關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在稅務(wù)工作中的應(yīng)用

劉爽++劉曉悅

摘要：現(xiàn)代社會是計算機網(wǎng)絡(luò)的時代，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用也愈加成熟和完善，吸引了各行各業(yè)的目光，成為眾多企業(yè)和部門關(guān)注的焦點。早在30年前，國外發(fā)達國家已經(jīng)開始使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)查找與發(fā)現(xiàn)欺騙、詐騙的行為?，F(xiàn)如今，我國各級政府部門隨著全球信息化進程加快，紛紛加入到數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用行列。將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運用在稅務(wù)管理工作中，可以更快速、有效的對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行分析、核查與提取，并挖掘出信息和數(shù)據(jù)中的隱藏內(nèi)容。本文就數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在稅務(wù)工作中的應(yīng)用進行分析和研討。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)；稅務(wù)；應(yīng)用

中圖分類號：G810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

前言

近年來，我國稅務(wù)各管理部門嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)治理稅務(wù)，并積極的進行稅務(wù)改革，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。雖然當前也獲得了一定的成就，但信息化社會的到來，對稅收征管有利也有弊，處理得當可以收獲巨大的效益，而如果處理不當將會受虧損。而數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的普及應(yīng)用，不但提高了稅務(wù)征管質(zhì)量，更能有效監(jiān)管整個稅收工作，確保稅務(wù)工作高效運作。

一、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)概述

將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運用在稅務(wù)工作中，可以詳細的分析、整理稅收的業(yè)務(wù)往來數(shù)據(jù)，不但提高了稅務(wù)人員的工作效益，還可以幫助稅收人員處理工作難題，有效降低稅務(wù)工作出現(xiàn)的錯誤率。數(shù)據(jù)挖掘擁有多種分析工具，可以在龐大稅務(wù)數(shù)據(jù)及信息中窺視虛擬模型與現(xiàn)實數(shù)據(jù)之間的規(guī)律和關(guān)聯(lián)，也可以從紛雜的數(shù)據(jù)中提取隱藏的關(guān)聯(lián)信息與發(fā)展趨向。其根本目標是為了優(yōu)化稅務(wù)工作的決策力，迅速發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)與信息模式，并通過積累的經(jīng)驗展望今后發(fā)展趨向。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以深入到稅務(wù)工作的多個層面，時間序列技術(shù)可以很好的預測各區(qū)域的稅務(wù)來源與稅收規(guī)模，使稅務(wù)管理部門對稅源實施有效的監(jiān)管，創(chuàng)建完善的稅源管理系統(tǒng)，避免稅收收入損失。[1]而聚類分析法按照納稅人的實際情況與信譽問題進行分類管理，不僅確保了稅收管理的高效運作和質(zhì)量，還對納稅人實施了有效的監(jiān)督，督促納稅人誠實納稅并自覺維護良好的稅務(wù)信譽形象。使用因子分析法可以對稅務(wù)部門業(yè)績實施全面、綜合的評估，通過有效的獎罰制度，不斷的提高稅務(wù)人員的整體素質(zhì)與服務(wù)質(zhì)量。

二、數(shù)據(jù)挖掘在稅收工作中的具體應(yīng)用

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以將歷史累積數(shù)據(jù)中起決策作用的信息提煉、挖掘出來。按照國外的模式，稅務(wù)部門按照不同性質(zhì)的稅源，建立專門、專項的稅源管理部門，實行有針對性的管理。對其區(qū)域內(nèi)所有應(yīng)該征收的稅務(wù)及已經(jīng)完成的稅收數(shù)量展開動態(tài)研究，將其中有重要價值的數(shù)據(jù)與信息準確反映給征管與稽查部門。利用計算機信息化系統(tǒng)將稅源信息數(shù)據(jù)創(chuàng)設(shè)一個稅源管理數(shù)據(jù)模型，從中迅速的察覺稅源的變化，完全掌握稅收具體情況。

