淺談如何加強鐵路運輸企業(yè)資金管理

文/王　華

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淺談如何加強鐵路運輸企業(yè)資金管理

文/王華

摘要：隨著鐵路企業(yè)的不斷改革，經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，尤其是各種成本的不斷上漲，鐵路運輸企業(yè)的營運資金日益緊缺。因此，加強鐵路運輸企業(yè)的資金管理，提高鐵路運輸企業(yè)資金的安全、完整、合法、有效的利用尤為重要。本文將梳理現(xiàn)在鐵路運輸企業(yè)資金使用和管理的現(xiàn)狀剖析其存在的問題，并且針對其問題提出可行性的建議，提高鐵路運輸企業(yè)的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：鐵路運輸企業(yè)；資金；問題；對策

企業(yè)的資金對于企業(yè)的發(fā)展來說如圖血液對人體的機制運轉(zhuǎn)一樣重要。資金周轉(zhuǎn)是否順利,資金 使用的效率幾何，都會影響鐵路運輸企業(yè)整體的態(tài)勢。我國市場經(jīng)濟體制改革進程中,鐵路運輸企業(yè)改變了僅僅依靠國家財政單一化的支持,資金籌劃的來源平臺日益加廣。這也加強了鐵路運輸企業(yè)管理自身運轉(zhuǎn)資金的難度和必要性。根據(jù)目前的情況, 鐵路運輸企業(yè)普遍遭受資金短缺；資金使用不合理、不規(guī)范；融資比較困難的問題干擾。尤其是在資金短缺的方面主要表現(xiàn)為：建設(shè)資金供應(yīng)不足, 另一個是運營資金的匱乏。此外，資金的使用不合理表現(xiàn)為資金浪費、資金非法支出等等，融資難主要表現(xiàn)為融資機制不完善，大多數(shù)靠債務(wù)融資，使鐵路運輸企業(yè)背負較大的還款負擔等。因此,面臨諸多的外在和內(nèi)在固有弊端和問題的困擾，加強鐵路運輸企業(yè)的資金管理顯得日益急迫。

一、鐵路運輸企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及其問題

（一）加強鐵路運輸企業(yè)資金管理的意識薄弱

鐵路運輸企業(yè)想要在激烈的市場競爭環(huán)境下占據(jù)更大的市場份額，開拓更寬的市場邊界，必須加強資金管理，合理的使用資金，豐裕的資金是鐵路運輸企業(yè)發(fā)展的源泉和動力。然而,目前部分鐵路運輸企業(yè)根本不重視資金的管理,仍沉浸于國有壟斷時期的專權(quán)下謀取大量利潤的思想體制之中，保證資金安全管理、風險防范意識薄弱,把資金管理僅僅當作為一項普普通通的財務(wù)管理工作來看待,只注重利潤的增長率的提高,淡化邊緣了對企業(yè)資金的加強管理的意識,一方面大大降低企業(yè)資金使用效率；另一方面不利于鐵路運輸企業(yè)的整體健康持續(xù)的發(fā)展。甚至出現(xiàn)了大多數(shù)鐵路運輸企業(yè)只是為了應(yīng)付資金管理的條例而敷衍了事的進行形式化的資金管理,沒有從整體和源頭上去籌劃整個資金運作的機制，沒有將加強資金的管理升到企業(yè)的戰(zhàn)略管理的層次和高度。此外相當一部分鐵路運輸企業(yè)的資金管理部門對資金的安全度的重視極其的淡薄，缺乏風險防范意識，資金管理內(nèi)控體制不健全，資金的非法流失現(xiàn)象嚴重，造成鐵路運輸企業(yè)很多無頭賬的產(chǎn)生。這些方面的現(xiàn)象都體現(xiàn)了現(xiàn)階段鐵路運輸企業(yè)的資金管理的意識有待加強。

（二）鐵路運輸企業(yè)資金過于分散，使其企業(yè)效益低下

鐵路運輸企業(yè)出現(xiàn)資金困難源泉在于資金的管理出現(xiàn)了較大的問題，其中值得比較注意的問題之一就是鐵路運輸企業(yè)資金的過于分散，這個問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先是，有不少鐵路運輸企業(yè)資金管理的單位過于冗雜,按部門進行資金的審核使用，導(dǎo)致其資金在層層的管理中出現(xiàn)了管理上的混亂。此外，在鐵路運輸企業(yè)中,資金使用的各個部門的核算相對獨立，彼此之間相互整體考慮的情況較小,導(dǎo)致其資金分散無序，集中效益難以發(fā)揮。其次是鐵路運輸企業(yè)往往由于各種原因和出于各種目的,各單位普遍存在銀行賬戶開戶過多的情況,很多賬戶根本沒有出現(xiàn)資金的收付，并且為鐵路運輸企業(yè)資金的非法使用和挪轉(zhuǎn)提供了大量的方便。

