財政監(jiān)督檢查

2016年，財政監(jiān)督工作服務(wù)改革大局，創(chuàng)新監(jiān)督方式，規(guī)范檢查行為，堅持有特色、抓重點、出重拳，以嚴肅財經(jīng)紀律、強化內(nèi)部控制、深化會計監(jiān)督、增強內(nèi)部監(jiān)督、落實巡視整改為工作著力點，依法履職，保障財稅改革政策措施提質(zhì)增效，促進中央“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風險”戰(zhàn)略決策實施，各項工作取得良好成效，得到國務(wù)院領(lǐng)導和部領(lǐng)導多次批示與肯定。

一、財經(jīng)紀律監(jiān)督重拳出擊，促進宏觀調(diào)控和財稅政策落實

（一）推進國家節(jié)能減排戰(zhàn)略實施，開展新能源汽車推廣應用、大氣污染防治補助資金專項檢查。一是開展新能源汽車推廣應用補助資金檢查。遵照國務(wù)院領(lǐng)導批示精神，組織對深圳比亞迪、鄭州宇通等90家主要的新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)開展了專項檢查，共涉及2013—2015年已獲得和已申報中央財政補貼資金的新能源汽車40.1萬輛，現(xiàn)場抽查13.3萬輛已銷售的新能源汽車的運營狀態(tài)。檢查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)違反相關(guān)法律法規(guī)涉嫌騙取財政補貼，部分車輛未銷售給消費者就提前申報補貼，不少車輛領(lǐng)取補貼后閑置。檢查工作真切回應了黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導關(guān)切，中央領(lǐng)導批示，要求嚴肅懲處騙補行為并完善相關(guān)制度。檢查結(jié)果公布后，新華社、人民日報、中央電視臺等主流媒體予以重點報道，在社會上引起強烈反響，在行業(yè)引起了強烈震動，認為此次檢查在我國新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展史上具有里程碑意義。二是開展中央大氣污染防治專項資金和生物質(zhì)發(fā)電項目補助資金專項檢查。組織專員辦對北京、天津、河北、山西、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、山東、河南等9個省區(qū)市2013-2015年中央大氣污染防治專項資金管理使用情況進行檢查,同時組織6個專員辦對生物質(zhì)發(fā)電項目補助資金的管理、使用情況進行檢查。檢查發(fā)現(xiàn)騙取、擠占、挪用財政資金，違規(guī)分配撥付使用資金以及資金滯留、管理不規(guī)范等問題并將檢查結(jié)果向社會公告，國務(wù)院領(lǐng)導作出重要批示。

（二）落實中央扶貧戰(zhàn)略，開展全科醫(yī)生特設(shè)崗位計劃試點項目補助資金使用檢查。落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的決定》精神，制發(fā)《關(guān)于進一步加強扶貧資金監(jiān)督檢查促進精準扶貧政策落實的意見》,從加強全過程監(jiān)督檢查、建立健全責任追究制度、強化監(jiān)督檢查成果運用等方面提出具體要求。組織對安徽、湖南、四川、云南4省全科醫(yī)生特設(shè)崗位計劃試點項目補助資金使用情況開展專項檢查，為下一步完善政策、擴大試點、推進精準扶貧提供了重要依據(jù)。

（三）促進增收節(jié)支規(guī)范政府非稅收入管理，開展非稅收入收繳情況專項檢查。檢查涉及中央、省、市、縣四級非稅收入執(zhí)收單位，重點對教育部等16個中央本級非稅收入執(zhí)收單位非稅收入征繳情況、各省市新增建設(shè)用地土地有償使用費收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金收繳情況等開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)欠繳、少征緩征、截留挪用非稅收入和違規(guī)設(shè)立過渡戶、繳庫不及時等問題。

（四）推動進出口稅收結(jié)構(gòu)和稅收環(huán)境優(yōu)化，開展關(guān)稅有關(guān)政策執(zhí)行情況專項檢查。組織部分專員辦對圖書進口免稅政策、國家鼓勵類項目進口設(shè)備稅收政策、免稅店特許經(jīng)營政策執(zhí)行情況進行檢查。發(fā)現(xiàn)免稅店設(shè)立審批不符合規(guī)定、部分公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不符合規(guī)定、部門監(jiān)管缺位、減政放權(quán)未落到實處等問題。

