“互聯(lián)網+”對稅務信息化發(fā)展趨勢的分析

梁裕恒+梁志剛+周逸飛

[摘 要]本文旨在介紹互聯(lián)網最新技術的運作模式下，探討如何將這些最新的技術模式應用在稅務系統(tǒng)中——通過建立跨平臺的電子化納稅人信息網將對大多數(shù)公民的經濟活動進行整合，最終達到方便納稅人生產活動，方便稅務系統(tǒng)管理的目的。

[關鍵詞]“互聯(lián)網+”；稅務信息化；發(fā)展趨勢

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.073

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）24-0-02

1 稅務信息體系的建設成果與現(xiàn)狀

稅務信息即稅務系統(tǒng)內納稅人信息及稅務內部信息的總和。其范疇包含稅務系統(tǒng)內的征管統(tǒng)計及稅務系統(tǒng)外面向納稅人的管理、發(fā)票使用與申報信息的反饋。稅務系統(tǒng)內的信息流轉按照行政區(qū)劃分層級進行傳遞，即總局—省局—市局—區(qū)局—分局，而稅務系統(tǒng)外的信息流轉則是管理員+辦稅服務廳—納稅人的導向模式?，F(xiàn)階段稅務信息體系建設分為稅務系統(tǒng)內和稅務系統(tǒng)外兩大類，稅務系統(tǒng)外又分為以辦稅服務廳、自助辦稅終端設備為代表的實體化延伸點和以網上辦稅服務廳、稅控設備為代表的網絡延伸點。

1.1 以個人稅務管理平臺為代表的稅務內部信息交互平臺

現(xiàn)階段，稅務系統(tǒng)內部信息交互已基本完成了信息化和系統(tǒng)化。從前臺納稅人取號叫號，到金稅三期系統(tǒng)內審核審批項目的推送，再到績效考核考評系統(tǒng)對個人工作的評定，稅務系統(tǒng)內部信息交互已基本基于信息化平臺，以標準流程的模式對公文交互信息進行處理。這一體系以工作統(tǒng)籌平臺為基礎，包含任務發(fā)布、公文推送、平臺展示及諸多其他稅務的工作。

1.2 以辦稅服務廳、自助辦稅終端設備為代表的實體化稅務延伸點

以辦稅服務廳、自助辦稅終端設備為代表的實體化延伸點本質上是在現(xiàn)實中存在的，稅務系統(tǒng)與納稅人進行稅務信息交換的交互點。辦稅服務廳的職責包括辦理稅務登記、發(fā)票使用等方面的工作，是最基礎的稅務機關與納稅人之間進行涉稅業(yè)務交互的平臺。

1.3 以網上辦稅、稅控設備為代表的網絡稅務延伸點

以網上辦稅、微信辦稅為代表的直接面向納稅人的網絡延伸點，其功能設計的定位是參照實體化延伸點的功能給予納稅人一個網上辦理稅收業(yè)務或輔助實體化延伸點辦理稅收業(yè)務的平臺。系統(tǒng)的功能模塊劃分與文書受理項目的設計劃分都能體現(xiàn)出網上辦稅、微信辦稅是基于實體化延伸點的痕跡。另外，增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)的使用，稅務機關可以實時掌握納稅人生產經營情況，納稅人也可以實時反饋生產經營的數(shù)據。2016年3月起，信用等級為A級的納稅人取消增值稅發(fā)票認證，正是稅務信息系統(tǒng)逐漸取消對實體化延伸點的依賴，面向稅務信息流的信息體系取代原基于管理層級的稅務信息體系的具體表現(xiàn)。

2 “互聯(lián)網+稅務”信息體系發(fā)展的思考和探索

2.1 強化內部核心網絡建設，整合稅務內信息體系

稅務系統(tǒng)內的信息流轉已經部分完成整合，但是仍然存在不同系統(tǒng)并存的情況。

2.1.1 稅務信息系統(tǒng)后臺數(shù)據庫

金稅三期系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、內控風險防御系統(tǒng)等多種系統(tǒng)并存，為數(shù)據庫維護和數(shù)據提取與分析帶來了諸多不便。有必要對數(shù)據庫后臺數(shù)據進行更進一步的整合，具體可以通過數(shù)據庫之間進行映射的方式進行，在設計過程中參考金三系統(tǒng)在添加對應數(shù)據映射的方法，這樣在稅收數(shù)據分析的過程中可以得到更準確更有效的數(shù)據，為稅收征管提供更好的數(shù)據基礎。

2.1.2 無紙化辦公

稅務系統(tǒng)內已部分實現(xiàn)無紙化辦公，但仍有相當一部分工作需要通過紙質文書處理，包括報表審核、黨務建設在內的稅務信息依舊需要紙質文書送達辦理。要提高無紙化辦公程度，一方面需要設定業(yè)務標準，即設置相應的信息系統(tǒng)完成對應稅務文書的流轉流程的方式方法。另一方面需要強化個人認證，即強化人與計算機的匹配關系，用一個強制的身份認證為每一個稅務人員進行身份標示。

