淺談企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新的重大風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

湯文靜

（100062 中國(guó)電建集團(tuán)北京院 北京）

淺談企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新的重大風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

湯文靜

（100062 中國(guó)電建集團(tuán)北京院 北京）

近年來，中央企業(yè)認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)資委決策部署，積極開展規(guī)章制度梳理、修訂、完善工作，夯實(shí)企業(yè)管理基礎(chǔ)，持續(xù)跟蹤管理公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)，確保各重大風(fēng)險(xiǎn)可控受控。各企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，持續(xù)優(yōu)化提升內(nèi)部控制體系，編制風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作計(jì)劃，開展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，通過常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作程序，確定年度所面臨的前十項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，具有代表性的表現(xiàn)在履約風(fēng)險(xiǎn)、宏觀環(huán)境形勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、人才儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)、安全質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)、工程分包風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各企業(yè)結(jié)合自身管理水平和資源條件，制訂了重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案，為年度重大風(fēng)險(xiǎn)防范奠定了基礎(chǔ)。

企業(yè)；創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理；機(jī)制；建設(shè)

一、重視多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的組合運(yùn)用，有針對(duì)性地制定管控計(jì)劃及解決方案

針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管控綜合運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)管控策略，能夠有效地指導(dǎo)跨業(yè)務(wù)跨職能風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)措施的制定和執(zhí)行。如合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作中重視風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等多種風(fēng)險(xiǎn)策略的組合運(yùn)用；工程分包風(fēng)險(xiǎn)管控中強(qiáng)化分包履約過程監(jiān)管，化解分包管理矛盾，防范和降低分包管理風(fēng)險(xiǎn)；工程項(xiàng)目履約過程中采取風(fēng)險(xiǎn)控制和降低方法，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于項(xiàng)目管控全過程，加大對(duì)合同簽約審核﹑項(xiàng)目進(jìn)度﹑質(zhì)量﹑費(fèi)用﹑工程和人身安全﹑環(huán)境保護(hù)等履約過程管控力度；“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施過程中密切關(guān)注國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境變化，做好趨勢(shì)研判工作，充分運(yùn)用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制﹑風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，如通過保險(xiǎn)﹑分包等措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，降低國(guó)際化業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理著力規(guī)范“四個(gè)責(zé)任體系”履職行為，強(qiáng)化安全質(zhì)量責(zé)任意識(shí)，切實(shí)落實(shí)安全質(zhì)量主體責(zé)任；大力開展安全質(zhì)量監(jiān)督檢查，強(qiáng)化安全質(zhì)量監(jiān)管力度；不斷深化安全質(zhì)量專項(xiàng)整治，加大安全質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)督查力度，強(qiáng)化安全質(zhì)量過程監(jiān)控，靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)﹑風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)控制等方法做好安全質(zhì)量專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范等。

企業(yè)應(yīng)高度重視重大風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，將年初公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果于年中落實(shí)，將執(zhí)行監(jiān)督與年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作結(jié)合，全面提升管理水平。對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)不及時(shí)﹑不到位而被內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告關(guān)注的，在年度考核時(shí)做出相應(yīng)處理。

二、積極研究制定重大項(xiàng)目的通用風(fēng)險(xiǎn)管控方案

企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)性質(zhì)及重大項(xiàng)目的進(jìn)展情況，研究制定重大項(xiàng)目的通用風(fēng)險(xiǎn)管控方案。初步架構(gòu)包括業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織體系和制度體系構(gòu)建﹑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建設(shè)﹑動(dòng)態(tài)開展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作以及配合公司內(nèi)部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)﹑落實(shí)整改工作等。

三、多部門齊抓共管顯合力

企業(yè)黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作給予充分的肯定和支持。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全員參與的過程，工作范圍包括公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)﹑市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)﹑運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)﹑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)﹑法律風(fēng)險(xiǎn)五大方面，涉及到企業(yè)戰(zhàn)略制定﹑重大投資﹑大額資金使用﹑營(yíng)銷﹑質(zhì)量﹑安全﹑合同﹑項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)﹑人事任免﹑薪酬﹑職業(yè)健康等事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別﹑風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)﹑風(fēng)險(xiǎn)管控措施的落地方面，公司各部門予以充分支持和配合。重大風(fēng)險(xiǎn)基本均屬跨職能事項(xiàng)，如宏觀環(huán)境形勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)，某咨詢公司責(zé)任部門一般界定為企業(yè)發(fā)展部﹑財(cái)務(wù)管理部﹑市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部﹑生產(chǎn)管理部﹑規(guī)劃發(fā)展研究院﹑國(guó)際工作部等。

四、強(qiáng)化業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，進(jìn)一步普及和培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化

