財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用探析

段雪松

（中國(guó)建設(shè)銀行皇姑支行，遼寧 沈陽(yáng) 110031）

財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用探析

段雪松

（中國(guó)建設(shè)銀行皇姑支行，遼寧 沈陽(yáng) 110031）

銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理有非常緊密的聯(lián)系，并且，財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)中也起著關(guān)鍵的作用。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛的今天，金融市場(chǎng)也在不斷發(fā)生變化，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。銀行有效提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理的作用。在財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的內(nèi)涵及其作用進(jìn)行深入分析后，并對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理存在的常見問題提出有針對(duì)性的對(duì)策，力求使銀行保持更加良好、可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)。

銀行經(jīng)營(yíng)管理；財(cái)務(wù)管理；作用分析

財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)中起著非常重要的作用，它的主要任務(wù)包括財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)規(guī)劃、以及財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督等，使銀行的資金能夠合理地使用與流通。目前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行也在不斷地進(jìn)行改革，在財(cái)務(wù)管理方面銀行投入了更大的管理力度，并實(shí)施開放性的銀行經(jīng)營(yíng)策略，進(jìn)一步提高我國(guó)銀行在國(guó)際中的競(jìng)爭(zhēng)力。但在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)中，銀行要想在國(guó)際環(huán)境中占有一席之地，就要讓財(cái)務(wù)管理制度在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中充分發(fā)揮作用。本文主要從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、銀行工作人員樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí)和財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)中起到的重要作用等方面進(jìn)行分析，并根據(jù)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題，有針對(duì)性地提出解決措施，使得銀行的經(jīng)營(yíng)管理在財(cái)務(wù)管理的有效作用下保持高效的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

1 銀行財(cái)務(wù)管理的必要性

在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理逐漸被人們熟識(shí)并引用在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，并對(duì)銀行的整體發(fā)展起到了非常重要的促進(jìn)作用。但在實(shí)際工作中，銀行并沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，而是將財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)放在了銀行費(fèi)用的收支控制方面，并沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用。而且財(cái)務(wù)管理涉及到很多方面，如收支標(biāo)準(zhǔn)、資金的使用方向、以及資金利潤(rùn)等，內(nèi)涵與外延都非常豐富。

首先，銀行的資產(chǎn)和負(fù)債情況可以通過財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效把控。在遇到負(fù)債問題時(shí)，通過財(cái)務(wù)管理可以降低銀行的負(fù)債成本，并對(duì)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)銀行資金的流通，讓銀行的資金能夠最大化產(chǎn)生利潤(rùn)。而財(cái)務(wù)管理對(duì)銀行的資本金進(jìn)行管理，即銀行在保證銀行資金的前提下，使資本金升值，維護(hù)資本金持有者的利益。

其次，銀行的經(jīng)營(yíng)收入可以通過財(cái)務(wù)管理的方式進(jìn)行有效管理。這樣可以讓銀行順利運(yùn)轉(zhuǎn)，讓銀行的收入與支出呈正比例關(guān)系，否則有可能影響到銀行的正常運(yùn)營(yíng)。在這點(diǎn)上，財(cái)務(wù)管理對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的重要性是不言而喻的。

最后，銀行的固定資產(chǎn)可以通過財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行明晰、高效的管理。由于銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)需要資金保障，因此，財(cái)務(wù)管理要對(duì)銀行的固定資產(chǎn)有明確的管理方案，才能在確保銀行正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)為銀行創(chuàng)造利潤(rùn)，促使銀行效益的快速提升。對(duì)于銀行的經(jīng)營(yíng)而言，財(cái)務(wù)管理的運(yùn)用不僅能夠有效地促進(jìn)銀行的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，而且還能對(duì)銀行的資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的管理。而且這些無不對(duì)銀行工作人員提出了更高的要求。

2 銀行工作人員要樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí)

2.1 樹立正確的質(zhì)量效益型銀行財(cái)務(wù)管理意識(shí)

對(duì)于銀行的經(jīng)營(yíng)而言，最主要的是要確保銀行資金的流通，并不斷提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益。在具體的工作中，銀行的工作人員要以降低銀行成本為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)的合理運(yùn)用，同時(shí)，銀行要對(duì)工作人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理配置，讓專業(yè)人員在合適的崗位上發(fā)揮作用，提高銀行的工作質(zhì)量，促進(jìn)銀行經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，最終促進(jìn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。[1]