（五）促進加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育戰(zhàn)略實施，開展改善中職學?；巨k學條件中央補助資金使用情況檢查。組織專員辦對遼寧、吉林、福建、江西、湖南、廣西、四川、貴州、陜西等9省區(qū)2014-2015年改善中職學?；巨k學條件中央補助資金使用情況進行檢查，實地檢查中職學校329所，涉及中央補助資金13.2億元，通過檢查追回了擠占、挪用、虛列以及違規(guī)分配的中央財政資金。檢查報告上報國務(wù)院后，國務(wù)院領(lǐng)導作出重要批示。

（六）促進優(yōu)化國有資本管理，開展中央文化企業(yè)國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況專項檢查。組織部分專員辦對中國出版集團公司等8戶中央文化企業(yè)2011-2014年度國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況開展專項檢查，涉及63個國資經(jīng)營預算項目。檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)挪用財政資金購買理財產(chǎn)品等諸方面問題。

（七）助力打造“陽光財政”，開展地方預決算公開檢查。將2015年底組織開展的地方預決算公開情況專項檢查的有關(guān)情況向國務(wù)院和全國人大作了專題報告，在檢查基礎(chǔ)上對各省市預決算公開情況進行了量化打分，形成“地方預決算公開度排行榜”，向各省市黨委、政府進行了通報。新華社、中央電視臺等媒體予以重點報道，社會公眾高度關(guān)注。新華社刊登了專項檢查結(jié)果通報內(nèi)容。按照中央領(lǐng)導批示精神和部領(lǐng)導要求，第一時間下發(fā)通知，要求各省區(qū)市對照檢查結(jié)論和通報逐一甄別，全面整改落實。繼續(xù)組織開展2016年度地方預決算公開情況專項檢查，在繼續(xù)檢查完整性、規(guī)范性的基礎(chǔ)上，增加真實性檢查，促進《預算法》的有效落實，推動建立公開透明的現(xiàn)代財政管理制度。

（八）落實部黨組指示，研究擬定財政管理領(lǐng)域?qū)ｍ椪畏桨?。對財政領(lǐng)域存在的具有典型性和普遍性的違法違規(guī)問題進行系統(tǒng)梳理，在此基礎(chǔ)上制定了《財政管理領(lǐng)域?qū)ｍ椪畏桨浮?，對財政管理領(lǐng)域存在的突出問題特別是地方財政運行中的“亂象”開展專項整治，為深化財稅體制改革凈化實施環(huán)境，嚴格財政管理。

此外，根據(jù)部領(lǐng)導批示和中央巡視辦要求，組織對國家安監(jiān)總局及7個省煤監(jiān)局2016年預算執(zhí)行情況開展專項檢查。

二、有效履行會計監(jiān)督職責，維護規(guī)范市場經(jīng)濟秩序

（一）實施隨機抽查機制，提升會計監(jiān)督透明度。在專員辦會計監(jiān)督檢查工作中率先實施隨機抽查制度，隨機抽取了會計師事務(wù)所檢查名單，以點帶面推動各省級財政部門對會計師事務(wù)所全面落實雙隨機，隨機抽選近千家會計師事務(wù)所作為今年檢查對象；采取統(tǒng)一組織和就地檢查相結(jié)合，首次嘗試組織專員辦和地方財政監(jiān)督機構(gòu)開展聯(lián)合檢查，檢查了7家會計師事務(wù)所;結(jié)合事務(wù)所檢查對關(guān)系國家宏觀調(diào)控、群眾切身利益和深化財稅改革的重點行業(yè)、重點企業(yè)開展隨機抽查。

（二）開展金融企業(yè)會計監(jiān)督。組織各地專員辦開展金融風險情況專題調(diào)研。密切聯(lián)系宏觀調(diào)控政策效果，深入剖析銀行業(yè)金融機構(gòu)不良率、擔保圈風險、政策性銀行貸款風險、地方政府違規(guī)擔保和變相舉債等典型問題，提出了加強風險監(jiān)測評估預警、加強宏觀審慎監(jiān)管、改進地方政府債務(wù)監(jiān)管等政策建議，形成專題調(diào)研報告。專題調(diào)研報告上報國務(wù)院后，國務(wù)院領(lǐng)導作出重要批示。

