國(guó)庫(kù)管理

2016年，財(cái)政國(guó)庫(kù)工作緊密圍繞財(cái)政中心工作，攻堅(jiān)克難推動(dòng)各項(xiàng)改革，立足職能強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，創(chuàng)新手段夯實(shí)技術(shù)支撐，現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度建設(shè)取得新進(jìn)展。

一、加大財(cái)政國(guó)庫(kù)管理重大問題研究力度，為深化改革提供決策支撐

（一）優(yōu)化改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行分析。一是統(tǒng)一執(zhí)行數(shù)據(jù)口徑。根據(jù)全面推行“營(yíng)改增”試點(diǎn)后調(diào)整中央和地方收入劃分關(guān)系的新變化，經(jīng)認(rèn)真研究測(cè)算，統(tǒng)一中央和地方一般公共預(yù)算統(tǒng)計(jì)口徑，更加準(zhǔn)確地反映了收入實(shí)際增長(zhǎng)情況。二是探索改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行分析思路。著重加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)稅改革與體制調(diào)整等對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)的影響分析，開展對(duì)新形勢(shì)下財(cái)政收入運(yùn)行內(nèi)在規(guī)律和特點(diǎn)的提煉歸納，力求全面、客觀、準(zhǔn)確地反映各階段預(yù)算執(zhí)行情況及需關(guān)注的問題。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析溝通交流。組織召開地方預(yù)算執(zhí)行分析座談會(huì)，對(duì)地方預(yù)算執(zhí)行情況及全年財(cái)政收入走勢(shì)進(jìn)行分析研判。同時(shí)，組織地方深入開展預(yù)算執(zhí)行專題調(diào)研，拓展分析廣度和深度。

（二）健全完善中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)體系。以國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)為核心，統(tǒng)籌中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理。一是開展分月滾動(dòng)預(yù)測(cè)和分旬預(yù)測(cè)，全面分析宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、年度預(yù)算安排、國(guó)債發(fā)行等對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的影響，在每月滾動(dòng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上增加分旬預(yù)測(cè)。二是按照財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)指示，探索開展全國(guó)財(cái)政三年國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，形成《2016—2018年全國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告》。三是完善現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)會(huì)商制度，加強(qiáng)與部?jī)?nèi)有關(guān)司的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果及時(shí)提出有關(guān)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作規(guī)模、國(guó)債發(fā)行計(jì)劃、資金調(diào)度等建議。

（三）開展財(cái)政國(guó)庫(kù)重大問題研究。結(jié)合中央領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的涉及財(cái)政國(guó)庫(kù)工作的重大問題，認(rèn)真開展調(diào)查研究。圍繞《預(yù)算法實(shí)施條例》有關(guān)國(guó)庫(kù)管理?xiàng)l款的修訂工作，就涉及的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系等問題進(jìn)行深入研究。全面分析拉高我國(guó)地方庫(kù)款規(guī)模的各項(xiàng)因素，研判地方庫(kù)款走勢(shì)并提出改進(jìn)管理的措施，向國(guó)務(wù)院上報(bào)庫(kù)款管理專題報(bào)告。

二、推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，提高財(cái)政運(yùn)行效率

（一）深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。繼續(xù)擴(kuò)大改革范圍，深化改革級(jí)次，優(yōu)化資金支付流程。一是推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革。在國(guó)庫(kù)集中支付基本實(shí)現(xiàn)縣級(jí)以上預(yù)算單位全覆蓋基礎(chǔ)上，推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，打通資金支付鏈條的“最末梢”。二是完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制。按照國(guó)務(wù)院放管服改革精神，進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程。調(diào)整支付方式劃分環(huán)節(jié)和標(biāo)準(zhǔn)，從指標(biāo)環(huán)節(jié)確定支付方式調(diào)整為在資金使用環(huán)節(jié)由預(yù)算單位按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)確定支付方式；優(yōu)化用款計(jì)劃功能，由預(yù)算指標(biāo)直接控制資金支付，用款計(jì)劃主要用于現(xiàn)金流控制、預(yù)測(cè)等。三是研究修訂中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行服務(wù)費(fèi)計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)。由按照資金量和支付筆數(shù)計(jì)付，調(diào)整為按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、參照市場(chǎng)價(jià)格分項(xiàng)計(jì)付。四是穩(wěn)步實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理。地方國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理已在省本級(jí)和部分市縣推行，中央本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理試點(diǎn)正在積極推進(jìn)。五是健全公務(wù)卡制度。研究建立以預(yù)算單位為承債主體，滿足預(yù)算單位大額結(jié)算需要的單位公務(wù)卡制度，并指導(dǎo)江蘇、深圳兩地先行試點(diǎn)，強(qiáng)化中央財(cái)政科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算管理。