2.2 樹立服務(wù)型銀行財(cái)務(wù)管理意識(shí)

在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化的今天，銀行的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r取決于銀行財(cái)務(wù)管理與服務(wù)的質(zhì)量。因?yàn)?，銀行的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與服務(wù)水平不僅決定了其是否有飽滿的業(yè)務(wù)量，而且關(guān)系著銀行的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展態(tài)勢(shì)，以及銀行員工的經(jīng)濟(jì)收入。良好的服務(wù)質(zhì)量也能從整體提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益，因此，銀行的工作人員要樹立服務(wù)意識(shí)，并積極參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提升自身綜合素質(zhì)，并創(chuàng)建良好的工作氛圍。

3 財(cái)務(wù)管理對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要作用

3.1 銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制訂與實(shí)現(xiàn)依賴于財(cái)務(wù)管理

銀行最重要的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是保證其經(jīng)營(yíng)的安全性和銀行資金流通的順暢性，最終提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益。而銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是建立在銀行目標(biāo)的基礎(chǔ)之上的，因此相關(guān)負(fù)責(zé)人員在制定銀行的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)時(shí)，要以銀行的經(jīng)營(yíng)管理為重心，做到財(cái)務(wù)管理與銀行經(jīng)營(yíng)相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)模式。[2]

在銀行實(shí)際的業(yè)務(wù)管理中，要提升銀行償還債務(wù)的能力，加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)管理。同時(shí)也要平衡銀行的收支，確保銀行采用科學(xué)、合理的資金籌集方式，從而有效降低銀行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，促使銀行的資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，確保銀行資金流通運(yùn)轉(zhuǎn)的安全性和穩(wěn)定性，并提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 在銀行經(jīng)營(yíng)過程中財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著決定作用

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展過程中，銀行的財(cái)務(wù)核算按照國(guó)際通用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但在實(shí)際發(fā)展過程中也出現(xiàn)了一些問題。如我國(guó)銀行財(cái)務(wù)核算屢屢出現(xiàn)問題，銀行利潤(rùn)虛增漲較為嚴(yán)重，影響了銀行經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)際增長(zhǎng)，阻礙了我國(guó)銀行業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。在銀行經(jīng)營(yíng)管理中，銀行的業(yè)績(jī)指標(biāo)是通過銀行的存款和貸款增長(zhǎng)速度來計(jì)算的，如果銀行存款、貸款的增長(zhǎng)速度比較快，則銀行的運(yùn)營(yíng)比較安全，開展的業(yè)務(wù)量將會(huì)越來越多，銀行的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)速度也會(huì)增加，而財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)信息收集等各方面的作用都非同小可。

3.3 銀行財(cái)務(wù)管理有利于提升銀行經(jīng)營(yíng)管理的水平

銀行通過財(cái)務(wù)管理可以對(duì)其業(yè)務(wù)資金的開支有合理的規(guī)劃，進(jìn)而提升銀行經(jīng)濟(jì)效益。由于銀行在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中只對(duì)固定的資金成本進(jìn)行控制，使得銀行在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中出現(xiàn)許多問題。[3]銀行要提升資金運(yùn)營(yíng)方面的安全性，就要在銀行資金流動(dòng)期間采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，讓銀行的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，也相應(yīng)降低銀行的運(yùn)營(yíng)成本，使得銀行的經(jīng)濟(jì)效益得到大幅度的提升。同時(shí)，銀行整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展的安全性和穩(wěn)定性也可以得到切實(shí)保證。

4 提升銀行財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的具體措施

4.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

銀行的財(cái)務(wù)管理可以根據(jù)銀行的實(shí)際情況建立雙線責(zé)任制和垂直性管理制的管理體系。每個(gè)銀行都擁有多個(gè)支行，為了提高管理效率，在制定銀行財(cái)務(wù)管理體系時(shí)要全面考慮銀行的發(fā)展方向，尤其在財(cái)務(wù)管理方面，要有總部、地區(qū)總部、分支部門等各個(gè)分級(jí)，最終形成垂直性的管理體系。但對(duì)分支部門的財(cái)務(wù)管理，則需要實(shí)施雙線責(zé)任制管理體系，主要是按照上級(jí)財(cái)務(wù)管理高層的指令，形成上述的管理體系，而總部則統(tǒng)一管理其分支部門和地區(qū)總部等的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，這樣可使銀行的財(cái)務(wù)更加集中化，而財(cái)務(wù)管理將在財(cái)務(wù)資金流動(dòng)方面充分發(fā)揮作用。優(yōu)化后的財(cái)務(wù)管理還能結(jié)合資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使得銀行的運(yùn)營(yíng)更加安全穩(wěn)定。

