小微企業(yè)融資租賃制度的域外借鑒

王慕蘊(yùn)

（1.澳門科技大學(xué)，澳門 999078；2.周口師范學(xué)院，河南 周口 466000）

小微企業(yè)融資租賃制度的域外借鑒

王慕蘊(yùn)1，2

（1.澳門科技大學(xué)，澳門 999078；2.周口師范學(xué)院，河南 周口 466000）

作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中重要力量的小微企業(yè)一直存在融資難的現(xiàn)實(shí)問題，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，靈活的融資租賃是破解小微企業(yè)融資難的重要手段，雖然近些年來我國(guó)在融資租賃方面有較快發(fā)展，但整體上來講還較為滯后，譬如說現(xiàn)有的融資租賃法律體系不完整、融資租賃主體范圍較窄、監(jiān)管機(jī)制未完善、征信制度不健全、沒有相關(guān)配套政策等問題，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家差距很大。本文即通過對(duì)國(guó)內(nèi)外小微企業(yè)融資租賃現(xiàn)狀的分析和比較，以期借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家好的制度和模式，為進(jìn)一步完善我國(guó)融資租賃發(fā)展提供建設(shè)性意見。

小微企業(yè)；融資租賃；監(jiān)管機(jī)制；征信制度

據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)企業(yè)中小微企業(yè)已經(jīng)超過5000萬家。[1]在這個(gè)數(shù)量眾多、規(guī)模龐大的小微企業(yè)群體中，融資難是企業(yè)面臨的一個(gè)不可忽視的共性問題。從國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況來看，融資租賃對(duì)于破解小微企業(yè)融資困難具有積極作用，特別是近些年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，融資租賃占企業(yè)融資的比重越來越大，在“十三五”的計(jì)劃中，融資租賃將保持較快的增長(zhǎng)速度。[2]然而，與融資租賃高速增長(zhǎng)相不協(xié)調(diào)的是融資租賃制度卻相對(duì)滯后。

一、我國(guó)小微企業(yè)融資租賃制度現(xiàn)狀

（一）融資租賃法律體系缺乏整體性

雖然《中華人民共和國(guó)融資租賃法》草案經(jīng)過幾次征求意見，但是至今仍然沒有通過，因此我國(guó)在融資租賃方面還沒有一部專門的法律。我國(guó)《民法通則》、《合同法》、《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛若干問題的規(guī)定》等單行法和規(guī)定中有一些融資租賃的相關(guān)內(nèi)容，但是并沒有形成融資租賃領(lǐng)域較為完善的法律體系。在融資租賃糾紛中往往還是出現(xiàn)無法可依的情況，有些問題的解決只能夠從這些法律中找依據(jù)，很難保證當(dāng)事人的利益。比如說，融資租賃看似屬于合同法需要解決的問題，但是融資租賃中的法律關(guān)系并不是簡(jiǎn)單的一個(gè)合同關(guān)系，合同法解決的是融資租賃在初期所遇到的一些合同法律關(guān)系，對(duì)于后期所遇到的復(fù)雜法律關(guān)系并未涉及。另外，國(guó)際融資租賃公約已經(jīng)在 1988年通過，中國(guó)參與了該公約，并簽了字。該國(guó)際公約與我國(guó)融資租賃的法律內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比之后發(fā)現(xiàn)，我國(guó)融資租賃合同的相關(guān)內(nèi)容存在問題。比如說，合同的瑕疵擔(dān)保問題，涉及侵權(quán)的問題，再比如說索賠權(quán)轉(zhuǎn)移已經(jīng)是目前困擾我們?nèi)谫Y租賃業(yè)發(fā)展的一個(gè)內(nèi)在頑疾，雖然我國(guó)法律在這方面也有所規(guī)定，大致和國(guó)際公約相同，但是在對(duì)例外情況限制的方面還不盡合理。此外，我國(guó)現(xiàn)行法律在融資租賃合同方面的規(guī)定還不盡完善，生效時(shí)間上與國(guó)際公約有所不同，已經(jīng)不能滿足目前融資租賃業(yè)發(fā)展階段的需要。我國(guó)稅法以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于融資租賃的政策不統(tǒng)一，這也是有待完善的。

