“五五”工作法帶來新變化
——四川省廣安市會計監(jiān)督工作側(cè)記

●本刊通訊員 姜智勤 李江峰

“五五”工作法帶來新變化
——四川省廣安市會計監(jiān)督工作側(cè)記

●本刊通訊員 姜智勤 李江峰

以會代訓全面提高財政監(jiān)督業(yè)務水平

財政監(jiān)督局副局長姜志勤同志對全市財政監(jiān)督干部進行會計信息質(zhì)量檢查業(yè)務培訓

財政監(jiān)督工作人員解剖案例

“五五”工作法即突出“五個注重”、嚴把“五道關口”。近年來，四川省廣安市財政監(jiān)督檢查局緊緊圍繞財政改革發(fā)展大局，扎實開展監(jiān)督檢查工作，通過“五五”工作法有效提升會計監(jiān)督檢查工作質(zhì)量，帶來了會計監(jiān)督工作的新變化。

突出“五個注重”，細節(jié)打造精品

細節(jié)決定品質(zhì)。在會計監(jiān)督工作中，該局通過“五個注重”，打造監(jiān)督精品。

注重業(yè)務培訓，提高檢查水平。針對廣安財政監(jiān)督系統(tǒng)人員年齡偏大、學歷偏低的現(xiàn)狀，該局采取多種形式加強財政監(jiān)督干部業(yè)務培訓。一是以會代訓。利用召開全市財政工作會議、考評會議和經(jīng)驗交流座談會等機會，對參會人員進行檢查業(yè)務方面的培訓。二是交叉觀摩培訓。根據(jù)省廳考評要求和該局的檢查工作考評辦法，以年終目標考核為切入點，以各區(qū)市縣財政監(jiān)督工作人員為考評組成員，共同對全市財政監(jiān)督工作開展現(xiàn)場考評，輪流點評，相互交流，取長補短。三是實踐一線培訓。每年選取一個檢查對象為現(xiàn)實素材，抽調(diào)全市財政監(jiān)督系統(tǒng)工作人員在檢查中通過案例解剖進行現(xiàn)場培訓。如2014年，該市以檢查華鎣市人民醫(yī)院為契機，在查閱會計憑證、書面函證、制作檢查底稿、草擬檢查報告等多環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場案例講解和演示，并請注冊會計師現(xiàn)場點評，在檢查實踐一線提升財政監(jiān)督干部檢查工作技巧。

注重公示公告，吸引大家監(jiān)督。一是提早查前公示。開展檢查前，及時通過財政部門門戶網(wǎng)站對檢查對象、依據(jù)、時間、范圍、內(nèi)容等進行查前公示。二是準時進場公示。進場檢查時，立即張貼檢查公告，公開舉報電話、信函地址和QQ郵箱等通信聯(lián)絡方式，鼓勵被查單位干部職工據(jù)實舉報。三是及時查后公告。檢查結(jié)束后，將檢查決定結(jié)論、處理處罰決定等在財政部門網(wǎng)站或政府網(wǎng)站進行公告，問題較多的典型案例在全市范圍進行通報。

注重整改落實，維護財經(jīng)紀律。為跟蹤了解被查單位的問題及整改落實情況，強化會計監(jiān)督檢查動態(tài)監(jiān)管，該市建立并更新完善了“財政監(jiān)督檢查工作臺賬”。該臺賬結(jié)合省廳要求報送的各項檢查統(tǒng)計報表信息，科學設置覆蓋所有檢查的指標體系，安排專人登記臺賬，將每次檢查的單位名稱、檢查時間、問題類型、處理處罰文書文號等全部記入臺賬，并編碼對應一案一卷的檢查檔案資料，以便隨時查閱。同時，該局將檢查結(jié)果數(shù)據(jù)在政府網(wǎng)站進行動態(tài)公開，以便于審計、紀檢等其他部門查閱，形成檢查的聯(lián)動效應，促進問題整改。

注重總結(jié)典型，警醒教育他人。檢查結(jié)束后，該局及時對被查單位財務管理中好的做法及存在的問題進行梳理，對比較典型的經(jīng)驗或問題進行總結(jié)提煉，建立典型案例庫，在財政信息簡報中通報，并在培訓財務人員時宣傳講解，以正面典型激勵人，以反面典型警醒人，增強財會人員遵紀守法的自覺性。近年來，該局通過總結(jié)梳理檢查情況，撰寫了多篇典型案例，其中《流程控制不放松守口把關不留隙》、《財務管理混亂會計信息失真》等案例在《財政監(jiān)督》雜志上發(fā)表。

注重機制建設，提升管理水平。通過近年來的工作實踐，該局不斷健全相關監(jiān)督檢查制度，強化制度保障。目前，該局已建立了以下8項財政監(jiān)督工作機制：預算監(jiān)督機制、績效監(jiān)督機制、市縣聯(lián)動檢查機制、部門協(xié)作機制、回訪檢查機制、廉政教育機制、業(yè)務培訓機制、工作考評機制。通過一系列工作機制的逐步完善，財政監(jiān)督效能得到了大幅度提升。

