高速公路集團(tuán)資金集中管理模式與運(yùn)行機(jī)制分析

賀慧

摘要：自改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)水平正在持續(xù)增長，企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)逐漸成為國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體之一，在經(jīng)濟(jì)全球化形勢下，企業(yè)若想要獲得更長遠(yuǎn)發(fā)展，在國際競爭中不落下風(fēng)，就必須加速建設(shè)，并發(fā)展具有跨國經(jīng)營能力的龐大企業(yè)集團(tuán)。本文將對高速公路集團(tuán)資金集中管理模式與運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行分析研究。

關(guān)鍵詞：高速公路；集團(tuán)資金；管理模式

經(jīng)筆者分析，目前我國許多企業(yè)在資金集中管理工作中依然存在諸多問題，這些問題嚴(yán)重影響到企業(yè)資金管理水平提升，在激烈的市場競爭下，高速公路集團(tuán)應(yīng)采取有效對策，大力開展資金管理工作，本文將根據(jù)相關(guān)案例，對我國企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀加以分析，并提出針對性措施。

一、案例分析

以我國知名企業(yè)中石化為例。中石化集團(tuán)是國有超級(jí)企業(yè)，其經(jīng)營范圍包括各種化石能源產(chǎn)業(yè)，它的全資公司、主要控股公司以及參股公司不僅遍布全國，在其它國家也有其產(chǎn)業(yè)存在。在進(jìn)行資金集中管理之前，中石化各子公司都存在一定程度的拖欠貨款情況，集團(tuán)內(nèi)部的上游、中游及下游企業(yè)斗毆存在難以想象的債務(wù)鏈。集團(tuán)資金分散，資金利用率低下是中石化一直以來面臨的主要問題。

然而自上世紀(jì)末開始，中石化開始采用資金集中管理措施，集團(tuán)成立了專門的資金公司用以結(jié)算集團(tuán)內(nèi)的資金，并實(shí)現(xiàn)分散資金的聚攏。中石化建立了資金收支兩條線管理機(jī)制，加強(qiáng)了統(tǒng)籌資金的力度，保障了企業(yè)物資流和資金流的配套進(jìn)行，由此可以看出資金集中管理對集團(tuán)公司企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用，同樣高速公路集團(tuán)也可以采用資金集中來加強(qiáng)企業(yè)資金管理。

二、高速公路集團(tuán)資金集中管理策略

為促進(jìn)高速公路集團(tuán)資金集中管理工作的有效實(shí)施，相關(guān)企業(yè)應(yīng)采取一系列行之有效的解決對策，利益“以人為本”的管理體系、對內(nèi)控管理體系不斷完善、充分應(yīng)用現(xiàn)金池、積極引入信息技術(shù)、發(fā)揮成本核算作用，促進(jìn)高速公路集團(tuán)資金管理水平的全面提升。

（一）利用“以人為本”的管理體系

為促進(jìn)資金集中管理工作水平的提升，高速公路集團(tuán)應(yīng)建立有效的管理模式，利用“以人為本”管理體系開開展管理工作。經(jīng)研究，我國部分企業(yè)過于注重價(jià)值利益的獲取，從而忽視了人的能動(dòng)性，長此以往便會(huì)對人的創(chuàng)造性造成嚴(yán)重打擊?；谶@種情況下，高速公路集團(tuán)應(yīng)摒棄傳統(tǒng)管理模式，將人性化管理體系應(yīng)用其中，加強(qiáng)對資金管理力度，將“以人為本”的管理思想落到實(shí)處，從而激發(fā)員工的工作積極性，幫助集團(tuán)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，以此來實(shí)現(xiàn)利益最大化，也要增加人力資源的投資，提高員工對資金管理創(chuàng)新的參與意識(shí)。

（二）完善內(nèi)部控制管理體系

高速公路集團(tuán)的內(nèi)部管理對其有效運(yùn)行有著非常重要的影響，而只有高速公路集團(tuán)的運(yùn)行效果良好，其資金管理工作才能做好做強(qiáng)，所以要對高速公路集團(tuán)內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)進(jìn)行有效的完善，提高內(nèi)部的控制和管理。加強(qiáng)內(nèi)部控制管理除了對其業(yè)務(wù)水平進(jìn)行完善之外，還要結(jié)合實(shí)際運(yùn)行及財(cái)務(wù)情況對收支業(yè)務(wù)、預(yù)算業(yè)務(wù)以及采購業(yè)務(wù)等管理項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化。此外，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，合理評價(jià)和反饋各項(xiàng)工作，有效調(diào)整日常管理措施和模式，提高工作質(zhì)量，為資金管理工作打下良好基礎(chǔ)。

（三）充分應(yīng)用現(xiàn)金池

高速公路集團(tuán)企業(yè)管理現(xiàn)金池也需要達(dá)到一定要求：首先是必須具有較高的技術(shù)含量，銀行系統(tǒng)及企業(yè)自身的信息化程度必須足夠高，但依然無法避免技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較大的問題；其次是融資風(fēng)險(xiǎn)被轉(zhuǎn)移到集團(tuán)內(nèi)部，當(dāng)出現(xiàn)某個(gè)子公司無法還款時(shí)，整個(gè)集團(tuán)的資金鏈都將受到影響；最后是集團(tuán)對子公司或分公司的控制力度將直接決定著現(xiàn)金池的管理效益。因此，現(xiàn)金池更適合集團(tuán)內(nèi)部控制力強(qiáng)且信息化水平高的企業(yè)集團(tuán)。同時(shí)，因現(xiàn)金池所針對的主要是企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金管理模式，因此無法有效控制企業(yè)集團(tuán)的其它資金內(nèi)容，因此企業(yè)集團(tuán)可以結(jié)合其它的方式，確保企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度更有效率。