（二）完善收入收繳管理制度。進(jìn)一步提高財(cái)政收入繳庫(kù)效率，簡(jiǎn)化繳款環(huán)節(jié)，方便繳款人。一是推進(jìn)海關(guān)稅收收入電子繳庫(kù)試點(diǎn)，研究財(cái)關(guān)庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)暫行辦法。二是全面實(shí)施中央單位非稅收入收繳電子化。用電子票據(jù)取代紙質(zhì)票據(jù)，取消執(zhí)收單位的中央財(cái)政匯繳專戶，加快了非稅收入入庫(kù)速度，同時(shí)還拓展了繳款渠道，實(shí)現(xiàn)繳款人“足不出戶”即可辦理繳款，提升了便民服務(wù)水平。至年底，所有中央單位按照收繳改革確定方式收取的非稅收入全部實(shí)施收繳電子化管理。三是在全國(guó)范圍推開跨省異地繳納交通違法罰款工作。2016年12月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開跨省異地繳納交通違法罰款工作，有效解決了長(zhǎng)期以來跨省交通違法處理難、繳款難的問題。四是完善非稅收入收繳管理制度頂層設(shè)計(jì)。在充分征求有關(guān)方面意見的基礎(chǔ)上，研究制訂政府非稅收入收繳管理辦法。

（三）健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)控，與中央部門和部門預(yù)算管理司形成監(jiān)控合力，針對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控疑點(diǎn)問題，委托中介機(jī)構(gòu)開展實(shí)地核查，較好發(fā)揮了動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)范、糾偏、警示、震懾的作用。并在北京、廣東等12個(gè)專員辦開展屬地中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付資金監(jiān)控試點(diǎn)。會(huì)同廣東專員辦開展駐廣東中央預(yù)算單位實(shí)有資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控專題研究，完善有關(guān)試點(diǎn)方案。推動(dòng)地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)。按照《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見》要求，研究地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作考核辦法，督導(dǎo)地方財(cái)政部門落實(shí)有關(guān)目標(biāo)和任務(wù)。

三、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，發(fā)揮國(guó)庫(kù)管理對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的支持作用

（一）抓好中央財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行。為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)中央收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)財(cái)政形勢(shì)的跟蹤監(jiān)測(cè)力度，協(xié)調(diào)落實(shí)好相關(guān)措施。一是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入走勢(shì)的預(yù)研預(yù)判。改進(jìn)中央收入預(yù)測(cè)機(jī)制，特別是針對(duì)全面推開“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，經(jīng)濟(jì)、政策、征管等層面發(fā)生的新變化以及收入入庫(kù)呈現(xiàn)的新情況、新特點(diǎn)，不斷優(yōu)化按日監(jiān)測(cè)和分月滾動(dòng)預(yù)計(jì)方法。二是及時(shí)向財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告監(jiān)測(cè)預(yù)計(jì)情況。按照盡量保證月度間收入增長(zhǎng)基本平穩(wěn)為原則，提出采取相關(guān)措施的建議并積極配合落實(shí)，較好地保證了中央財(cái)政收入的平穩(wěn)增長(zhǎng)。