各業(yè)務(wù)單位是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的前沿堡壘，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的“第一道防線”，規(guī)范提升業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控水平是提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，提升其參與管理主動(dòng)管理的主管能動(dòng)性，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理“第一道防線”的作用。近年來，部分中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作和法律實(shí)務(wù)工作緊密聯(lián)系生產(chǎn)，通過法律前置審核﹑過程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)﹑事后糾紛處置等多種工作方法深入主體業(yè)務(wù)。此外，通過安排對(duì)企業(yè)主體業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的法律專家開展專題講座，有效地提升業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，同時(shí)也是踐行“七五普法”﹑“依法治企”的有力舉措。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)從制度和流程入手構(gòu)建公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化。以強(qiáng)制執(zhí)行的制度為載體，在制度中明確反應(yīng)企業(yè)的合規(guī)管理理念，突出處罰及獎(jiǎng)勵(lì)，使具體操作人員在執(zhí)行中理解，在正確認(rèn)識(shí)理解后反過來促進(jìn)業(yè)務(wù)的操作和制度的執(zhí)行。同時(shí)，可以組織全面合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理管理征文活動(dòng)﹑主題團(tuán)會(huì)﹑主題文藝晚會(huì)等多種形式宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念在不知不覺中深入人心。如在企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)議上，應(yīng)該定期通報(bào)各機(jī)構(gòu)合規(guī)管理情況和發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，形成慣例，增強(qiáng)公司管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是內(nèi)部環(huán)境的組成部分，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化將極大地降低企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

五、研究預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案

公司層面的預(yù)警及應(yīng)急預(yù)案一般散見于“風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系文件規(guī)定”﹑“安全管理標(biāo)準(zhǔn)化體系文件”和“管理體系文件”中，業(yè)務(wù)單位層面預(yù)警可以通過研究歸口上級(jí)部門各項(xiàng)考核指標(biāo)為基礎(chǔ)，建立一整套風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控預(yù)警指標(biāo)體系，關(guān)口前移，拓寬法律合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的路徑。

六、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的協(xié)同作用

企業(yè)應(yīng)充分利用內(nèi)部審計(jì)與法律﹑風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控職能整合優(yōu)勢(shì)，借鑒內(nèi)部審計(jì)理論在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別﹑評(píng)估和評(píng)價(jià)工作中的指導(dǎo)意義，并同時(shí)轉(zhuǎn)化運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果，強(qiáng)化開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)控﹑風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理等管理工作進(jìn)行審計(jì)，是公司治理的“最后一道防線”。整體來看，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理﹑合規(guī)管理﹑內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理過程中缺一不可，必須緊密配才能更優(yōu)質(zhì)的完成相應(yīng)的管理工作。

七、全面法律合規(guī)體系構(gòu)建理論學(xué)習(xí)

中央企業(yè)應(yīng)積極落實(shí)國(guó)資委年度工作要點(diǎn)，安排專人參加合規(guī)培訓(xùn)，厘清“全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系”﹑“合規(guī)體系”相關(guān)基本概念，理順二者關(guān)聯(lián)關(guān)系，為下一步在上級(jí)歸口管理部門的指導(dǎo)下新建或整合體系奠定了良好的基礎(chǔ)。

我們要認(rèn)識(shí)到合規(guī)其實(shí)是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。但是，合規(guī)管理并不僅僅是內(nèi)控的組成部分，由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系密切，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生極可能導(dǎo)致引發(fā)其他種類風(fēng)險(xiǎn)，因此，合規(guī)管理是本質(zhì)，內(nèi)部控制是表現(xiàn)，合規(guī)管理是構(gòu)建有效內(nèi)部控制的核心。同時(shí)，合規(guī)管理是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，是企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)﹑文件發(fā)展和持續(xù)成長(zhǎng)的保證。因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中處于核心地位，有效的合規(guī)管理體系將提高和促進(jìn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)效率和實(shí)施效果。

八、業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)調(diào)整帶動(dòng)制度基礎(chǔ)修訂工作

企業(yè)應(yīng)根據(jù)動(dòng)態(tài)修編風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作計(jì)劃，動(dòng)態(tài)完成公司層面全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的修編工作。文件修編的范圍包括內(nèi)控管理手冊(cè)﹑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法﹑業(yè)務(wù)流程體系控制標(biāo)準(zhǔn)文件等多項(xiàng)程序文件和作業(yè)文件。

全面修訂業(yè)務(wù)控制流程，旨在通過強(qiáng)化制度歸口管理部門的職責(zé)，確保各項(xiàng)規(guī)章制度得以及時(shí)評(píng)估﹑修編與監(jiān)督執(zhí)行，以保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理的有效性﹑提高企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的效率和效果，努力將企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)降到最低，內(nèi)部控制體系正常運(yùn)行，控制有效。

九、高度重視標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作和指引性文件的編制和宣貫工作

某些企業(yè)有效地整合了法律與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職能，探索研究法律合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的路徑問題。通過制定和發(fā)布EPC總承包法律風(fēng)險(xiǎn)指引﹑招投標(biāo)法律法規(guī)匯編﹑風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基礎(chǔ)制度，將項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的前置程序﹑法律糾紛的事后處理與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控運(yùn)行監(jiān)督有效結(jié)合，促使法律﹑風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作積極參與項(xiàng)目管理﹑運(yùn)營(yíng)的全過程。此類經(jīng)驗(yàn)完全可以借鑒。

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