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于及時把握和化解風(fēng)險。當(dāng)然，電子信息技術(shù)也不是萬能的，操作系統(tǒng)依然存在著運行紊亂或錯誤的現(xiàn)象，要及時糾正明顯的計算機錯誤。為避免各業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障等對銀行造成的損失，各行應(yīng)建立計算機數(shù)據(jù)災(zāi)難備份中心，同時保留必要的紙質(zhì)、磁質(zhì)等信息檔案，降低因系統(tǒng)問題造成的風(fēng)險損失。

（四）加強對員工素質(zhì)的培養(yǎng)

員工素質(zhì)對信用社發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，國家對農(nóng)村金融機構(gòu)越來越重視，頒布了一系列政策來保障信用社的發(fā)展，其中就有必須加強對信用社員工素質(zhì)的培養(yǎng)。針對員工素質(zhì)的培養(yǎng)，有以下的途徑：

1.轉(zhuǎn)變觀念是提高員工素質(zhì)教育的前提和基礎(chǔ)。信用社管理層要把抓好隊伍建設(shè)、提高員工素質(zhì)擺上重要議事日程，樹立“企業(yè)發(fā)展，教育優(yōu)先；企業(yè)競爭，素質(zhì)為本”的觀念，要舍得花力氣、下功夫，全面加強員工的素質(zhì)教育，主要是科學(xué)文化、思想道德、業(yè)務(wù)技能、綜合能力等各個方面的教育。同時，要引導(dǎo)員工樹立終身教育理念，形成重視學(xué)習(xí)、勤于學(xué)習(xí)的態(tài)度，把強化員工素質(zhì)教育融入終身教育之中，鼓勵全體員工學(xué)習(xí)新知識、新技術(shù)、新文化，使學(xué)習(xí)成為員工業(yè)余生活中的重要部分。

2.強化培訓(xùn)質(zhì)量是提高信用社員工素質(zhì)的主要途徑。首先，要重視人力資源的開發(fā)和員工的教育培訓(xùn)工作，把培訓(xùn)工作規(guī)劃納入信用社的整體發(fā)展規(guī)劃之中。其次，要打造一支過硬的師資培訓(xùn)隊伍，信用社的所有業(yè)務(wù)操作都要在這支專業(yè)隊伍的培訓(xùn)下完成，如每年對新員工進行業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，合格后方能上崗。此外，還要定期整理培訓(xùn)手冊，裝訂成書，以便員工隨時學(xué)習(xí)，還可不定期聘請高校老師到信用社上課，講解新文化知識及專業(yè)知識，讓知識更新速度緊跟時代的變化。

3.實施有效的考核激勵機制是提高員工素質(zhì)的有效手段。有了考核機制，員工就有了壓力；有了激勵機制，員工就有了動力。當(dāng)員工把學(xué)習(xí)養(yǎng)成了一種習(xí)慣，員工的素質(zhì)就能夠在學(xué)習(xí)中不斷提高；當(dāng)擁有了一支懂得不斷充實自我的團隊，許多“奇跡”就能在企業(yè)的發(fā)展中創(chuàng)造出來。

（作者單位為廣西英華國際職業(yè)學(xué)院）

[作者簡介：陳宏嬌（1985—），女，廣西合浦人，本科，廣西英華國際職業(yè)學(xué)院財會金融學(xué)院助教，研究方向：金融學(xué)。]

參考文獻

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