中小企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量存在的問題與對策研究

文/余澤浩

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中小企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量存在的問題與對策研究

文/余澤浩

摘要：當(dāng)前，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟中所占據(jù)的比重較大，有效的解決了我國勞動力就業(yè)問題。對于促進國民經(jīng)濟增長以及提升人民收入具有重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是為了保障企業(yè)在經(jīng)營活動過程中合法、合規(guī)，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標所采取的措施，從而確保企業(yè)提供高質(zhì)量的會計信息，內(nèi)部控制能夠有效的幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。然而，我國中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在較多的問題，本文以我國中小企業(yè)為研究對象，研究了當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并根據(jù)這些問題提出了相應(yīng)的對策和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；質(zhì)量問題；對策研究

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識較差

我國中小企業(yè)都是傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展而來，在發(fā)展過程中，中小企業(yè)受到傳統(tǒng)管理理念的影響，沒有意識到內(nèi)部控制的重要性，甚至很多中小公司沒有建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，無法有效的對公司進行內(nèi)部監(jiān)督與控制。雖然在初期，內(nèi)部控制弊端無法體現(xiàn)出來，但是隨著公司的發(fā)展壯大，內(nèi)部控制會職業(yè)這些中小企業(yè)的發(fā)展。另一方面，由于中小企業(yè)傳統(tǒng)文化因素的影響，企業(yè)缺少內(nèi)部控制的文化，很多中小企業(yè)甚至是家族企業(yè)，他們在公司控制方面主要是由家族進行管理和控制。我國中小企業(yè)在內(nèi)部控制意識和內(nèi)部控制文化方面，都較為欠缺，這使得我國中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在較大的不足，不利于公司的發(fā)展，也無法有效實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的作用。

（二）缺乏內(nèi)部控制信息化平臺

當(dāng)前，我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制尚未建立信息化的平臺，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息的交流與共享，從而提升內(nèi)部控制的有效性。中小企業(yè)長期受到管理者的控制和影響，使得公司的決策主要是由公司的管理者來制定，中小企業(yè)的基層員工很少參與到公司治理中來，公司內(nèi)部控制不能夠得到貫徹實施。由于公司缺乏一套完善的信息化平臺，使得公司的管理者和基層員工在交流信息過程中存在障礙，無法實現(xiàn)信息的交流與共享，管理者無法及時得到有效的信息，影響了其對公司內(nèi)部控制，不利于提升內(nèi)部控制的質(zhì)量。

（三）財務(wù)管理工作效率低

公司的財務(wù)管理工作能夠有效的保障公司籌資、投資以及營運活動等各個環(huán)節(jié)資金的流通，從而保障公司實現(xiàn)快速、健康和良性發(fā)展。但是，中小企業(yè)在發(fā)展過程中對財務(wù)管理工作的重要性在重視程度不高，甚至很多中小企業(yè)沒有建立完善的財務(wù)管理體系，也沒有吸引優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，這些都影響了中小企業(yè)財務(wù)管理的效率。較低的財務(wù)管理效率進一步影響了財務(wù)報表的可靠性，從而影響了財務(wù)報表的信息可接受性，使得外部投資者無法通過財務(wù)報表提供的信息對企業(yè)有效地進行監(jiān)督，降低了中小企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量存在問題的對策

（一）加強內(nèi)部控制意識

企業(yè)管理者是否重視內(nèi)部控制建設(shè)直接影響內(nèi)部控制的效率和效果。如果公司管理者重視內(nèi)部控制的工作，公司內(nèi)部控制制度會在公司得以快速建立，并加以推行，如果公司管理者不重視內(nèi)部控制工作，公司內(nèi)部員工就會抵制內(nèi)部控制工作?？梢?，公司管理者的意識和態(tài)度直接決定了公司內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。為此，必須加強公司管理者的不控制意識，并將內(nèi)部控制工作作為管理者工作的一個方面，定期對公司管理者進行內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)，加強公司管理者內(nèi)部控制的意識。同時，加強公司管理者內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)，使得在管理者的領(lǐng)導(dǎo)下建立一套完善的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制對中小企業(yè)的作用。

（二）建立一套完善的內(nèi)部控制信息交流平臺

中小企業(yè)在實施內(nèi)部控制工作中離不開基層員工的支持，通過建立一套完善的內(nèi)部控制信息交流平臺，使得公司的基層員工能夠在平臺進行交流，獲取內(nèi)部控制工作所需要的信息，做好內(nèi)部控制工作。同時通過該平臺使公司的員工及時獲知管理者的態(tài)度，為企業(yè)的內(nèi)部控制提供建議。并且需要對中小企業(yè)的員工進行內(nèi)部控制的培訓(xùn)，提升中小企業(yè)員工內(nèi)部控制意識，積極參與到內(nèi)部控制工作中去，全面提升企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量。

（三）做好財務(wù)管理工作

與規(guī)模較大以及資金較為雄厚的企業(yè)相比，中小企業(yè)在融資等方面存在一些不足，由于大型企業(yè)尤其是一些上市的大型公司，中小企業(yè)與這些企業(yè)相比，由于在信息披露等方面存在不足，導(dǎo)致其很難獲取企業(yè)發(fā)展所需要的資金。并且銀行偏愛于向大型企業(yè)進行貸款，為此，中小企業(yè)必須做好財務(wù)管理工作，通過財務(wù)管理工作提升所披露信息的可靠性和可接受性，讓外部投資者可以通過財務(wù)管理工作所提供的信息及時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而向企業(yè)貸款。因此，可以通過財務(wù)管理工作提升內(nèi)部控制的質(zhì)量。

三、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量決定了中小企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中得以持續(xù)健康發(fā)展。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制對企業(yè)的作用，必須采取各種措施提升中小企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量。除了建立內(nèi)部控制信息交流平臺，做好中小企業(yè)的財務(wù)管理工作以及提升中小企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識外，中小企業(yè)還可以在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)部審計部門，加強內(nèi)部控制工作。通過建立單獨的內(nèi)部審計部門加強對中小企業(yè)的監(jiān)督和控制，提升內(nèi)部控制的質(zhì)量。加強內(nèi)部控制質(zhì)量，能夠有效地幫助中小企業(yè)發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。從而實現(xiàn)中小企業(yè)長期健康可持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮中小企業(yè)對我國經(jīng)濟和就業(yè)的貢獻。

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（作者單位：湖北經(jīng)濟學(xué)院）