（二）小微企業(yè)融資租賃主體范圍較窄

由于融資租賃是一種較為特殊的合同關(guān)系，一直以來我們國(guó)家融資租賃法對(duì)融資租賃參與主體給予了一定的限制，不論是融資租賃的出租人與承租人的主體資格都就行了限制，符合規(guī)定的融資租賃主體較少，這與國(guó)際融資租賃業(yè)發(fā)達(dá)的國(guó)家做法是不同的。我國(guó)現(xiàn)在對(duì)于融資租賃中出租人的限制較為嚴(yán)格，限制出租人是有融資租賃經(jīng)營(yíng)資格的法人，不能是自然人，如果是沒有資格的法人所簽訂的融資租賃合同是無效的，這種限制直接影響了融資租賃參與主體的數(shù)量，一定程度上阻礙了融資租賃業(yè)的發(fā)展。比如外資進(jìn)入融資租賃行業(yè)只需商務(wù)部批準(zhǔn)就可以了，對(duì)小微企業(yè)融資租賃業(yè)產(chǎn)生極大影響，這種不公平的制度賦予了外國(guó)投資人特殊的法律地位，使他們?cè)谖覈?guó)融資租賃領(lǐng)域擁有比較大的特權(quán)，這是極其不公平的。因此，我國(guó)對(duì)融資租賃主體范圍過于嚴(yán)格，限制了小微企業(yè)融資租賃的發(fā)展，不利于融資租賃市場(chǎng)的繁榮發(fā)展。

（三）小微企業(yè)融資租賃監(jiān)管混亂

目前，國(guó)內(nèi)融資租賃監(jiān)管方面的規(guī)定有《外商投資租賃業(yè)管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》，這兩個(gè)規(guī)定只是對(duì)租賃公司的設(shè)立、機(jī)構(gòu)設(shè)置、變更和中止、業(yè)務(wù)范圍等做了相應(yīng)的規(guī)定，這些都是一些業(yè)務(wù)方面的基本規(guī)定，而具體的監(jiān)管主體，如何監(jiān)管都沒有要求。我國(guó)在監(jiān)管上較為混亂，到底是政府監(jiān)管還是行業(yè)監(jiān)管，監(jiān)管主體是誰都不清楚，在具體監(jiān)管上，我國(guó)的監(jiān)管狀況是由多部門各個(gè)地區(qū)多頭監(jiān)管，而不是由一個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)行層層監(jiān)管，缺少統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)制。這種多頭管理的局面難免不給該行業(yè)的發(fā)展帶來了重重困難。

（四）小微企業(yè)征信制度有名無實(shí)

雖然說我國(guó)的征信機(jī)構(gòu)已經(jīng)不少，有政府設(shè)立的，有社會(huì)機(jī)構(gòu)，還有評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，無論是政府背景的還是社會(huì)化機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)還不夠細(xì)致，服務(wù)內(nèi)容較為單一。小微企業(yè)的征信制度雖然在國(guó)內(nèi)已經(jīng)有了，依然存在著難題，小微企業(yè)征信制度現(xiàn)在還在建設(shè)和完善的階段，很多小微企業(yè)的信息很難采集，目前征信制度中還沒有小微企業(yè)的信息，銀行信貸信息記錄中也沒有小微企業(yè)的信息，公共部門比如說工商、稅務(wù)等信息公開力度還不夠，行業(yè)信用信息還未能共享。我國(guó)小微企業(yè)的征信制度的完善還需要經(jīng)歷長(zhǎng)時(shí)間的過程，并且要結(jié)合我國(guó)國(guó)情，找出符合我國(guó)小微企業(yè)的征信制度。

（五）我國(guó)缺少融資租賃配套政策

我國(guó)在融資租賃方面還缺少配套的稅收、保險(xiǎn)、信貸和外匯政策。首先是稅收政策，沒有專門針對(duì)融資租賃的稅法在前面已經(jīng)說過了，但相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策并沒有，而現(xiàn)在關(guān)于融資租賃的一些稅收政策散見于一些暫行規(guī)定中，其中所做的規(guī)定不盡合理。其次是保險(xiǎn)政策，我國(guó)關(guān)于融資租賃的保險(xiǎn)已有，還未制定專門的融資租賃保險(xiǎn)制度，在沒有融資租賃保險(xiǎn)制度的情況下，我國(guó)融資租賃行業(yè)便會(huì)滯后，在運(yùn)行中存在風(fēng)險(xiǎn)。再次是信貸政策，我國(guó)沒有一項(xiàng)信貸政策可以促進(jìn)融資租賃行業(yè)的發(fā)展，沒有好的信貸政策，那些融資租賃公司自然資金短缺、資金鏈斷裂，這樣當(dāng)然會(huì)影響融資租賃行業(yè)的發(fā)展。