（二）加快中央本級(jí)支出進(jìn)度。一是強(qiáng)化中央本級(jí)支出預(yù)測(cè)工作。按月開展支出預(yù)測(cè)，每月初要求上年月度支出大于5億元及當(dāng)年預(yù)算超過60億元的中央部門報(bào)送支出預(yù)計(jì)數(shù)，下旬開展分部門按日監(jiān)測(cè)、滾動(dòng)預(yù)計(jì)。二是加強(qiáng)中央支出運(yùn)行規(guī)律分析。結(jié)合支出預(yù)測(cè)情況，及時(shí)提出加快支出進(jìn)度措施建議，協(xié)調(diào)相關(guān)單位加快預(yù)算指標(biāo)下達(dá)，并督促部門抓緊執(zhí)行。三是定期發(fā)布《中央預(yù)算支出執(zhí)行情況通報(bào)》。按部門支出進(jìn)度排名、介紹部門先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)布署下一階段工作要求，督促中央部門加快撥付資金。

（三）加強(qiáng)地方庫(kù)款管理。一是繼續(xù)加強(qiáng)庫(kù)款月報(bào)管理。按月統(tǒng)計(jì)編制全國(guó)庫(kù)款月報(bào)，以《財(cái)政簡(jiǎn)報(bào)（增刊）》形式，按月向國(guó)務(wù)院報(bào)送財(cái)政庫(kù)款信息。二是健全管理考核機(jī)制。年初從庫(kù)款運(yùn)行管理機(jī)制、庫(kù)款月報(bào)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范機(jī)制等方面，對(duì)地方提出具體工作要求。針對(duì)地方庫(kù)款過高問題，完善了地方庫(kù)款考核辦法，提出進(jìn)一步加強(qiáng)地方庫(kù)款管理的要求和措施，并按月對(duì)地方庫(kù)款情況進(jìn)行考核。三是通過轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度與地方庫(kù)款規(guī)模掛鉤機(jī)制，督促地方加強(qiáng)庫(kù)款管理，壓降庫(kù)款規(guī)模。

（四）穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。一是有效實(shí)施中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。完善中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理定期存款招標(biāo)機(jī)制，研究國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理質(zhì)押品管理。全年實(shí)施中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款操作8期，操作規(guī)模5000億元，獲得利息收入48億元，年末商業(yè)銀行定期存款余額保持在800億元。二是啟動(dòng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理第二批試點(diǎn)。新增了15個(gè)省級(jí)財(cái)政納入地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)范圍，試點(diǎn)地區(qū)累計(jì)達(dá)到 21個(gè)。三是修改完善《財(cái)政庫(kù)底目標(biāo)余額管理制度改革方案》。為建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的常態(tài)化、均衡化操作機(jī)制，在研究借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，積極研究財(cái)政庫(kù)底目標(biāo)余額管理制度改革方案。

四、健全政府財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)告體系，推進(jìn)財(cái)政數(shù)據(jù)公開共享

（一）部署權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作。一是確定黑龍江、山西、上海、浙江、廣東、海南、重慶七個(gè)地區(qū)以及國(guó)土資源部、國(guó)家林業(yè)局兩個(gè)中央部門作為政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)地區(qū)和試點(diǎn)單位。二是組織財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)培訓(xùn)和信息系統(tǒng)開發(fā)工作，為試點(diǎn)順利開展做好準(zhǔn)備。三是向全國(guó)人大專題匯報(bào)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革情況，配合做好全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工委調(diào)研政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革有關(guān)工作。

（二）改進(jìn)部門決算管理制度。落實(shí)新《預(yù)算法》要求，在推進(jìn)決算公開、強(qiáng)化決算分析和夯實(shí)決算基礎(chǔ)方面取得新進(jìn)展。一是推進(jìn)部門決算公開。102個(gè)中央部門在同一天集中公開部門決算。隨同中央部門決算，還公開了項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以及政府采購(gòu)支出、“三公”經(jīng)費(fèi)支出、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)占用等情況。至年底，地方36個(gè)省級(jí)、326個(gè)地級(jí)、2782個(gè)縣級(jí)財(cái)政部門已組織本級(jí)部門開展決算公開工作。二是加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用。首次使用中央編辦年報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)決算相關(guān)數(shù)據(jù)，提高決算的數(shù)據(jù)質(zhì)量。會(huì)同中央部門和地方財(cái)政部門開展部門決算大數(shù)據(jù)分析研究，形成財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、支出效率等分析模塊，為進(jìn)一步挖掘決算數(shù)據(jù)價(jià)值積累經(jīng)驗(yàn)。三是完善部門決算管理基礎(chǔ)。改進(jìn)部門決算批復(fù)，加強(qiáng)部門決算審核，指導(dǎo)專員辦開展屬地中央單位部門決算審核，取得良好效果。