2.1.3 辦公自動化

只有應用信息技術建立完整統(tǒng)一的稅務數(shù)據庫，才可以將國稅工作統(tǒng)籌平臺等非金三系統(tǒng)和金三系統(tǒng)相關業(yè)務連通，打造通用的自動化辦公平臺。在此基礎上整合大數(shù)據處理模式，對稅務數(shù)據進行深度提取，達到真正的自動化辦公。若出現(xiàn)風險或問題，系統(tǒng)自動提示處理方案，辦稅人員只需要進行方案選擇即可完成辦公。

2.2 強化與納稅人的關聯(lián)度，形成電子化納稅人體系

電子化納稅人體系，即為每一位公民添加稅務系統(tǒng)識別標志，并在納稅人自愿的前提下，應用“互聯(lián)網+”，為納稅人提供“定制化”“網絡化”的涉稅經濟活動平臺。

2.2.1 跨平臺統(tǒng)一數(shù)據的電子化納稅人體系

電子化納稅人體系需要跨平臺，可以應用固定終端（電腦）或移動終端（手機）甚至其他可能的嵌入式設備（稅控盤），保證設備聯(lián)網就可以記錄使用者的經濟活動痕跡。這一平臺的管理端可以對納稅人的生產經營活動提供涉稅事項并進行統(tǒng)計，自動生成匯總數(shù)據進行申報，將納稅人的經濟活動納入稅務信息系統(tǒng)內，成為稅務信息流的一部分。

2.2.2 個人納稅人代理體系

電子化納稅人體系在推廣方面最接近“支付寶”的推廣模式，但稅務系統(tǒng)與支付寶公司相比，政府部門具有強制力和公信力，在推廣上具有先天優(yōu)勢，且稅務系統(tǒng)本身不需要盈利，與商業(yè)公司相比具有成本優(yōu)勢，可以為使用者提供更好的使用體驗。隨著嵌入式設備的普及，現(xiàn)實類的信息應用技術逐漸發(fā)展，公民個人可通過統(tǒng)一的稅務經濟系統(tǒng)展示自身相關數(shù)據，將虛擬的網絡數(shù)據和現(xiàn)實的公民個人身份相統(tǒng)一將是未來發(fā)展的必然趨勢。

2.2.3 深化大數(shù)據應用

電子化納稅人體系徹底解決了獲取信息渠道不暢的問題，稅務系統(tǒng)內可以直接以納稅人經濟往來數(shù)據為基礎進行數(shù)據挖掘。對海量的納稅人經濟往來數(shù)據原始信息，“整體大于部分之和”，即單獨對數(shù)據匯總比數(shù)據本身有價值，對數(shù)據匯總的結構進行重組比數(shù)據匯總有價值。通過對稅務人員信息化技能的培養(yǎng)，強化對大數(shù)據模式的應用能力，對整個社會經濟數(shù)據進行分析、探索、發(fā)現(xiàn)、理解、解析、重構、匯總與提煉，可得出未來經濟發(fā)展方向和大數(shù)據的核心價值——“預期”。從而進行精確的稅務管理，強化稅務對社會經濟發(fā)展的調節(jié)與引導能力。

3 強化與公安、銀行的信息交互，形成納稅人電子信息網

納稅人電子信息網，是以電子化納稅人體系為藍本，統(tǒng)合銀行、公安、稅務三方信息，構建的為納稅人提供全方位經濟服務的信息網。

3.1 納稅人信息網在稅務系統(tǒng)、風險管理上的應用

以三方信息交互平臺為基礎，納稅人大部分的經濟活動都可以納入納稅人電子信息網。當銀行卡賬戶發(fā)生變動即納稅人發(fā)生經濟活動，可以有針對性的查找對方賬戶信息，得到最準確的交易信息，并轉化為交易憑證，完全取代電子發(fā)票及紙質發(fā)票的功能。同時，應建立完整覆蓋社會經濟生活的稅收風險管理應用平臺，滿足不同層級、不同部門稅務干部對稅收流失風險管理工作的需求。

3.2 納稅人信息網在公安系統(tǒng)上的應用

在大數(shù)據時代，稅務機關通過“互聯(lián)網+”，利用日常稅收管理、納稅風險評估，特別是稅務稽查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題，區(qū)別企業(yè)規(guī)模、所屬行業(yè)、稅收種類并設立稅收風險預警平臺，幫助企業(yè)建立稅務風險防控體系。公安系統(tǒng)通過納稅人電子信息網可以獲得所有公民的經濟活動情況，一旦發(fā)生公民經濟違法行為，納稅人電子信息網可以立即甄別。無論是對稅務稽查還是公安偵破經濟案件都將獲得極大的便利。

3.3 納稅人信息網在銀行等金融企業(yè)中的應用

銀行系統(tǒng)乃至所有金融系統(tǒng)如果對接納稅人電子信息網，都可以獲得納稅人申請或允許獲得對應納稅人的經濟活動的信息，為金融企業(yè)經濟活動、金融活動，期貨保證，反詐騙等行為提供納稅人實際的經濟狀況材料，為解決小規(guī)模納稅人融資困難的問題提供便利。以銀行為代表的金融企業(yè)本質依舊是納稅人，如果能通過納稅人信息網的建設可以降低財務風險，減少壞賬，就可以提高企業(yè)盈利率，降低金融企業(yè)的稅務風險，提高稅源質量。

主要參考文獻

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