（三）缺乏強有力的規(guī)章制度的約束，資金管理不夠體制化

至今，很大比例的鐵路運輸企業(yè)資金管理制度仍不夠規(guī)范,資金管理的觀念和方法比較落后,很難滿足鐵路運輸企業(yè)對資金管理的要求。在完善資金管理制度方面，鐵路運輸企業(yè)的資金管理方面的相關(guān)的制度和手段大多是形式化比較嚴重,太過死板的刻意依據(jù)制度規(guī)章。較好的情況下也只是表面敷衍了事的介紹一下各部門的資金管理的權(quán)限、流程和義務(wù),根本未重點突出企業(yè)資金管理的方面,也沒有形成一套完整的資金運營管理制度。除此之外,鐵路運輸企業(yè)沒有執(zhí)行財政部對于鐵路運輸企業(yè)資金運營方面的規(guī)定,更有鐵路運輸企業(yè)沒有明文規(guī)定營運資金的具體操作流程，使得一些鐵路運輸企業(yè)在涉及具體而且比較重大的業(yè)務(wù)的時候沒有相關(guān)規(guī)章制度的參考，無法準確規(guī)范的進行營運資金的管理，從而造成資金的流失比較嚴重。此外，很多鐵路運輸企業(yè)沒有形成規(guī)范而嚴格的內(nèi)部監(jiān)督體系，內(nèi)控制度浮于表面化、形式化。內(nèi)部控制制度有待加強落實，在資金管理方面缺乏事前評估、事中監(jiān)控，事后回饋的良好的循環(huán)體系。鐵路運輸企業(yè)財務(wù)工作人員處于從屬的位置，只能按照公司和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的想法進行資金的管理。

二、加強鐵路運輸企業(yè)資金管理的策略

（一）提高鐵路運輸企業(yè)的資金管理的意識

提高鐵路運營企業(yè)資金管理的意識首先應(yīng)該加大資金管理重要性的宣傳力度，其次，要從規(guī)章制度上要求鐵路運輸企業(yè)的工作人員對資金管理的深刻理解和認識，使其對資金管理對鐵路運輸企業(yè)的重要性有其上升到企業(yè)戰(zhàn)略的觀念和想法。并且強化資金安全前提下的資金運營。首先,鐵路運輸企業(yè)應(yīng)以企業(yè)資金的預(yù)算為起點,將鐵路運輸企業(yè)涉及的經(jīng)營環(huán)節(jié)中資金的流轉(zhuǎn)做詳細的評估,與此同時需要明確各職能部門和各工作人員在資金管理過程中的權(quán)利和義務(wù),要求在資金管理中做到崗位的分離和相互間的監(jiān)督,督促員工積極參與資金管理及防范資金風險；不容忽視的是,鐵路運輸企業(yè)要有整體運作的全局觀念，積極的充分發(fā)揮各部門之間的相互協(xié)同效應(yīng),進行優(yōu)勢互補，將自身部門的價值發(fā)揮到最大。加強對基層廣大一線員工的績效和管理績效的考評，不斷的進行民主生活會形式的員工參與討論和發(fā)揮資金管理的積極性。

（二）完善鐵路運輸企業(yè)的資金的集中使用和集中管理的體制

當前管理層應(yīng)該認識到資金集中使用和集中管理的緊迫性，必須深化和完善當前鐵路運輸企業(yè)的資金支付體系，必要的時候根據(jù)實際情況進行全面的改革。其次還必須把資金的主要管理權(quán)限集中到公司戰(zhàn)略制定層的管理部門，必要的時候可以將部分核算權(quán)利下方到下一層次的職能部門，但是，必須明確權(quán)責相結(jié)合的原則。這是一個比較困難的過渡過程，到此階段，每一層級都是一個自負盈虧的核算主體, 相應(yīng)的資金管理歸類為哪一層次級，哪一個層次級就應(yīng)有集中使用資金權(quán)力和集中管理營運資金的權(quán)利和責任。此外，必須建立相應(yīng)的資金內(nèi)控監(jiān)督體制，加強對鐵路運輸企業(yè)的資金運用和流轉(zhuǎn)的監(jiān)督體制，及時糾正和反饋更正不規(guī)范做法，建立科學(xué)規(guī)范的資金運轉(zhuǎn)體系，以此保證鐵路運輸企業(yè)營運資金的高效率的使用。