（三）發(fā)揮地方優(yōu)勢，探索做好地方會計監(jiān)督的有效機制。結(jié)合專員辦職能優(yōu)化，注重發(fā)揮地方財政監(jiān)督機構(gòu)的優(yōu)勢，推動地方會計監(jiān)督檢查工作。一是組織重點行業(yè)會計監(jiān)督檢查。引導各地圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革熱點，針對國務(wù)院扶貧計劃、防治大氣污染、加強資產(chǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)等任務(wù)，選擇地方農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保和行政事業(yè)單位開展檢查。二是開展事務(wù)所分類監(jiān)管。調(diào)整完善財政部門對會計師事務(wù)所的監(jiān)管分工，由地方財政部門負責對大型會計師事務(wù)所的分支機構(gòu)和中小會計師事務(wù)所的資質(zhì)人員、內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行監(jiān)管，對不同類別的會計師事務(wù)所采取不同的日常監(jiān)管和抽查頻率。

（四）充分利用信息手段，強化日常會計監(jiān)管。一是組織開發(fā)會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)并在全國專員辦和地方財政部門全面試運行，在2016年會計監(jiān)督檢查工作中實現(xiàn)了全過程信息化管理，并通過系統(tǒng)對會計師事務(wù)所和重點企業(yè)業(yè)務(wù)報備信息進行跟蹤、分析和利用。二是探索開展分類監(jiān)管，通過對不同類別的會計師事務(wù)所采取不同的日常監(jiān)管、抽查頻率，提升監(jiān)管的針對性和效率。三是升級改造會計檢查軟件，增加檢查資料遠程報備模塊，參加財政部監(jiān)督檢查局組織聯(lián)合檢查的專員辦和地方財政廳（局）將檢查工作底稿、征求意見函、反饋認定意見以及處理處罰決定全部上傳財政部備案，實現(xiàn)了檢查工作的全程留痕，加強了檢查流程控制和風險防范。

（五）開展跨境監(jiān)管合作，助力財經(jīng)外交。注重運用跨境監(jiān)管這個平臺，按照國際慣例和通行做法依法開展檢查，提升中國財政部門監(jiān)管的公信力，打造在國際上有影響力的品牌。一是開展跨境監(jiān)管合作談判。與香港有關(guān)方面推動簽署合作備忘錄相關(guān)工作；穩(wěn)步推進與美國的跨境監(jiān)管合作，與美方開展內(nèi)地會計師事務(wù)所審計工作底稿出境接受檢查試點，啟動執(zhí)法合作談判；深入落實中歐審計監(jiān)管等效，深化與歐盟成員國的監(jiān)管合作，推進中歐審計監(jiān)管適當性評估，將雙邊審計監(jiān)管合作成功列入中歐財金對話、中英經(jīng)濟財金對話、中法高級別財金對話等對話機制成果。二是深化內(nèi)地與香港合作，開展跨境監(jiān)管檢查。組織對9戶內(nèi)地在港上市公司及為其提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所進行專項檢查，向香港監(jiān)管機構(gòu)通報有關(guān)情況，香港方面對此予以高度評價。三是探索跨境監(jiān)管合作新領(lǐng)域，推動加快人民幣債券市場開放。與加拿大有關(guān)方面協(xié)商，達成審計監(jiān)管安排，促成總理訪加成果落實。開展發(fā)債審計監(jiān)管安排磋商，先后與世界銀行、歐洲投資銀行等國際開發(fā)機構(gòu)以及俄羅斯、日本等國相關(guān)機構(gòu)就有關(guān)審計監(jiān)管安排進行具體磋商。修訂和完善人民幣債券發(fā)行審計監(jiān)管辦法，會同有關(guān)方面研究制定境外機構(gòu)在銀行間交易市場發(fā)行人民幣債券的審計監(jiān)管辦法和有關(guān)報備表格。組織開展證券交易所熊貓債發(fā)行審計監(jiān)管專項調(diào)研，會同有關(guān)部門啟動境外機構(gòu)在交易所發(fā)行人民幣債券審計監(jiān)管辦法的研究起草。四是參加國際監(jiān)管合作，提高我國話語權(quán)。組團赴俄羅斯參加國際審計大會，提出加強監(jiān)管合作的倡議，推動中俄審計監(jiān)管合作。組團赴比利時就審計適當性評估進展進行磋商，與法國有關(guān)方面就雙邊監(jiān)管合作進行會談。五是組織開展課題研究。委托有關(guān)會計師事務(wù)所分別完成“中國內(nèi)地與香港、國際會計審計準則運用比較研究”、“中國內(nèi)地企業(yè)境外上市數(shù)據(jù)調(diào)查”研究；啟動跨境審計監(jiān)管合作機制、境外機構(gòu)發(fā)行人民幣債券審計監(jiān)管、內(nèi)地與香港會計審計準則應用案例三個研究項目。

