淺析海外項(xiàng)目資金如何管理和運(yùn)作

文/張楨濤 韓宇軒

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淺析海外項(xiàng)目資金如何管理和運(yùn)作

文/張楨濤 韓宇軒

摘要：在改革開放的腳步邁入我國后，國內(nèi)越來越多的項(xiàng)目走向了國際市場。對海外項(xiàng)目來說，資金是否有效管控直接影響著工程項(xiàng)目的承接以及工程的施工進(jìn)程與項(xiàng)目收益。而海外項(xiàng)目資金管理因?yàn)樯婕暗男袠I(yè)眾多、影響因素眾多，所以管理起來十分復(fù)雜，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)非常高。本文將對海外項(xiàng)目資金如何管理和運(yùn)作進(jìn)行分析，以總結(jié)出更好的運(yùn)作方式，加快企業(yè)海外事業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：海外項(xiàng)目；資金管理；資金運(yùn)作

隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)跨國企業(yè)海外項(xiàng)目也在逐步增長，海外項(xiàng)目是否成功主要受兩個(gè)因素的影響，一是過程控制，另一個(gè)就是資金控制。本文將會(huì)從海外項(xiàng)目的資金控制方面進(jìn)行具體分析。首先對項(xiàng)目資金進(jìn)行有效的回收與利用、減少資金風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)得到充足的資金進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作；然后將會(huì)對資金管理中存在的問題進(jìn)行分析并提出解決辦法，進(jìn)而保證資金的有效運(yùn)作。

一、海外項(xiàng)目的資金特征

一般來說，海外項(xiàng)目資金主要有以下幾方面特點(diǎn)：

（一）海外項(xiàng)目資金一般都屬于外幣資金；

（二）應(yīng)收款回收難度較大，風(fēng)險(xiǎn)較高；

（三）資金的安全性以及匯率的波動(dòng)也使得資金管理難度大增；

（四）在海外，由于國家的外匯制度不同，導(dǎo)致不同項(xiàng)目資金的支付方式也不盡相同。

二、海外項(xiàng)目資金管理存在的問題

（一）貨幣資金的安全性問題

對于企業(yè)資產(chǎn)來說，貨幣資金是其非常重要的一部分，更是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的。企業(yè)的發(fā)展受到貨幣資金的影響較大，只有做好貨幣資金的管理，才能幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展。但從安全性角度考慮，現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)也是非常高的，特別是很多海外項(xiàng)目。由于其施工地點(diǎn)治安很不穩(wěn)定、法律法規(guī)也極不完善，人民的法律意識(shí)淡薄，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)搶劫打砸等危險(xiǎn)情況。［1］此外，海外項(xiàng)目的施工地點(diǎn)大多在偏僻地區(qū)，人員、施工區(qū)域比較分散，更加大了企業(yè)對工程以及人員管理的難度，這也對資金的安全管理提出了更高的要求。

（二）應(yīng)收帳款回收性問題

在海外項(xiàng)目中，應(yīng)收賬款的及時(shí)回收對企業(yè)的資金管理是極為重要的?？蛻羲Ц兜目铐?xiàng)是資金成本中最低的，只有及時(shí)收回應(yīng)收款，減少企業(yè)墊資，降低企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，才能保證項(xiàng)目的穩(wěn)定進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。由于通常情況下，海外項(xiàng)目應(yīng)收賬款金額較大，實(shí)際支付時(shí)總會(huì)出現(xiàn)資金滯緩的現(xiàn)象，尤其是在工程將要完工的時(shí)候，客戶總會(huì)找各種借口對工程進(jìn)行拖延結(jié)算或進(jìn)行各種克扣，這樣就加大了企業(yè)尾款的回收難度。一些企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作之前，沒有對客戶的資信進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，也沒有在合同中把保護(hù)條款明確的表示出來，致使應(yīng)收帳款回收率較低，回收期較長。