二、域外小微企業(yè)融資租賃制度

（一）域外融資租賃立法模式

談到國(guó)外有關(guān)小微企業(yè)融資租賃的立法，當(dāng)然要說到立法模式，分為三種立法模式，第一類是立專法，采用該立法模式的國(guó)家有韓國(guó)、法國(guó)、巴西、新加坡等，這種立法模式設(shè)有專門的融資租賃法，其中規(guī)定了融資租賃法的調(diào)整范圍、權(quán)利義務(wù)關(guān)系、融資租賃的主體資格等一些具體的內(nèi)容。第二類是特別立法，采用該立法模式的國(guó)家有美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、日本，這種立法模式?jīng)]有專門的融資租賃法，而是將有關(guān)融資租賃的規(guī)定分別規(guī)定在商業(yè)法、稅法和金融監(jiān)管法中，比如說日本，依靠《日本民法典》、《商法典》等一般法律來進(jìn)行調(diào)整。第三類是既沒有專門的法律和法規(guī)，也沒有其他相關(guān)的法律制度，以判例的方式來補(bǔ)充國(guó)內(nèi)金融租賃行業(yè)的規(guī)范和建立新規(guī)則。《國(guó)際融資租賃公約》已予 1988通過，該公約規(guī)定了許多融資租賃的具體內(nèi)容。對(duì)于我國(guó)應(yīng)當(dāng)適用哪種立法模式要根據(jù)我國(guó)的國(guó)情來決定。

（二）域外融資租賃主體

在西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家，往往排除消費(fèi)者作為融資租賃主體。在一些制度成熟的國(guó)家，把消費(fèi)金融租賃和融資租賃區(qū)分開來。對(duì)于承租人而言，相關(guān)法律規(guī)章則沒有對(duì)其資質(zhì)作出限定，因此，不管是個(gè)人或者是法人公司都可以成為融資租賃的主體。比如說美國(guó)對(duì)于進(jìn)入融資租賃市場(chǎng)的主體沒有過多的限制，大的金融企業(yè)可以，一些銀行也可以，小型的制造商也可以。

（三）域外融資租賃監(jiān)管模式及監(jiān)管機(jī)制

融資租賃起源于歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，在建立融資租賃模式的同時(shí)也建立了完善的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)于促進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了積極作用。監(jiān)管模式分為幾種，第一種為美國(guó)的模式，美國(guó)對(duì)于企業(yè)進(jìn)入融資租賃市場(chǎng)沒有什么限制，對(duì)其融資租賃業(yè)務(wù)資格的審批非常容易拿到；第二種是德國(guó)模式，德國(guó)模式在2008年金融危機(jī)之后有所變化，金融危機(jī)之后德國(guó)監(jiān)管比以前嚴(yán)格，對(duì)經(jīng)營(yíng)融資租賃的企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)核準(zhǔn)，審批嚴(yán)格，并且對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處；第三種則是西班牙模式，該種模式較為嚴(yán)格，想要從事融資租賃業(yè)務(wù)，需要經(jīng)過銀行、財(cái)政部審批。在監(jiān)管機(jī)制較為發(fā)達(dá)的日本和美國(guó)，采取的是法律監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管相結(jié)合方式，除了對(duì)小微企業(yè)設(shè)立明確的監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，還對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的權(quán)責(zé)進(jìn)行了明確的劃分。日本和美國(guó)都針對(duì)小微企業(yè)設(shè)立了專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。[3]

（四）域外小微企業(yè)征信制度

為什么要借鑒域外的征信制度，是因?yàn)橛蛲獍l(fā)達(dá)國(guó)家的征信制度已經(jīng)經(jīng)歷了較長(zhǎng)時(shí)間的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程的考驗(yàn)。目前國(guó)際上相對(duì)成熟的征信模式有以下三種：第一種是市場(chǎng)主導(dǎo)型，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的體制下，征信機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力得到充分調(diào)動(dòng)，并且會(huì)不斷創(chuàng)新，小微企業(yè)征信服務(wù)的多樣化、定制化、綜合化特征體現(xiàn)的非常明顯，比如說英國(guó)和美國(guó)。第二種和第三種是政府主導(dǎo)型和行業(yè)協(xié)會(huì)主導(dǎo)型。還有一些國(guó)家對(duì)并沒有單獨(dú)采取這三種模式，而是使用混合型的征信模式。