三、抓好內(nèi)控考核評價，推動內(nèi)控工作深入開展

（一）促運轉(zhuǎn)，扎實貫徹內(nèi)控委部署。先后籌備召開四次內(nèi)控委會，謀劃內(nèi)控工作，研究審定內(nèi)控制度，通報情況和問題。督促相關(guān)單位落實內(nèi)控委會議決定和部署，推動內(nèi)控機制有效運行。

（二）強制度，細化內(nèi)控工作要求。繼續(xù)將健全完善財政內(nèi)控制度體系作為工作重點，進一步細化工作要求，讓內(nèi)控工作不僅有規(guī)可循、有矩可依，更要可執(zhí)行、能實施。一是起草印發(fā)《中共財政部黨組關(guān)于全面推進財政內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》及任務(wù)分工方案，從進一步完善內(nèi)控制度體系、狠抓內(nèi)控制度執(zhí)行、提升部屬單位內(nèi)控水平、推進內(nèi)控信息化建設(shè)等方面作出部署。二是組織部內(nèi)相關(guān)單位分批制定高風險業(yè)務(wù)專項內(nèi)部控制辦法，重點防范高風險業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)風險和廉政風險。已完成第一批17家單位48個高風險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法的制定工作，相關(guān)單位第二批專項內(nèi)控辦法起草工作已經(jīng)啟動。三是印發(fā)《關(guān)于明確財政部內(nèi)控風險事件分類定級的意見》，對財政部風險事件進行了定義、分類和分級。四是修訂《專員辦內(nèi)部控制基本制度》，增加了財政部內(nèi)控制度建設(shè)最新成果及責任追究措施條款，強化了決策控制、流程控制中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，確保專員辦內(nèi)控制度建設(shè)緊跟財政部內(nèi)控建設(shè)的整體進程。

（三）推系統(tǒng)，將內(nèi)控要求固化到工作流程。一是印發(fā)《關(guān)于梳理上報內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和防控措施固化融入信息系統(tǒng)情況的通知》，布置部內(nèi)相關(guān)單位將內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和防控措施固化融入信息系統(tǒng),跟蹤督促各業(yè)務(wù)司局將內(nèi)控制度和控制措施固化融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，增強各主要業(yè)務(wù)流程的自我防控能力。二是注重運用信息化手段，實現(xiàn)管理控制的程序化和常態(tài)化。開發(fā)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，重點推進與辦公自動化系統(tǒng)及業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的對接，以盡快實現(xiàn)內(nèi)控工作日常管理和風險事件預警分析等功能，建立覆蓋財政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控日常管理平臺，逐步實現(xiàn)內(nèi)控風險預警功能。

（四）嚴考核，鼓勵先進鞭策落后。制訂《財政部機關(guān)內(nèi)部控制考核評價辦法（試行）》, 對內(nèi)控考評辦法的相關(guān)定義、適用范圍、組織機構(gòu)、考評內(nèi)容、考評原則、考評方法、考評時間、實施主體等進行了詳細規(guī)定。按照辦法的要求，組織開展部機關(guān)各單位的第一次內(nèi)控考核評價，督促各單位提高內(nèi)控意識，將內(nèi)控追責落到實處。

（五）重推廣，推動地方財政部門內(nèi)控建設(shè)。采取一系列措施全面推動財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，組織舉辦全國財政系統(tǒng)內(nèi)控工作培訓班，介紹內(nèi)控做法經(jīng)驗,部署財政系統(tǒng)內(nèi)控工作；編寫《財政部門內(nèi)部控制工作手冊》，以131個問答的形式指導財政部門如何開展內(nèi)控建設(shè)，分發(fā)部內(nèi)各單位、地方財政部門和中央部門;對地方財政內(nèi)控建設(shè)情況進行摸底，形成《財政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)進展情況報告》，為下一步工作提供指導和參考；赴北京、安徽、重慶、湖南等財政廳局講解財政內(nèi)控工作，實地考察推動地方財政內(nèi)控建設(shè)。經(jīng)過一年來的努力，各地財政部門已按照《財政部關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》的要求，于2016年底全面完成內(nèi)控制度建設(shè)。