4.2 要對(duì)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)信息化管理

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，信息技術(shù)的發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了先進(jìn)的技術(shù)，使得銀行資金運(yùn)營(yíng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊密聯(lián)系，最終形成了財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)。同時(shí)，銀行的工作人員也可以通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高工作效率，進(jìn)一步確保銀行資金運(yùn)營(yíng)的安全性，并有效監(jiān)控銀行的資金運(yùn)營(yíng)狀況，從而有效降低銀行資金運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行也應(yīng)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中運(yùn)用信息技術(shù)，科學(xué)、準(zhǔn)確地分析金融行業(yè)的信息，形成銀行的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，提高財(cái)務(wù)管理與核算人員的工作效率，降低財(cái)務(wù)管理、核算方面的工作強(qiáng)度、難度和風(fēng)險(xiǎn)。[4]現(xiàn)代信息技術(shù)可以幫助銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)期間的問題，并采取有效的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行的可持續(xù)發(fā)展。

4.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本的管理運(yùn)用

財(cái)務(wù)管理是銀行運(yùn)營(yíng)發(fā)展中不可缺少的組成部分，在財(cái)務(wù)管理中，除了風(fēng)險(xiǎn)管理之外，銀行還應(yīng)配合采取成本管理措施。運(yùn)營(yíng)成本管理，既可以減少銀行的經(jīng)營(yíng)成本，又可以提高銀行的經(jīng)濟(jì)收益，從整體促進(jìn)銀行的發(fā)展。具體來說，要確保銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，通過計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)銀行的運(yùn)營(yíng)情況分析，然后采用專業(yè)的預(yù)算方法，進(jìn)而對(duì)銀行的成本進(jìn)行預(yù)算，確保銀行預(yù)算的合理性。此外，還要對(duì)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，細(xì)化管理開展的各項(xiàng)活動(dòng)，取消沒有效益的活動(dòng)，降低經(jīng)營(yíng)成本，減少額外開支。

4.4 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜，銀行在運(yùn)營(yíng)過程中難免會(huì)遇到許多情況。為了提高穩(wěn)定性和安全性，銀行要提高自身和工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立能夠快速發(fā)現(xiàn)問題、快速反饋預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。[5]并在工作人員中挑選有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、處置經(jīng)驗(yàn)的員工，組成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，隨時(shí)監(jiān)控銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[1]王繼武.銀行財(cái)務(wù)管理的作用及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，（7）.

[2]葉華麗.基于平衡計(jì)分卡的KL銀行戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)價(jià)[D].成都：西南石油大學(xué)，2014.

[3]楊慧.論我國(guó)商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)策[D].北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2010.

[4]杜欣欣.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)富管理研究[D].太原：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.

[5]顧旋，等.中國(guó)商業(yè)銀行營(yíng)銷管理[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2000.

[6]埃森哲.地平線 2015：中國(guó)商業(yè)洞察與展望[M].上海：東方出版社，2011.

【責(zé)任編輯：黃素華】

An Analysis on the Function of Financial Management in Bank Management

DUAN Xue-song
（CCB Shenyang Huanggu Subbranch，Shenyang 110031，China）

There is a close relationship between the development of a bank and its financial management，and the financial management of a bank also plays a key role in its operation.Nowadays，with the rapid development of society and economy，financial market has witnessed constant changes，and the competition among banks has intensified；therefore，a bank has to give full play to the role of financial management so as to enhance its competitiveness.In this paper，the author first analyzes the connotation and function of financial management in bank management in order to cultivate financial management consciousness in bank employees.Then the author puts forward measures to solve the common problems in bank financial management so that the bank can maintain its development momentum and realize sustainable development.

bank management；financial management；function analysis

F83

A

1671-9565（2017）01-005-03

2017-02-11

段雪松（1974-），女，重慶人，中國(guó)建設(shè)銀行皇姑支行會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)管理方面研究。