（五）域外融資租賃配套制度

域外融資租賃配套制度有以下四個(gè)方面，首先，國(guó)外對(duì)于融資租賃的稅收有很多優(yōu)惠政策，比如說美國(guó)有投資減稅，是對(duì)于出租人可以減少設(shè)備購置成本的稅收優(yōu)惠，既然出租人有了稅收優(yōu)惠，那么承租人在租賃時(shí)也能得到一定的好處，再比如說日本也有特殊的稅收減免政策；其次，融資租賃在發(fā)展的初期會(huì)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)外對(duì)于融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)建立了完善的保險(xiǎn)制度，比如說美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，除了國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)控制，海域國(guó)際組織進(jìn)行協(xié)調(diào)，還控制跨國(guó)融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)；再比如說日本簽訂信用保險(xiǎn)，保證融資租賃公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，以防融資租賃公司的信用降低；再次，國(guó)外有相應(yīng)的信貸政策，日本政府有針對(duì)融資租賃業(yè)的特殊的信貸政策，就是租賃公司可以向銀行進(jìn)行低息貸款，再比如說韓國(guó)，租賃公司可以發(fā)行債券。

三、我國(guó)小微企業(yè)融資租賃制度的完善

（一）建立融資租賃專法，完善已有法律法規(guī)

對(duì)于我國(guó)來說，相對(duì)于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家，不管是融資租賃市場(chǎng)還是融資租賃法律制度都呈現(xiàn)出不成熟的狀態(tài)。所以對(duì)于我國(guó)關(guān)于融資租賃的立法模式應(yīng)當(dāng)選擇第一種較好，進(jìn)行專門性的融資租賃立法。首先，國(guó)際上有《融資租賃法公約》，我國(guó)已經(jīng)參與了《融資租賃法公約》，制定融資租賃專法是順應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)；其次，從我國(guó)的整個(gè)法律體系而言不適合判例型的立法，并且制定專法也是我國(guó)十三五規(guī)劃的需要，專門性立法可以從整體上有一個(gè)導(dǎo)向，避免法律之間的沖突，我國(guó)融資租賃管理混亂，制定專法有利于快速的解決現(xiàn)在的亂狀；再次，制定專法是我國(guó)立法的慣例，提高立法效率；最后，除了制定專法以外，還需要完善單行法中的相關(guān)規(guī)定，形成一個(gè)整體的融資租賃法律體系。第一，統(tǒng)一融資租賃中的法律術(shù)語及其概念特征；第二，完善合同法相關(guān)內(nèi)容，畢竟合同法頒布至今已有十幾年，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在這十幾年中已發(fā)生了巨大的變化，當(dāng)然合同法中融資租賃的內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)。既然國(guó)際上已有《融資租賃法公約》，我國(guó)融資租賃的相關(guān)法律內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與《融資租賃法公約》的規(guī)定一致，更好地與世界融資租賃接軌；[4]第三，融資租賃法的完善必然少不了金融、會(huì)計(jì)、稅收、保險(xiǎn)等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的完善。

（二）擴(kuò)大融資租賃主體

筆者認(rèn)為國(guó)家應(yīng)該實(shí)行寬松的行政許可，無需經(jīng)過國(guó)家批準(zhǔn)其融資租賃的資格，只要是在工商部門登記的即可，盡可能地放寬對(duì)融資租賃參與主體的限制，讓更多的小微企業(yè)參與進(jìn)來，不僅對(duì)我國(guó)融資租賃市場(chǎng)的成熟有極大幫助，對(duì)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也都將會(huì)起到很大的促進(jìn)作用。