嚴把“五道關口”，程序保證質(zhì)量

為規(guī)范會計監(jiān)督檢查程序，有效提升檢查工作質(zhì)量，該局以財政監(jiān)督檢查法規(guī)制度為準繩，嚴把“五道關口”，

嚴把“方案關”。一是制定年度檢查方案。根據(jù)該市財政工作重點，結(jié)合中、省要求，在廣泛征求相關科室（中心）意見的基礎上，把資金量大、社會關注焦點、領導重視點作為監(jiān)督檢查的重點列入檢查計劃，制定一個總的監(jiān)督檢查工作方案，確定檢查單位、重點內(nèi)容等，以正式文件印發(fā)各區(qū)市縣（園區(qū)）。二是制定實施方案。在實施監(jiān)督檢查前，對每個被監(jiān)督檢查單位進行調(diào)研摸底，形成針對性強的監(jiān)督檢查實施方案，確定具體組織方式、檢查內(nèi)容、工作要求等。

嚴把“證據(jù)關”。進場檢查時，每一個檢查組成員都要嚴格按照《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的要求，認真做好檢查工作底稿、詢問筆錄、外調(diào)記錄等，詳細記錄被查單位違反法律法規(guī)的事項，實事求是地收集各種有效的證據(jù)材料，包括會計賬簿記錄、記賬憑證、原始憑證、會議紀要、相關文件等資料，形成有效的證據(jù)鏈。

嚴把“定性關”。首先，現(xiàn)場檢查結(jié)束后，檢查人員對收集的證據(jù)資料歸類整理，對有關數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，形成初步的檢查意見和統(tǒng)計報表。其次，由檢查組組長召集相關人員召開案件分析會，研究問題性質(zhì)、剖析問題成因、提出適用法律法規(guī)條款、處理處罰依據(jù)和整改措施等，形成初步的檢查結(jié)論。再次，書面征求被查單位意見，被查單位反饋意見和補充資料后，檢查組再次召集檢查人員研究認定被查單位陳述意見和補充資料。最后，經(jīng)過大家反復斟酌，充分討論后，依法作出適當、公正、客觀的檢查結(jié)論，形成檢查報告。

嚴把“審核關”。檢查組組長對檢查結(jié)論、檢查工作底稿及其附件資料進行審核把關，對相關證據(jù)資料的真實性、客觀性、充分性和關聯(lián)性進行審核，對檢查報告提出問題的定性分析、引用法律條款、處理處罰建議等進行審核。財政局法規(guī)制度專門人員對檢查程序、證據(jù)資料、處罰依據(jù)等進行復核并出具復核意見，必要時再補充證據(jù)。

嚴把“處理關”。會計監(jiān)督檢查要敢于動真逗硬，敢于“亮劍”，只有加大處罰力度才有威懾力。該局對屢查屢犯、整改落實不到位、觸犯法紀的，堅決按相關規(guī)定移送有權機關處理，提高警示作用。近兩年，該局在會計監(jiān)督檢查中，依法移送案件線索7件，其中移送市紀委3件，移送市國稅局3件，移送市民政局1件（社團）。

查前對外公示

貴在堅持不懈，成效逐漸凸顯

前幾年，由于一些單位領導對財務會計工作重視不夠，隨便任用沒有從業(yè)資格的人員從事財務會計工作，造成單位會計核算不真實，財務管理混亂，家底不清。檢查中還發(fā)現(xiàn)，財務人員特別是單位出納無證上崗的比較多，因為沒有經(jīng)過專業(yè)學習，業(yè)務水平不高，因此造成單位會計核算和財務管理都不規(guī)范。一些單位會計基礎工作很不規(guī)范，原始憑證審核不嚴格，附件資料不完善，會計科目使用不嚴謹，賬簿憑證裝訂松松垮垮，會計檔案資料保管不善等等。還有一些單位除了中省市各級黨委政府或管理部門出臺的制度外，沒有因地制宜地制定適合自身需要的具體的管理制度和實施細則。

通過近幾年扎實的會計信息質(zhì)量檢查，全市各機關事業(yè)單位會計基礎工作逐步規(guī)范，財務管理制度逐漸完善，會計信息質(zhì)量明顯提高。

檢查過程中，檢查人員經(jīng)?，F(xiàn)場教授，并向被查單位推薦會計基礎工作扎實的、財務管理規(guī)范的單位供其學習借鑒。通過檢查和培訓，很多單位會計基礎工作都得到了大幅提高。檢查結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)的問題都得到了相應的處理處罰，達到了“發(fā)現(xiàn)一起，處理一起，教育一片”的效果。財務管理混亂的現(xiàn)象得到了有效遏制，各單位領導對財務工作的重視程度正在加強。從最近兩年檢查情況看，絕大多數(shù)單位財務人員都取得了從業(yè)資格證，并且，財務人員逐步形成了愛學習愛請教的好習慣，相關人員打電話來監(jiān)督局詢問探討財務管理和會計核算方面的一些技術性問題已成常態(tài)。通過檢查，許多單位都逐漸建立健全了相應的管理制度和辦法，并在實施過程中逐步修訂完善，加強了單位內(nèi)部控制管理?！?/p>

（本欄目責任編輯：周菲）