論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

宋晨

摘要：現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)中起到關(guān)鍵性的作用，當(dāng)今各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈?，F(xiàn)行階段，現(xiàn)金的管理在企業(yè)財(cái)務(wù)中的位置正逐步提高，且已突出其核心地位。本文就現(xiàn)金流的管理方法進(jìn)行了剖析，也涉及了其對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響，提供了一些有力的依據(jù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施做下鋪墊。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；財(cái)務(wù)；企業(yè)

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-01

現(xiàn)行階段，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定有續(xù)，快速發(fā)展的科技帶動(dòng)了各行業(yè)的進(jìn)步，同時(shí)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也愈演愈烈。因此，企業(yè)若想在如此殘酷的環(huán)境中穩(wěn)住腳步，首先要加強(qiáng)企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)和管理，更新理念，不斷的改革創(chuàng)新才能在當(dāng)今激烈的競(jìng)爭(zhēng)社會(huì)中持續(xù)、平穩(wěn)的發(fā)展，而企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理是相當(dāng)有分量的一個(gè)環(huán)節(jié)。全國(guó)各地的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和組織十分重視現(xiàn)金流量應(yīng)用管理。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

（一）控制風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)企業(yè)都不可避免，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有一定的阻力。企業(yè)性質(zhì)各異，所遇到的風(fēng)險(xiǎn)也各不相同。但每個(gè)企業(yè)都會(huì)遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)，正是因?yàn)橛谐渥愕馁Y金才能保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常會(huì)存在程度、性質(zhì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格來(lái)講現(xiàn)金流量能夠體現(xiàn)出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為企業(yè)的管理人員帶來(lái)客觀的支撐數(shù)據(jù)，對(duì)于企業(yè)的資金動(dòng)向有很大的影響。

（二）為企業(yè)的宏觀發(fā)展提供依據(jù)

現(xiàn)金為企業(yè)提供了新鮮血液供給，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與盈利的配置都來(lái)自現(xiàn)金的支撐?，F(xiàn)金流量的管理已日漸變成了企業(yè)資金的重要內(nèi)容，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)境況和盈利方式受到企業(yè)現(xiàn)金流量的影響，在確保現(xiàn)金流管理能夠順利開(kāi)展的情況下，就會(huì)有力的帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理的工作效率。應(yīng)用財(cái)務(wù)現(xiàn)金制，能夠最大程度的得出企業(yè)當(dāng)下的現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理期內(nèi)，就能免受制度的影響，極具嚴(yán)謹(jǐn)性和權(quán)威性。并且現(xiàn)金流量管理也能最有利的展現(xiàn)企業(yè)一定周期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)而有力的引領(lǐng)企業(yè)的下步工作。現(xiàn)金流量管理最能體現(xiàn)出企業(yè)的盈利情況和虧損情況，現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)的評(píng)估具有一定的輔助意義?，F(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著積極的意義，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)過(guò)硬的高素質(zhì)人士來(lái)管理現(xiàn)金流量工作，明確企業(yè)的發(fā)展要點(diǎn)，突出整體發(fā)展框架，創(chuàng)造出企業(yè)應(yīng)有的價(jià)值。企業(yè)中的財(cái)務(wù)目標(biāo)是全體股東利益的最大化，要想實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，就要確保現(xiàn)金流量合利的利用、有效的控制。

（三）現(xiàn)金流量的管理意義重大

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)期，會(huì)不間斷的組織開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，以協(xié)調(diào)企業(yè)資金鏈的問(wèn)題，這樣就要求對(duì)財(cái)務(wù)收支做到更好更合的控制，防止不利局面的發(fā)生?，F(xiàn)金流量是企業(yè)正常發(fā)展的有力保障。

多數(shù)的企業(yè)在其不斷的發(fā)展運(yùn)營(yíng)中，都圍繞在采購(gòu)原料和生產(chǎn)銷售這兩個(gè)環(huán)節(jié)上，這兩者都折射出了現(xiàn)金間的轉(zhuǎn)化關(guān)系，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，由于種種原因致使現(xiàn)金流出異常，那么企業(yè)所面臨負(fù)面影響可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，現(xiàn)金流的管理在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中處在了龍首的位置，要想控制好企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須要求企業(yè)管理人員對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的、明確的管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施

（一）提高對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人和社會(huì)人士應(yīng)當(dāng)正確地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中的重要性，并且了解在財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表所具有的位置。現(xiàn)金流量表與財(cái)務(wù)中的其他報(bào)表聯(lián)系緊密，這些表與表之間具有特定的邏輯關(guān)系，是不能相互替代的。由此可知，企業(yè)應(yīng)做到現(xiàn)金流量表的和財(cái)務(wù)中的其他報(bào)表區(qū)分管理，現(xiàn)金流量表應(yīng)位于其龍頭位置。

（二）不定時(shí)的進(jìn)行員工培訓(xùn)

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)管理體系也日漸龐大，因此，現(xiàn)金流量表的編寫工作也越來(lái)越復(fù)雜，要求也隨之嚴(yán)格起來(lái)，對(duì)此，財(cái)務(wù)工作人員需不斷提高自身能力，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，不定期的進(jìn)行人員培訓(xùn)，也可聘請(qǐng)其他行業(yè)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行講座，對(duì)員工的專業(yè)技能進(jìn)行考核，提高員工的認(rèn)識(shí)，適應(yīng)社會(huì)發(fā)展潮流，從而成為企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)的主力軍。

（三）合理制定現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算是經(jīng)合理制定現(xiàn)金預(yù)算表，通過(guò)以往的現(xiàn)金預(yù)算實(shí)施率，進(jìn)行全方位的分析對(duì)比，對(duì)一些存在漏洞、不合理的地方，則需要找出其產(chǎn)生的原因，采取有針對(duì)性的措施補(bǔ)救并完善。

（四）進(jìn)行報(bào)表多方位的比較

這一方面要求企業(yè)管理人員需做到對(duì)企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)狀況能夠全面的分析出來(lái)，以便制定出合理、有效的決策，以此保證企業(yè)穩(wěn)定的收益，并且穩(wěn)定、長(zhǎng)久的發(fā)展。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理人員需對(duì)企業(yè)在不同的運(yùn)營(yíng)時(shí)間，對(duì)報(bào)表做出客觀分析。對(duì)于企業(yè)不同時(shí)期出現(xiàn)的數(shù)據(jù)，應(yīng)繪制出詳細(xì)的圖表，進(jìn)行具體的研究。也可以參考競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表形式，通過(guò)對(duì)比分析，取長(zhǎng)補(bǔ)短。

三、結(jié)論

文中交待了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)所在處的龍頭地位，通過(guò)以上概述，已明確現(xiàn)金流量管理的重大意義，且闡明了對(duì)于開(kāi)展現(xiàn)金流量管理的觀點(diǎn)建議，提出了切實(shí)可行的實(shí)施方式。在現(xiàn)代的企業(yè)模式下，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流量采取動(dòng)態(tài)的方式管理，仔細(xì)的分析其波動(dòng)的方向以及頻率，從而強(qiáng)化企業(yè)的償債與盈利能力。企業(yè)可采取現(xiàn)金流量管理來(lái)贏取其在市場(chǎng)巔峰的位置，使企業(yè)產(chǎn)生最大化的利益，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。由于此項(xiàng)管理具有特殊性，能很好的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)中隨處可見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

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