（一）對稅源進行預測

時間序列技術(shù)方法對稅源預測有相對重要的作用。通常時間序列技術(shù)通過得到的數(shù)據(jù)，可以預測出今后一段時期內(nèi)的大致情形，而且其預測的準確性比其他預測技術(shù)要高得多，尤其是其指數(shù)平滑法與分解法，是目前國際上最準確、先進的預測技術(shù)。納稅人進行稅務(wù)登記的是公開稅源，而沒有登記的則是地下稅源。只要把公開的稅源與地下稅源以往的數(shù)據(jù)相加得出總和，再使用時間序列技術(shù)法，就可以很好的預測出下一時期準確的稅源規(guī)模。[2]

（二）對稅收收入進行預測

想要進行稅收收入的預測工作，首先要搜集以往的相關(guān)數(shù)據(jù)，以此為基礎(chǔ)找到所要預測的信息，再使用時間序列分析和趨勢分析等方法設(shè)立相應(yīng)的預測模型，對相關(guān)數(shù)據(jù)及信息進行科學合理、精確的預測。公開與地下稅源的稅收收入相加之和就是稅源稅收總收入。公開稅源稅收收入可以在統(tǒng)計報表中獲得相關(guān)數(shù)據(jù)，而地下稅源稅收收入的獲得需要評估地下稅源的實際規(guī)模，再與法定標準稅率相乘得出的結(jié)果即是。得到準確的總稅收收入數(shù)據(jù)后，通過時間序列模型對下一階段的稅收收入進行精準的預測。

（三）對納稅人分類進行信譽等級評估

按照納稅人在稅務(wù)部門需要登記納稅信息以及財務(wù)指標等各方面的信息，對納稅人逐一篩查，將極盡相同的納稅人歸入一種類別，有差別的納稅人另外安置為一個種類，分類之后再使用描述統(tǒng)計方法分析出每一類型納稅人的主要特點。稅務(wù)管理人員對分析的各類納稅人使用不同方法進行分別管理，將誠信納稅與有過偷逃稅記錄的納稅人分別進行信譽等級評估，實現(xiàn)稅務(wù)征管質(zhì)量與效率的雙豐收。同時約束、激勵納稅人嚴格要求自身，真正做到誠實納稅。并且將準確的偷稅、漏稅人的信息及時反饋給征管部門，對這種惡劣的違法事件和人員不可姑息，不但在社會上對其強烈的譴責，更要嚴格遵循國家法律規(guī)定。[3]

（四）對稅務(wù)部門的業(yè)績進行綜合評價

對稅務(wù)部門的業(yè)績進行考核時，必定會牽扯大量的指標，而各指標之間通常存有一定的關(guān)聯(lián)性，這時可以使用因子分析法將龐大繁雜的相關(guān)數(shù)據(jù)進行分離，提取有用的信息，并盡量用最少的綜合指標即因子進行分析指標中的相關(guān)數(shù)據(jù)與信息。因子分析法的應(yīng)用可以使稅務(wù)部門業(yè)績評價工作更系統(tǒng)、客觀、公平公正的進行，對推動稅務(wù)人員積極開展工作及提高服務(wù)都有積極的影響作用。

三、結(jié)語

綜上所述，只要提供精確、充分的稅務(wù)業(yè)務(wù)往來的數(shù)據(jù)信息和資料，就可以使用多種數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進行監(jiān)控、預測、核實、評估、分析等一系列的工作，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的實施對稅務(wù)決策起到關(guān)鍵性的作用，可以提高稅收管理同時減少管理成本費用，并且確保征管質(zhì)量，使整個稅收征管向精細化、規(guī)范化及管理方向邁進。

參考文獻：

[1]李榮.關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在經(jīng)濟統(tǒng)計中的應(yīng)用[J].中國商貿(mào)，2015，02：173-175.

[2]楊梅冰，梁思思.關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在經(jīng)濟統(tǒng)計中的應(yīng)用[J].時代金融，2015，24：179.

[3]成飚.關(guān)于可視化數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用思考[J].電子商務(wù)，2013，09：67-69.