四、嚴格內(nèi)部監(jiān)督檢查，促進完善內(nèi)部管理制約

(一)突出重點開展經(jīng)濟責任審計。將審計重點放在領(lǐng)導干部任職期間貫徹執(zhí)行中央和部黨組決策部署、遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律、重大經(jīng)濟決策、財務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理、內(nèi)部管理制度制定執(zhí)行情況上來。對9個專員辦和3個部屬單位開展經(jīng)濟責任審計。現(xiàn)場審計投入審計力量1176人日，發(fā)現(xiàn)被審單位在業(yè)務(wù)工作、財務(wù)管理和會計核算、資產(chǎn)管理等方面存在諸多問題，在重要問題查處上敢于較真，及時反映情況，提出建議，促進相關(guān)單位全面落實部黨組決策部署、嚴明紀律、防范風險、加強管理。

（二）優(yōu)化內(nèi)部審計工作方式方法。一是精心組織，加強力量統(tǒng)籌。針對不同審計對象組織檢查組，采取集中力量全面開展和兵分多路重點突進等方式，確保審計工作有序開展。二是加強配合，發(fā)揮協(xié)同效應。加強內(nèi)部審計與部內(nèi)巡視、內(nèi)部控制檢查、干部選拔任用檢查等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮協(xié)同效應。三是推進管理，促進成果利用。將審計查出問題和整改落實情況納入內(nèi)控風險防控管理，推動審計結(jié)果充分運用。

五、建立完善監(jiān)督法規(guī)制度，推進建立監(jiān)督長效機制

（一）開展財政監(jiān)督基礎(chǔ)理論研究。召集19個財政廳（局）和4個專員辦分別在長春、北京、廈門座談，就新形勢下的財政監(jiān)督工作交流經(jīng)驗做法，反映存在的問題，提出深化工作的意見建議，為下一步謀劃和改進工作提供借鑒。啟動《構(gòu)建新預算法框架下的財稅政策監(jiān)督檢查長效機制研究》課題，開展《現(xiàn)代財政制度下的財政監(jiān)督理論與制度創(chuàng)新研究》。

（二）加強法規(guī)制度建設(shè)，爭取有關(guān)方面的理解支持。一是做好《預算法實施條例》草案等法規(guī)修訂。研究提出補充對下監(jiān)督、財政管理新事項監(jiān)督的修訂意見。赴國務(wù)院法制辦、全國人大法工委溝通說明情況，取得兩部門的理解和支持。針對財政監(jiān)督工作實際，做好《財政違法行為處罰處分條例》修訂準備工作。二是制定《財政部關(guān)于全面加強和規(guī)范執(zhí)法檢查工作的意見》。針對財政系統(tǒng)內(nèi)部不同程度存在政策制定、執(zhí)行、監(jiān)督制衡機制缺失，多頭執(zhí)法、選擇性執(zhí)法，執(zhí)法不規(guī)范不嚴格、不透明等問題，制定《財政部關(guān)于全面加強和規(guī)范執(zhí)法檢查工作的意見》，強化財政權(quán)力運行制約和監(jiān)督，健全權(quán)責統(tǒng)一、權(quán)威高效的執(zhí)法檢查工作體系。三是制定“雙隨機、一公開”制度，規(guī)范財政部對外執(zhí)法檢查。對財政部對外執(zhí)法事項進行了系統(tǒng)梳理，明確由監(jiān)督檢查局作為財政收入、財政支出、資產(chǎn)財務(wù)和會計監(jiān)督的執(zhí)法主體，同時明確其它四個授權(quán)執(zhí)法司局，進一步理順財政部對外執(zhí)法檢查體制。在此基礎(chǔ)上起草隨機抽查事項清單，上報國務(wù)院并向社會公開。牽頭起草財政部隨機抽查工作細則，對隨機抽查工作做了具體規(guī)范。四是加強內(nèi)審制度建設(shè)。研究擬訂《財政部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法》，明確經(jīng)濟責任審計組織領(lǐng)導框架體系、審計的程序方法和內(nèi)容以及審計工作的重要節(jié)點。

（三）推進建立長效機制?！暗胤筋A決算公開度排行榜”首次通報后，許多省區(qū)市黨政主要領(lǐng)導作出批示，地方預決算公開的主動性大大提升。促進《地方預決算公開操作規(guī)程》的出臺，將預決算公開情況納入中央財政對地方財政工作考核體系。新能源汽車推廣應用補助資金專項檢查結(jié)束后，財政部會同有關(guān)部門對補助政策作出重大調(diào)整，工信部重新核準了補貼車型目錄，為新能源汽車產(chǎn)業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。針對改善中職學?；巨k學條件中央補助資金、中央大氣污染防治專項資金等專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)地區(qū)和單位開展了全面自查，進一步推動了專項資金管理使用的規(guī)范化。