行政事業(yè)單位內部控制存在的問題及其對策

文/王軍玉

行政事業(yè)單位內部控制存在的問題及其對策

文/王軍玉

行政事業(yè)單位是我國建設現代化社會的重要組成部分，為了提高行政事業(yè)單位的工作效率，做好其內部控制工作意義重大。然而在實際的控制過程中，還存在著一些問題阻礙了內部控制工作的進一步完善，針對這些問題需要采取有效的措施進行解決?；诖?，本文首先對所存在的問題進行了分析，接著提出了相應的解決對策，以供相關人士參考。

行政事業(yè)單位；內部控制；存在問題；解決對策

行政事業(yè)單位是我國重要的服務機構，對于國家經濟建設起著非常大的促進作用。對其進行內部控制，主要是為了保證行政事業(yè)單位資產的安全和完整性，從而以最少的花費來實現最大的社會效益，這樣才能促進行政事業(yè)單位的進一步發(fā)展。

一、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題

(一)體系制度不健全

我國的行政事業(yè)單位內部控制管理體系，目前執(zhí)行的基本是沿用企業(yè)的內部控制制度，大多數都是不健全的，其中主要體現的就是經濟設置是比較不合理的，協調是不夠完善的，大多數的是辦事效率比較低的。在這方面是很難適應經濟的快速發(fā)展，與此同時， 行政事業(yè)單位在內部控制中缺乏專門的、相關的規(guī)定，所以在某種程度上一定要進行完善。行政事業(yè)單位在進行內部控制管理時，如果內部控制出現問題，就會導致行政事業(yè)單位的資產安全和效益低下，甚至滋生腐敗問題。因此，完善行政事業(yè)單位內部控制制度，加強資金及會計信息的安全管理，是適應新形勢下對會計管理工作提出的新的要求。

(二)人才的缺乏

大多數行政事業(yè)單位內部控制信息化的水平是比較低的，并且大多數的行政事業(yè)單位進行內部控制管理人員的觀念是比較落后的，在實際的控制和管理過程中，很難做到較好的控制，同時還沒有合作的思想觀念，這樣就導致了實際的工作效率降低，很多需要完成的工作無法落實到位。

(三)內部控制目標不明確

內部控制管理人員往往忽視管理的重要性，并且存在目標不明確的情況，這樣很多人往往憑自己的經驗等進行內部控制管理工作，過一天算一天。怎樣能夠實現對行政事業(yè)單位的有效管理，降低運營成本的風險和投資的風險，從而有效的提高行政事業(yè)單位的管理水平和管理的能力，是行政事業(yè)單位面臨的重要的課題。

二、解決措施

(一)建立健全管理體系制度

行政事業(yè)單位要建立科學的內部管理制度，吸收能才，提高人員業(yè)務素質，在內部控制中創(chuàng)文明和先鋒。行政事業(yè)單位要充分的利用國家給予的政策進行規(guī)范化的管理，同時也要保證對外信息具有一定的真實性，這樣對于建立現代化的管理制度以及管理理念有著很強的促進作用。建立符合現代化的管理模式和管理制度。首先，很有必要完善行政事業(yè)單位內部控制的相關制度，行政事業(yè)單位要提升對于財務管理的重視程度。行政事業(yè)單位應當成立獨立的審計部門，審計工作應當由具備專業(yè)化知識背景的人員來從事，并且要杜絕由領導直接任命的形式。同時，行政事業(yè)單位內部對于財務管理的方法與模式，以及一些具體的需要執(zhí)行的工作內容要有明確界定與劃分，要讓每一項工作都落實到位。

(二)加強內部控制管理人員的專業(yè)性

對于一些財務管理知識落后的工作人員在工作的過程中由于自身經驗以及專業(yè)化水平的落后。行政事業(yè)單位財務人員要學習專業(yè)的職業(yè)技能，加強財務人員在會計知識方面的更新，做到與時俱進的發(fā)展理念。作為一名優(yōu)秀的財務人員，不僅在專業(yè)技能上有著豐富的經驗，也要在面臨新問題時，給行政事業(yè)單位做出相對正確的決策。加強行政事業(yè)單位財務人員的管理制度，控制財務管理成本規(guī)范。行政事業(yè)單位的財務部門以及各個部門在經營目標以及財務保證方面要建立符合財務管理的規(guī)范制度，這樣能夠保證行政事業(yè)單位財務信息真實性和有效性，能夠通過戰(zhàn)略手段加強管理，這樣可以將行政事業(yè)單位的管理制度進行更新和完善，從而增加管理理念，完成市場信用度。這樣對于消除自身形象提供準確的信息和市場信用度是有著積極意義。

(三)明確內部控制目標

行政事業(yè)單位內部控制目標一是合理保證單位經濟活動合法合規(guī)二是資產安全和使用有效行政三是財務信息真實完整四是有效防范舞弊和預防腐敗五是提高公共服務的效率和效果。行政事業(yè)單位在發(fā)展的過程中做好內部控制是非常重要的，進行內部控制是實現行政事業(yè)單位利益最大化的有效手段。行政事業(yè)單位加強內部控制是有利于在某種程度上提高行政事業(yè)單位的經濟效益，進一步的減少行政事業(yè)單位的成本支出。同時還可以提供產業(yè)價值鏈，有利于行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，在一定程度上是可以避免行政事業(yè)單位發(fā)展的盲目性。

(四)增強單位職工對內控的正確認識，強化單位負責人的內控意識及執(zhí)行力

行政事業(yè)單位的內控建設是一個漫長且艱巨的過程，需要財政部及各級財政機關加大力度，宣傳和普及內部控制知識，形成“人人學內控，處處講內控”的良好氛圍?？梢酝ㄟ^對行政事業(yè)單位內會計人員開展后續(xù)教育專題培訓宣傳內控政策、開展內控知識競賽、內控有獎征文活動、內部控制專業(yè)人才專題培訓等活動，普及內控知識，做到“宣傳無死角、培訓無盲區(qū)”，從而樹立單位職工對內控的正確認識，調動職工參與內控建設的積極性。與此同時，單位的“一把手”要對本單位的內部控制的建立和完善承擔責任。

三、結束語

綜上所述，對于行政事業(yè)單位來說，做好其內部控制工作意義重大。而要想做好這方面的工作，不僅需要有完善的內部控制體系作為基礎和前提，同時還需要有專業(yè)的工作人員進行內部控制和管理，并且還需要做好相應的監(jiān)督和管理工作。只有這樣，才能確保行政事業(yè)單位內部控制工作井然有序的進行，最終取得更好的成效。

[1]王敏德.行政事業(yè)單位內部控制精細化管理全案[M].北京市：中國勞動社會保障出版社，2010(08)：10.

[2]賈莉梅.淺談行政事業(yè)單位內部控制中財會部門的職責[J].行政事業(yè)資產與財務，2015(15).

(作者單位：萊州市財政局)