（三）提升財(cái)政總決算管理水平。完善財(cái)政總決算工作機(jī)制，更好發(fā)揮決算職能作用。一是強(qiáng)化中央決算編制的制度基礎(chǔ)。參與研究制定《中央決算草案編制辦法》，明確中央決算草案編制的部?jī)?nèi)分工，并對(duì)編制內(nèi)容、編制程序以及國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余確認(rèn)、中央與地方結(jié)算時(shí)間等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)作了具體規(guī)定。二是加強(qiáng)地方財(cái)政總決算編審管理。及時(shí)制發(fā)編審問答，明確編報(bào)口徑，細(xì)化審核要求，并提前制作下發(fā)審核模版，切實(shí)提升審核效率和審核質(zhì)量。三是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)分類財(cái)政決算編制工作。組織試編了2015年中央本級(jí)一般公共預(yù)算基本支出經(jīng)濟(jì)分類決算，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外公開；督促和指導(dǎo)地方財(cái)政開展經(jīng)濟(jì)分類財(cái)政決算試編，逐步擴(kuò)大試編范圍。

五、夯實(shí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理基礎(chǔ)，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)安全、高效、平穩(wěn)運(yùn)行

（一）加強(qiáng)內(nèi)控管理建設(shè)。一是修訂內(nèi)部控制操作規(guī)程，建立內(nèi)控工作月報(bào)制度，推動(dòng)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)。制定國(guó)債發(fā)行管理、國(guó)債兌付管理、政府采購(gòu)?fù)对V處理三項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控管理辦法，切實(shí)防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是開展財(cái)政資金安全檢查工作。采取地方各級(jí)財(cái)政部門自查和縣以上地方財(cái)政部門下查一級(jí)相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查覆蓋面達(dá)到100%。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要求地方在2017年1月底前全部整改完畢，并以資金安全檢查為契機(jī)進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度建設(shè)。

（二）規(guī)范財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理。一是進(jìn)一步清理地方財(cái)政專戶。要求地方繼續(xù)對(duì)自行出臺(tái)政策文件設(shè)立的專戶以及中央文件規(guī)定應(yīng)予撤銷的專戶進(jìn)行清理規(guī)范，全年撤銷地方財(cái)政專戶2萬余個(gè)。二是調(diào)整和規(guī)范單位銀行賬戶管理的范圍和方式。研究調(diào)整中央預(yù)算單位銀行賬戶管理有關(guān)事項(xiàng)，調(diào)整改進(jìn)財(cái)政對(duì)中央單位銀行賬戶管理的范圍和方式，取消對(duì)無財(cái)政撥款單位所有實(shí)存資金賬戶的管理，調(diào)整賬戶審批、備案和年檢工作機(jī)制。三是規(guī)范財(cái)政資金和預(yù)算單位資金存放管理。研究進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理工作，明確財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶資金采取競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式，通過綜合評(píng)分法選擇資金存放銀行，杜絕“以權(quán)攬儲(chǔ)”等尋租行為。

（三）做好財(cái)政國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)管理工作。一是及時(shí)支付財(cái)政資金。中央本級(jí)全年共辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)4.5萬筆，財(cái)政授權(quán)支付筆數(shù)1345.82萬筆。二是加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理。嚴(yán)格執(zhí)行新的《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，規(guī)范了財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算。啟動(dòng)按經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，按時(shí)編報(bào)中央財(cái)政支出旬（月）報(bào)表等，及時(shí)與人民銀行、預(yù)算單位和代理銀行對(duì)賬，確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無誤。