汽車制造企業(yè)營運(yùn)資金管理模式淺析

劉艷梅

摘要：營運(yùn)資金是汽車制造企業(yè)資金管理中的重要的一部分，營運(yùn)資金的管理工作直接關(guān)系到汽車制造企業(yè)的經(jīng)營與管理，營運(yùn)資金的管理工作受到企業(yè)的高度重視。本文就對(duì)汽車制造企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行了分析，分析汽車制造企業(yè)的營運(yùn)資金管理模式

關(guān)鍵詞：汽車制造企業(yè) 營運(yùn)資金 管理模式

營運(yùn)資金是汽車制造企業(yè)財(cái)務(wù)的重要組成部分，營運(yùn)資金的管理決定著企業(yè)的經(jīng)營效果，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。做好營運(yùn)資金的管理工作，可以促進(jìn)汽車制造企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。營運(yùn)資金管理是通過企業(yè)的采購、銷售、生產(chǎn)制造與財(cái)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)進(jìn)行管理的，良好的營運(yùn)資金可以促進(jìn)企業(yè)的制造生產(chǎn)，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性。另一方面，良好的營運(yùn)資金管理，還可以減少企業(yè)的經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)汽車制造企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化。因此，加強(qiáng)汽車制造企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、營運(yùn)資金管理模式的構(gòu)成

營運(yùn)資金管理模式包括營運(yùn)資金管理理念和管理制度。營運(yùn)資金管理理念是企業(yè)在進(jìn)行營運(yùn)資金管理活動(dòng)中的一種理念，是營運(yùn)資金管理中的重要一部分，營運(yùn)資金管理理念有幾種類型，營運(yùn)資金的高收益高風(fēng)險(xiǎn)、低收益低風(fēng)險(xiǎn)或是適中的管理理念。營運(yùn)資金管理機(jī)制是汽車制造企業(yè)通過采用合理的組織結(jié)構(gòu)和形式，進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金管理體制的制定。加強(qiáng)企業(yè)采購和生產(chǎn)銷售過程中的營運(yùn)資金管理。

二、汽車制造企業(yè)營運(yùn)資金管理模式存在的問題

（一）營運(yùn)資金管理中的現(xiàn)金盤活風(fēng)險(xiǎn)問題

汽車制造企業(yè)的營運(yùn)資金管理中的現(xiàn)金盤活問題突出，企業(yè)的制造生產(chǎn)過多，嚴(yán)重影響了資金的流轉(zhuǎn)，企業(yè)向銀行貸款增加了企業(yè)的應(yīng)付利息支出；或是企業(yè)的資金余置，影響汽車制造企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)面對(duì)這兩種情況，缺乏對(duì)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，使資金不能被很好的利用，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。如何將資金的閑置部分充分運(yùn)用到資金缺乏的項(xiàng)目中，提高對(duì)企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)的物資或生產(chǎn)設(shè)備的儲(chǔ)備過大或不足，都會(huì)影響企業(yè)資金的運(yùn)用情況，可能造成資金的閑置或緊缺現(xiàn)象。營運(yùn)資金管理理念一般都是為了減少營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也減少了營運(yùn)資金的收益；然而，企業(yè)想得到營運(yùn)資金的更大收益，就必須面對(duì)更大的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，掌握合適的營運(yùn)資金管理理念，減少企業(yè)現(xiàn)金盤活風(fēng)險(xiǎn)及其重要。另外，企業(yè)的資金管理混亂，資金管理不足，使資金的使用率大大降低。

（二）營運(yùn)資金管理中的股份資金分配問題

汽車制造企業(yè)在股份資金的分配過程中出現(xiàn)過這樣或那樣的問題，股份資金分配方式多種多樣，但在具體的資金分配過程中，仍存在利益分配不均勻等問題。 企業(yè)的資金分配原則沒有具體的說明，留用資金和配股資金的使用情況不明確，嚴(yán)重影響了企業(yè)股東的投資利益。企業(yè)在進(jìn)行汽車銷售分散管理客戶訂單時(shí)，銷售途徑及其管理較差，壞賬現(xiàn)象隨之而來，造成企業(yè)資金的耗蝕。汽車制造行業(yè)的環(huán)境不斷變化，企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)也較多且不易控制，這對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金管理有較大的影響。因此，企業(yè)在分配資金過程中，各部門之間要相互監(jiān)督，負(fù)責(zé)部門的營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與合理分配工作，加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理與監(jiān)控。