（三）完善小微企業(yè)融資租賃監(jiān)管機(jī)制

國(guó)外的融資租賃監(jiān)管借鑒時(shí)要結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，而且每個(gè)國(guó)家的監(jiān)管制度不是一成不變的，而是根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等的發(fā)展來進(jìn)行改變，現(xiàn)在我國(guó)的融資租賃市場(chǎng)是需要監(jiān)管的，對(duì)于監(jiān)管模式的選擇是選擇放任模式還是嚴(yán)格模式，筆者認(rèn)為依據(jù)我國(guó)國(guó)情應(yīng)當(dāng)選擇折中的模式即德國(guó)模式，如果選擇放任的模式，由于我國(guó)人口眾多，可能會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失控，如果采取嚴(yán)格模式，會(huì)給于進(jìn)入融資租賃市場(chǎng)的主體一定的打擊，降低開展融資租賃業(yè)務(wù)的積極性。我國(guó)在采取監(jiān)管機(jī)制時(shí)，采取的是政府和社會(huì)雙重監(jiān)管機(jī)制。采取該種監(jiān)管機(jī)制是本著從我國(guó)國(guó)情以及安全的角度出發(fā)，對(duì)小微企業(yè)融資租賃行為進(jìn)行監(jiān)督管理，只有建立政府與社會(huì)雙面監(jiān)管機(jī)制，才能更有利的防范非法金融行為。首先要逐步建立完善行業(yè)監(jiān)管機(jī)制?！秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》中提到應(yīng)當(dāng)完善行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步落實(shí)省級(jí)人民政府屬地監(jiān)管責(zé)任，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，逐步建立政府監(jiān)管和行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管并存的雙重監(jiān)管體系，不斷規(guī)范和引導(dǎo)小微企業(yè)融資租賃工作，逐步緩解小微企業(yè)融資困境。其次，要明確我國(guó)小微企業(yè)融資租賃的監(jiān)管主體。目前，我國(guó)小微企業(yè)融資租賃的監(jiān)管主體不明晰，大部分民間融資在政府監(jiān)管之外，在社會(huì)上產(chǎn)生了消極影響。銀監(jiān)會(huì)是我國(guó)金融業(yè)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)在監(jiān)管金融業(yè)時(shí)有較多的經(jīng)驗(yàn)，管理機(jī)制相對(duì)成熟，在監(jiān)管時(shí)獨(dú)立性強(qiáng)，不易受約束，對(duì)于我國(guó)小微企業(yè)融資租賃的監(jiān)管上由銀監(jiān)會(huì)來監(jiān)管是較為合適的。

（四）完善小微企業(yè)征信制度

域外的征信制度也不是一時(shí)就建立起來的，我國(guó)建立完善的小微企業(yè)征信制度可能還需要一個(gè)長(zhǎng)期的過程，并且根據(jù)域外經(jīng)驗(yàn)結(jié)合我國(guó)國(guó)情我國(guó)的征信模式應(yīng)當(dāng)采取政府主導(dǎo)與市場(chǎng)結(jié)合的模式。完善小微企業(yè)征信制度首先應(yīng)在中國(guó)人民銀行已有的征信平臺(tái)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步整合各個(gè)部門掌握的小微非信貸信用信息，形成一個(gè)新的統(tǒng)一平臺(tái)。其次在這個(gè)平臺(tái)上建立小微企業(yè)征信管理系統(tǒng)，對(duì)于小微企業(yè)的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、債務(wù)等方面的信息進(jìn)行披露。再次對(duì)于小微企業(yè)的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，要明確哪些機(jī)構(gòu)有資質(zhì)可以作為評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的采集數(shù)據(jù)的能力、公平公正評(píng)價(jià)小微企業(yè)信用的能力、承擔(dān)法律責(zé)任的能力等。對(duì)于需要采納哪些數(shù)據(jù)和評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該有統(tǒng)一的規(guī)定，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)沒有權(quán)利隨意更改。當(dāng)然，為了對(duì)評(píng)級(jí)行為起到監(jiān)督作用，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)需要有監(jiān)管部門來進(jìn)行監(jiān)管，在對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)行為的救濟(jì)應(yīng)建立復(fù)核程序，對(duì)違規(guī)操作的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，要按照有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)格追責(zé)。

（五）完善融資租賃配套政策

國(guó)外關(guān)于融資租賃都有相關(guān)的促進(jìn)政策，并為融資租賃行業(yè)提供保障，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，完善我國(guó)融資租賃的相關(guān)配套措施。首先是稅收政策，我國(guó)應(yīng)當(dāng)借鑒美國(guó)和日本的稅收政策，建立融資租賃的稅收減免政策；其次是信貸政策，應(yīng)當(dāng)由政府出面，制定促進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的信貸政策，提供低息貸款；再次是保險(xiǎn)政策，確定融資租賃保險(xiǎn)制度，不僅保證國(guó)內(nèi)融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)，還要與國(guó)際組織協(xié)調(diào)，控制國(guó)際融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)。

[1]百度百科小微企業(yè)[OL].http://baike.baidu.com/view/6645588.htm.

[2]中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要[OL].http://news.xinhuanet.com/politics/2016lh/2016-03/17/c_111836 6322.htm.

[3]任雯麗.小微企業(yè)民間融資法律問題研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2015.

[4]李海生.我國(guó)中小企業(yè)融資租賃法律問題研究[D].新疆大學(xué)，2013.

河南省政府招標(biāo)課題“小微企業(yè)融資的法律問題研究”（2016B147）。

王慕蘊(yùn)（1987-），女，河南周口人，周口師范學(xué)院講師，澳門科技大學(xué)在讀博士，研究方向?yàn)槊裆谭▽W(xué)。