對企業(yè)集團組建資金結(jié)算中心有關問題的思考

文/阮玲玲

對企業(yè)集團組建資金結(jié)算中心有關問題的思考

文/阮玲玲

企業(yè)資金結(jié)算中心管理是當前企業(yè)財務部門工作重點，企業(yè)只有在流動資金支持下才能有效運轉(zhuǎn)，如何有效籌集資金并將之合理分配是提高企業(yè)科學運轉(zhuǎn)的關鍵，也是企業(yè)是否健康運行的有效保證。本文就企業(yè)集團組建資金結(jié)算中心有關問題展開研究。

企業(yè)集團；資金結(jié)算中心；問題

為提高企業(yè)資金使用效率，有效掌控資金使用狀況和流動狀況，加強企業(yè)內(nèi)部資金安全，防范資金流動存在的風險，需建立科學合理的資金結(jié)算中心，以此促進企業(yè)資金合理使用分配，為企業(yè)進一步發(fā)展奠定基礎。

一、資金結(jié)算中心

集團企業(yè)資金結(jié)算中心就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財務集團對資金管理及控制需求而設立的為子公司進行資金融通機結(jié)算的組織機構。資金結(jié)算中心可為企業(yè)降低資金成本，有效提高資金利用率，促進企業(yè)健康發(fā)展。

現(xiàn)代企業(yè)對資金控制最有效方式是建立資金結(jié)算中心或成立與之相應的財務公司。財務公司由企業(yè)集團自身組建成立，主要功能是為企業(yè)發(fā)展提供金通服務，具備融資、投資功能，兼具中介性質(zhì)。為提高資金流動風險控制，國家人民銀行會對企業(yè)成立的財務公司進行審核，并設立相關指標，由此可見，財務公司具有較高要求。資金結(jié)算中心主要作為企業(yè)內(nèi)部設立的獨立機構，籌建無需任何審批，設立條件簡單，在企業(yè)內(nèi)部可起到與財務公司相同的管理作用，是當前眾多企業(yè)控制資金的主要方式。

二、企業(yè)集團組建有關問題及對策

（一）結(jié)算中心運行方式與國家相關規(guī)定沖突

企業(yè)結(jié)算中心建立是以個人名義在銀行開戶，但卻對整個企業(yè)流動資金進行控制。人民銀行規(guī)定存款人賬戶僅能辦理本人業(yè)務活動，不可進行出租或轉(zhuǎn)讓等行為。因此企業(yè)集團組建資金結(jié)算中心存在一戶多頭之嫌。

資金結(jié)算中心為企業(yè)辦理融資等工作，促進企業(yè)資金合理流動，提高資金利用率。人民銀行在《貸款通則》中規(guī)定行政部門機企事業(yè)單位不可進行貸款或變相貸款業(yè)務，若企業(yè)擅自進行相關業(yè)務，人民銀行有權對其取得的利息進行收繳，并對相關責任人進行罰款處理。

資金結(jié)算中心在利息費用分攤操作時不符合《會計法》規(guī)定，資金結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部設置的機構，不具備金融機構職能。

基于企業(yè)結(jié)算中心運行方式與國家相關規(guī)定存在沖突，由此導致組建資金結(jié)算中心時存在爭論。一直以來，資金結(jié)算中心是否合法仍舊沒有定論，由此阻礙其進一步發(fā)展。為促進社會發(fā)展，國家相關部門應給予資金結(jié)算中心足夠支持，完善與之相關的法律法費，立法保護，使資金結(jié)算中心在法律保護中發(fā)展壯大。

（二）受到企業(yè)集團總部干預較多，無法充分發(fā)揮其職能作用

資金階段中心不同于銀行機構，銀行對資金實施風險管理，因此在資金活動中審查較為嚴格。資金結(jié)算中心是企業(yè)集團內(nèi)部機構，大多數(shù)情況下無權決定子公司資金拆借及放貸，該決策一般由集團總部完成。子公司無需擔保和抵押便可得到資金使用權。因此一定程度上加大資金流動風險，存款單位信心不足，積極性不高，不利于企業(yè)集團融資。集團進行信貸業(yè)務長對各個子公司資金分配不夠合理，影響子公司工作積極性。

企業(yè)集團應強化資金結(jié)算中心智能管理，對資金實施風險管理。首先需要對貸款規(guī)模進行合理控制，對經(jīng)營良好的子公司放寬條件，以此激勵所有子公司提高經(jīng)營效益，在需要時給予足夠資金支持。資金結(jié)算中心在子公司貸款業(yè)務處理中需加強審查力度，模仿銀行處理相關業(yè)務時的做法，對發(fā)展勢頭良好，經(jīng)營效益佳的子公司給予優(yōu)惠貸款政策。若子公司無法再約定時間內(nèi)還款則需依照原則加收子公司利息，并追究放款人責任。

（三）小集團利益思想阻礙資金結(jié)算中心運行

企業(yè)資金結(jié)算中心具備一定監(jiān)控職責。企業(yè)內(nèi)部一些分公司對資金結(jié)算中心缺乏足夠信任，因此對資金階段中心監(jiān)控行為棄之不顧，妄圖將一部分資金存留于賬戶外。由此造成企業(yè)資金收益出現(xiàn)偏差，若所有子公司均產(chǎn)生此種不良影響，資金結(jié)算中心職能便會失效。

因此需要企業(yè)各個子公司梳理正確思想觀念，以企業(yè)利益最大化為出發(fā)點，舍棄本位主義思想。企業(yè)高管應多做宣導，并給予資金結(jié)算中心無條件支持。資金結(jié)算中心需認識到自身存在的不足，提高服務能力，為各個子公司提供方便，加強資金結(jié)算中心與子公司間聯(lián)系。為企業(yè)資金管理奠定基礎。

（四）資金結(jié)算中心與集團其他管理間協(xié)調(diào)不足

企業(yè)資金結(jié)算中心需與企業(yè)內(nèi)部其他管理部門緊密配合。作為企業(yè)資金管理中心部門，資金結(jié)算中心需要與全面預算管理及核算管理協(xié)調(diào)配合，彼此相互聯(lián)系，共同發(fā)揮作用。當前資金結(jié)算中心與其他管理協(xié)調(diào)有待進一步加強。資金結(jié)算中心需要其他管理部門提供有效信息，若只靠自身信息采集渠道，僅能知道資金流向和資金流量，對其細節(jié)等數(shù)據(jù)無法準確抓取，因此易導致資金管理中心無法做出科學決策。基于此資金結(jié)算中心必須加強與其他管理間的協(xié)調(diào)。

三、結(jié)束語

資金結(jié)算中心在企業(yè)集團資金管理中發(fā)揮不可替代的作用，可為企業(yè)提供快速可靠地融資渠道，降低企業(yè)經(jīng)營成本，明確資金流動方向并給予風險管理，能夠有效提升資金利用率。相關部門及企業(yè)內(nèi)部應加強資金結(jié)算中心建設，為社會經(jīng)濟發(fā)展奠定基礎。

［1］王飛.資金結(jié)算中心在企業(yè)集團資金管理的作用［J］.科技發(fā)展，2014（6）：23-27.

［2］于詠梅.對企業(yè)集團組建資金結(jié)算中心有關問題的思考［J］.企業(yè)財經(jīng)，2015 （8）：78-90.

（作者單位：浙江紹興華通商貿(mào)集團股份有限公司）