而對于資金結(jié)算流程來說，現(xiàn)金池模式下的資金集中管理主要強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)各子公司和分公司與企業(yè)結(jié)算中心以及商業(yè)銀行之間的無縫連接，盡可能減少中間環(huán)節(jié)，快速實(shí)行收付款的相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)獲取資金信息，并對企業(yè)的資金流量實(shí)行全時(shí)段監(jiān)控。首先，集團(tuán)的子公司和分公司每日將資金余額上劃至總公司的現(xiàn)金池賬戶中；其次，集團(tuán)總部通過現(xiàn)金池向銀行申請授信額度，以此規(guī)定子公司的每日最高透支額度。在日間，如果子公司出現(xiàn)對外付款是賬戶余額不足的情況，就可以通過資金寸頭的額度實(shí)行透支支付；日終，集團(tuán)總部和銀行一同清算，并劃撥相應(yīng)的資金到子公司賬戶以補(bǔ)全透支額度。

（四）引入信息技術(shù)

高速公路集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)的資金信息實(shí)行充分共享的方式可以分為以下兩種：第一，將所有數(shù)據(jù)信息都集中收錄在企業(yè)集團(tuán)總部的信息庫中，子單位通過網(wǎng)絡(luò)訪問信息庫，在經(jīng)過授權(quán)之后就可以進(jìn)入；第二，利用企業(yè)的分布式數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)對企業(yè)總部信息的共享，各子單位可以將資金信息存入企業(yè)的中央數(shù)據(jù)庫中。

1.付款管理

付款管理主要應(yīng)用在企業(yè)的對外付款業(yè)務(wù)處理方面，主要方式有兩種，一是現(xiàn)金付款，二是銀行付款。第一，付款分類管理，分為預(yù)付款、應(yīng)付內(nèi)部公司款、應(yīng)付往來單位款以及應(yīng)付員工往來款四類，此管理方式可以針對不同的崗位審批及審定付款的申請，以此方法最大限度地降低企業(yè)支付的風(fēng)險(xiǎn)；第二，對付款過程的管理，包括付款單編制、付款審批、支付票據(jù)打印、網(wǎng)銀支付提交以及登賬和核銷，所有的事項(xiàng)都必須依靠網(wǎng)絡(luò)完成。

2.網(wǎng)銀對接

網(wǎng)銀的接口功能可以實(shí)現(xiàn)將企業(yè)的資金數(shù)據(jù)與網(wǎng)銀的數(shù)據(jù)進(jìn)行對接：第一，從資金系統(tǒng)到網(wǎng)銀系統(tǒng)，通過生成銀行支付文件功能，可以對銀行的付款單進(jìn)行批量處理，使其生成網(wǎng)銀可以識(shí)別的文件，再直接通過網(wǎng)銀支付；第二，將從網(wǎng)銀下載的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到企業(yè)資金系統(tǒng)中，通過下載銀行收付記錄功能，企業(yè)可以隨時(shí)通過網(wǎng)銀查看收付明細(xì)，如果只登陸公司的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，可以查詢賬戶余額等同步數(shù)據(jù)；第三，可以實(shí)時(shí)進(jìn)行資金數(shù)據(jù)同網(wǎng)銀數(shù)據(jù)的核對工作。

（五）發(fā)揮成本核算監(jiān)督作用

在高速公路集團(tuán)的內(nèi)部管理當(dāng)中，資金管理工作對其有著巨大的意義，高速公路集團(tuán)在管理的過程當(dāng)中應(yīng)該清楚認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，充分發(fā)揮資金管理工作對于高速公路集團(tuán)管理的優(yōu)勢。在實(shí)施資金管理時(shí)，高速公路集團(tuán)的每一個(gè)科室部門要充分參與其中，且需要明確在資金管理的過程當(dāng)中自身所需承擔(dān)的義務(wù)以及責(zé)任，加強(qiáng)每一個(gè)科室部門的凝聚力及其責(zé)任心。此外，優(yōu)質(zhì)的資金管理工作可以為各個(gè)部門指出財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中所存在的一些問題，及時(shí)有效的調(diào)整、優(yōu)化日常管理模式，使高速公路集團(tuán)管理工作更加井然有序的進(jìn)行。與此同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防，采取一系列有效的預(yù)防對策，秉著防范于未然的原則，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，為高速公路集團(tuán)資金管理創(chuàng)造一個(gè)良好的工作氛圍，提升資金管理水平。

三、結(jié)束語

綜上，筆者對高速公路集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，當(dāng)企業(yè)的資金出現(xiàn)異常時(shí)，資金管理系統(tǒng)的各統(tǒng)計(jì)點(diǎn)、分析點(diǎn)及控制點(diǎn)都會(huì)自動(dòng)反應(yīng)，迅速產(chǎn)生報(bào)告并自動(dòng)生成對策。企業(yè)的資金計(jì)劃部門可以通過動(dòng)態(tài)控制的手段，模擬企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，綜合企業(yè)的各費(fèi)用支出及投資計(jì)劃等，對將來企業(yè)的資金流動(dòng)情況作出合理預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測內(nèi)容，合理調(diào)度企業(yè)內(nèi)資金。

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（作者單位：河南高速公路發(fā)展有限責(zé)任公司）