（三）保函管理問題

一般在海外項(xiàng)目中，承包方都會(huì)應(yīng)客戶的要求而簽訂保函條款，對項(xiàng)目的完工時(shí)間、施工質(zhì)量等作出擔(dān)保。而保函也會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，如由于違約保函被沒收的風(fēng)險(xiǎn)。［2］還有一些客戶會(huì)讓企業(yè)提供開口保函，而開口保函由于沒有明確的有效期限，往往比閉口保函風(fēng)險(xiǎn)更高。

（四）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范問題

在海外項(xiàng)目開工以前，企業(yè)通常要對當(dāng)?shù)氐耐鈪R管制進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與分析，通常會(huì)選擇外匯管制較寬松的國家和地區(qū)以保證利潤能夠及時(shí)匯回母國。企業(yè)也會(huì)選擇相對安全、信譽(yù)較好的銀行存放資金，以方便母公司可以隨時(shí)進(jìn)行賬目核對。同時(shí)企業(yè)也需隨時(shí)關(guān)注外匯市場的變化情況，服務(wù)合同的簽訂要充分考慮匯率變動(dòng)的影響因素，優(yōu)先選擇對我方有利、幣值穩(wěn)定的結(jié)算幣種，盡量避免或減少當(dāng)?shù)貛欧N的結(jié)算以降低匯率貶值的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)還可以通過購買保險(xiǎn)，與銀行或金融機(jī)構(gòu)簽訂套期保值合約等，盡量降低匯率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免出現(xiàn)較大的匯率損失。

三、海外項(xiàng)目的資金運(yùn)作與管理

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

海外項(xiàng)目在申請資金撥付時(shí)，需要提前做好資金預(yù)算，資金預(yù)算為申請資金撥付提供了依據(jù)，也為每項(xiàng)資金審核與成本控制提供了實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)。在計(jì)算資金預(yù)算的時(shí)候，需要對每個(gè)項(xiàng)目的資金需求通過科學(xué)精準(zhǔn)的計(jì)算，定制資金計(jì)劃后再申請資金撥付?？茖W(xué)合理的資金預(yù)算是資金高效使用的前提。但因?yàn)楹Ｍ忭?xiàng)目的影響因素很多，如果在預(yù)算資金的時(shí)候考慮不周全，導(dǎo)致資金與預(yù)算產(chǎn)生差距，會(huì)對項(xiàng)目的進(jìn)程產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)需要進(jìn)一步完善預(yù)算的編制、審批以及監(jiān)督制度，并對每一個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金都要進(jìn)行嚴(yán)格的審批，并且還要把資金預(yù)算劃分的更加細(xì)致，可細(xì)分為年度資金預(yù)算、季度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算；同時(shí)，資金報(bào)表也要經(jīng)過每一層的管理人員的審核與批準(zhǔn)，最后進(jìn)行統(tǒng)一管理。在預(yù)算得到審批以后，各部門要對資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證每筆資金的支出都要在預(yù)算之內(nèi)，原則上不允許出現(xiàn)超額的資金申請。除此以外，項(xiàng)目的執(zhí)行人員要多與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通，盡早發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中資金預(yù)算管理出現(xiàn)的問題。制定合理的資金預(yù)算審核制度，也是控制資金預(yù)算的一個(gè)很好的辦法，這有助于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)預(yù)算和實(shí)際之間的差距，并能夠采取措施加以解決。

（二）加強(qiáng)貨幣資金安全管理

因?yàn)楹Ｍ忭?xiàng)目管理最大的問題就是資金結(jié)算問題。所以在進(jìn)行資金結(jié)算的時(shí)候，在法律的范圍內(nèi)盡量使用金融工具等結(jié)算工具進(jìn)行結(jié)算，如果可以盡量不要使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。通常情況下，在海外為了保障資金安全，企業(yè)應(yīng)該在對日常所需資金進(jìn)行預(yù)算以后，上報(bào)國內(nèi)總部進(jìn)行審核，保證庫存現(xiàn)金在一定范圍內(nèi)，一旦資金超限，就要及時(shí)存放銀行。除此以外，還要設(shè)置一個(gè)專用的保險(xiǎn)箱來對日常現(xiàn)金進(jìn)行保管，而保險(xiǎn)箱要放置在監(jiān)控設(shè)備以及防盜設(shè)備完善的辦公地點(diǎn)。在一天的施

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