（三）完善鐵路運輸企業(yè)資金管理各項規(guī)章制度，規(guī)范其資金核算

目前鐵路運輸企業(yè)資金管理中暴露的很多弊端,源于鐵路運輸企業(yè)各項規(guī)章制度的不完善，俗話說，無規(guī)矩不成方圓。因此，鐵路運輸企業(yè)應(yīng)加大完善資金管理各項規(guī)章制度的建設(shè)力度,建立與企業(yè)資金管理相配套的資金管理制度,對資金流動的每一個集體的環(huán)節(jié)都進行制度化的治理和規(guī)范,堅決消除不規(guī)范和非法的資金運營和流失。同時需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行制度的建設(shè)，絕對不能出現(xiàn)盲目的規(guī)章制度的制訂，防止在某些環(huán)節(jié)管理上出現(xiàn)漏洞和盲區(qū)。同時,在制定完規(guī)章制度之后，需要嚴格落實制度條款的約定和規(guī)定，杜絕形式化和表面現(xiàn)象的出現(xiàn)，與此同時，還要完善內(nèi)控檢查監(jiān)督制度，以此規(guī)范的監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實情況和實行的效果，為以后規(guī)章制度的修訂提供可行性的參考和意見。

三、總結(jié)

總而言之，資金管理在鐵路運營企業(yè)的整體管理中占有舉足輕重的作用,鐵路運輸企業(yè)必須加強營運資金的管理,針對資金管理中出現(xiàn)的問題，從思想和實踐兩方面加強資金的管理。思想上要提高強化企業(yè)資金管理的意識，實踐中相應(yīng)的必須圍繞該意識觀念進行資金管理體系的建設(shè)和規(guī)制制度的保障。只有做好這主要的幾方面要求，鐵路運輸企業(yè)才能為其資金管理奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

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（作者單位：濟南鐵路局淄博車務(wù)段）

上接（第59頁）

財務(wù)狀況，并據(jù)此進行相關(guān)的企業(yè)計劃調(diào)整。為了進一步提高企業(yè)財務(wù)風險的管控能力，確保財務(wù)的安全性，可以從以下幾方面進行指標的完善，達到目的。

首先，外因債務(wù)償還能力極大的影響著企業(yè)財務(wù)風險可能性， 逐漸完善銀行信貸指標，提高償還債務(wù)的能力，在某一階段能很好的幫助企業(yè)渡過資金周轉(zhuǎn)困難。

其次，促進企業(yè)的健康發(fā)展，與企業(yè)的運營能力息息相關(guān)，其相關(guān)指標數(shù)據(jù)包括企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。還必須結(jié)合企業(yè)運營具體情況，定期進行銷售、收款等方面的調(diào)整，以掌握存貨周轉(zhuǎn)率的變化情況。還要科學(xué)的分析評價企業(yè)的運營能力，綜合考慮企業(yè)的應(yīng)收賬款、銷售情況、信用期、收款期等情況，才能有效的保證企業(yè)的順利發(fā)展。

最后，無論企業(yè)的經(jīng)營過程如何，最大化的盈利才是最終目的。因此，為了確保企業(yè)財務(wù)風險評價體系的科學(xué)合理，還必須改進完善企業(yè)盈利能力指標，即保證企業(yè)產(chǎn)生的利潤與企業(yè)實際盈利相匹配，將其作為衡量企業(yè)盈利能力的重要指標，才能有效的達到控制監(jiān)管財務(wù)風險的目的。

（三）加強企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)建立，降低企業(yè)財務(wù)風險

對于企業(yè)發(fā)展而言，財務(wù)行之有效的策略，降低企業(yè)財務(wù)風險，是不可或缺的重要組成部分，加強企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)建立是不錯的選擇。企業(yè)為了加大對企業(yè)財務(wù)風險管控力度，可以結(jié)合企業(yè)自身實際，研發(fā)或引進科學(xué)完善的財務(wù)風險管理系統(tǒng)，利用規(guī)范的措施來監(jiān)管企業(yè)工作人員的操作行為，從根源上杜絕一切導(dǎo)致財務(wù)風險的可能性因素。

通過對當前企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的分析發(fā)現(xiàn)，運用最為廣泛的系統(tǒng)包括：Oracle電子商務(wù)套件、用友、易飛ERP等。企業(yè)可以在借鑒完善的財務(wù)管理系統(tǒng)中，不斷的根據(jù)自身情況，進行完善優(yōu)化，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來加強企業(yè)財務(wù)管理工作管理力度，有效的降低企業(yè)財務(wù)風險，以提高企業(yè)的盈利收入，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

三、結(jié)語

雖說財務(wù)風險在企業(yè)發(fā)展過程中一直存在，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。但在企業(yè)經(jīng)營過程中，結(jié)合企業(yè)自身實際狀況，采取相應(yīng)的措施還是能有效的控制財務(wù)風險，建立健全一套完善的財務(wù)風險評價體系就顯得尤為關(guān)鍵，能促進企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：河南三建建設(shè)集團有限公司）