（三）營運(yùn)資金管理中的回籠資金率低問題

目前，汽車制造企業(yè)的營運(yùn)資金管理過程中，面臨著企業(yè)回籠資金困難的現(xiàn)況，這將直接影響汽車制造企業(yè)的整體資金流動(dòng)。由于企業(yè)的生產(chǎn)量增大，資金來源可能欠缺，可能占用營運(yùn)資金，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了較大的影響。企業(yè)可能向銀行申請(qǐng)貸款，增加了企業(yè)的利息支出，固定資產(chǎn)超支等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)銷售資金回籠率較低。此外，企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)攘鞒痰馁Y金回籠核算較復(fù)雜，資金核算差值較大，造成回籠資金核算混亂，影響了資金的回籠。

三、汽車制造企業(yè)營運(yùn)資金管理模式的完善

（一）降低現(xiàn)金盤活風(fēng)險(xiǎn)

汽車制造企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)制造過程中，應(yīng)進(jìn)行生產(chǎn)項(xiàng)目的投資預(yù)算，科學(xué)合理的進(jìn)行籌劃，避免生產(chǎn)過分的膨脹。企業(yè)生產(chǎn)制造的資金不能占用營運(yùn)資金，確保企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金短缺供給。首先，堅(jiān)持進(jìn)行資金籌劃工作，做好籌資準(zhǔn)備，保證資金鏈的完整性。充分做好企業(yè)資金的均衡分配，加強(qiáng)資金的管理，合理調(diào)動(dòng)資金，嚴(yán)格控制每項(xiàng)資金支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，及時(shí)檢測(cè)企業(yè)運(yùn)行時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，汽車制造企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，使各項(xiàng)目部門間的工作相互協(xié)調(diào)，提高部門的工作效率，對(duì)銷售市場情況具體了解，降低汽車存貨風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)加快資金的周轉(zhuǎn)，改善汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)制造環(huán)境，盡量減少生產(chǎn)期限，加快資金回收，進(jìn)而提高資金的使用效率。

（二）完善企業(yè)資金分配制度

在汽車制造企業(yè)利潤分配中，應(yīng)明確制定股份分配方法與原則，對(duì)分配信息作出詳細(xì)的說明；對(duì)于企業(yè)中的股份轉(zhuǎn)讓或是送股等情況高度重視，嚴(yán)格掌握股份資金狀況及投資等情況，明確說明投資項(xiàng)目的可行性、盈利以及以往股份資金分配使用情況。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收，充分利用銷售信譽(yù)度和現(xiàn)金折扣，加強(qiáng)往來賬款的收繳。另外，企業(yè)對(duì)分銷客戶進(jìn)行統(tǒng)一的信用評(píng)估和經(jīng)濟(jì)情況的了解，將分銷客戶進(jìn)行統(tǒng)一劃分，完善分銷管理制度，將應(yīng)收賬款同客戶的信用聯(lián)系起來，改善分銷混亂的現(xiàn)象，明確了供銷的來往賬目信息，減少了壞賬損失，提高了企業(yè)應(yīng)收賬款和現(xiàn)金流的利用效率。

（三）強(qiáng)化企業(yè)資金的回籠措施

汽車制造企業(yè)面對(duì)企業(yè)資金回籠困難的情況，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金的回籠工作管理，設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)促進(jìn)資金回籠。在銷售旺季進(jìn)行資金回籠計(jì)劃，通過折扣方式鼓勵(lì)欠款企業(yè)積極償還資金額；對(duì)客戶的信譽(yù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，掌握客戶的經(jīng)濟(jì)情況，針對(duì)不同的人采取不同的方法進(jìn)行資金回籠，盡量減少企業(yè)的賒銷風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)企業(yè)核算管理，在降低風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)選擇正確的核算方式，推行銀行兌現(xiàn)計(jì)算方式，加強(qiáng)對(duì)汽車制造企業(yè)的銷售監(jiān)管工作，提高企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性[4]。此外，企業(yè)還應(yīng)該采取一些措施，加強(qiáng)企業(yè)欠款的回收工作。對(duì)不同的客戶采取不同的賬款清算工作，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的流動(dòng)情況。

（四）選擇適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金控制方法

營運(yùn)資金的管理控制首先要控制營運(yùn)資金的預(yù)算，通過預(yù)算控制對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行控制，很好的掌握企業(yè)的流動(dòng)資金的使用情況，防止?fàn)I運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)成本開支，減少資金的投放。充分掌握營運(yùn)資金的使用情況，營運(yùn)資金管理者通過對(duì)營運(yùn)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行分析，盡可能的降低營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

營運(yùn)資金是確保汽車制造企業(yè)的正常運(yùn)行的重要條件之一，是汽車制造企業(yè)經(jīng)營的重要資產(chǎn)，營運(yùn)資金的管理工作顯得十分重要。本文對(duì)營運(yùn)資金的管理模式進(jìn)行了分析討論，對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金的管理模式提出了優(yōu)化措施，為了提高汽車制造企業(yè)的營運(yùn)資金管理效果，為日后企業(yè)的經(jīng)營管理提供參考。

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