少數(shù)民族地區(qū)代理國庫現(xiàn)狀分析與建議——以酒泉市為例

文/王志輝

少數(shù)民族地區(qū)代理國庫現(xiàn)狀分析與建議——以酒泉市為例

文/王志輝

隨著新《預(yù)算法》順利實施和紀(jì)念人民銀行經(jīng)理國庫30周年宣傳活動的成果顯現(xiàn)，人民銀行經(jīng)理國庫理念深入人心，加強商業(yè)銀行代理國庫管理，全面履行人民銀行經(jīng)理國庫職能，進一步提升國庫監(jiān)督和管理效能顯得非常重要。為此，對酒泉市少數(shù)民族地區(qū)代理國庫情況進行了專題調(diào)查，并提出相關(guān)建議。

少數(shù)民族；代理國庫；現(xiàn)狀；建議

一、基本情況

2010年以來，酒泉市在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫進行了大規(guī)模的撤并，目前全市轄內(nèi)已無代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，商業(yè)銀行代理的國庫全部為縣支庫。2015年末，酒泉市共有代理支庫2家，專兼職國庫人員5人，辦理預(yù)算收入28749筆、金額72382萬元，辦理預(yù)算支出12616筆、金額154253萬元，辦理預(yù)算收入退付134筆、金額33萬元，辦理更正調(diào)庫112筆，2504萬元。

從整體情況分析，酒泉市代理支庫具有以下特點：

一是地域分布廣，2家代理支庫全部在民族地區(qū)，分別設(shè)在肅北蒙古族自治縣和阿克塞哈薩克族自治縣。二是代理銀行機構(gòu)均為國有商業(yè)銀行，且距離中心支庫較遠。肅北縣代理支庫由農(nóng)業(yè)銀行代理，阿克塞縣代理支庫由建設(shè)銀行代理，兩個代理支庫距離中心支庫均在500公里以上。三是代理國庫人員少、輪崗快，兼職多。全市代理支庫共有國庫人員5人，僅1人是專職，其余全是兼職，平均在崗時間1.4年。

二、存在問題

（一）機構(gòu)設(shè)置和人員配備不到位

按照《商業(yè)銀行、信用社代理國庫管理辦法》的規(guī)定：“代理支庫業(yè)務(wù)量在30萬筆以上或年預(yù)算收入3億元以上的代理行，必須設(shè)立國庫科（股）專門辦理國庫業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的代理行，經(jīng)上級人民銀行批準(zhǔn)，可設(shè)立國庫專柜辦理業(yè)務(wù)，但至少應(yīng)配備3名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)”。從2015年業(yè)務(wù)開展情況看，肅北縣預(yù)算收入4.71億元、阿克塞縣預(yù)算收入2.53億元，按要求至少要設(shè)立國庫專柜辦理業(yè)務(wù)且配備3名以上專職人員。但2個代理行均未設(shè)置專柜，專職人員的配備也遠未達到要求，庫均專兼職人員不到3人，且人員流動性較大、換崗頻繁，業(yè)務(wù)操作隨意性較大。

（二）監(jiān)管職能履行難

日常監(jiān)督管理是履行國庫職能的重要內(nèi)容。從酒泉轄內(nèi)代理支庫情況看，監(jiān)督管理卻是代理國庫履職最薄弱的環(huán)節(jié)。代理支庫日常工作中，對財政開具的撥款憑證不做政策性和實質(zhì)性的審核，只做形式上要件上的審核即辦理資金的撥付，對財政部門的撥款指令基本上是言聽計從。由于同業(yè)競爭關(guān)系，其他銀行機構(gòu)對代理支庫的監(jiān)督檢查有抵觸情緒，代理支庫履行監(jiān)督職責(zé)時處境較為尷尬，監(jiān)督檢查基本無法開展。

三、原因分析

（一）激勵機制不健全影響代理銀行的積極性

從調(diào)查的情況來看，代理支庫的代理業(yè)務(wù)收入來源比較單一，主要是國庫業(yè)務(wù)手續(xù)費，酒泉市2家代理支庫2015年手續(xù)費收入在2萬元到3萬元不等，在很大程度上，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)是無償為地方政府、財稅部門服務(wù)，直接收益較少。據(jù)測算，維持一個代理支庫的基本運轉(zhuǎn)，一年大致需要10萬元。但商業(yè)銀行是以追求利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)的企業(yè)，而國庫是辦理國家預(yù)算收支的機關(guān)，政策性較強。盡管商業(yè)銀行代理國庫存在形象改善、增進與地方政府和財稅機關(guān)關(guān)系、獲取政府和機關(guān)存款便利的無形收益，但是代理行在實際運作過程中，如代理業(yè)務(wù)不能帶來更多有形收益，代理支庫會盡量減少相應(yīng)成本，因此，在設(shè)備配置、人員安排、投入的精力等方面就難以達到制度要求。

（二）代理銀行企業(yè)屬性影響其履行監(jiān)管職責(zé)

代理行在日常代理國庫業(yè)務(wù)開展過程中，往往將代理國家金庫與財稅部門之間的關(guān)系轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行與客戶之間的關(guān)系，尤其當(dāng)履行代理支庫監(jiān)管職責(zé)觸動地方政府利益、或與財稅部門發(fā)生沖突時，代理行很容易偏離國庫監(jiān)管履職的要求，放松監(jiān)管甚至是干脆不予監(jiān)管。同時，代理行作為稅費的繳納者，需接受財政和稅務(wù)的管理，而財稅部門又是代理行存款的重要客戶資源，這種“雙重”身份造成代理行不敢行使管理權(quán)，形成事實上的國庫監(jiān)管缺位。

四、幾點建議

（一）健全完善激勵約束機制

進一步完善市場準(zhǔn)入和退出機制及相關(guān)制度，引入優(yōu)勝劣汰的競爭機制。對達不到要求的代理支庫取消代理資格，以提高代理行對代理國庫工作的重視程度和工作質(zhì)量。同時，適當(dāng)提高現(xiàn)行每筆業(yè)務(wù)0-1元的代理費標(biāo)準(zhǔn)，由政府根據(jù)代理行業(yè)務(wù)量大小、工作開展情況，對虧損的商業(yè)銀行代理支庫予以一定補貼，年初編制預(yù)算，年終予以兌現(xiàn)，以彌補代理支庫成本收益倒掛問題。

（二）加強對代理銀行的監(jiān)督管理

將代理銀行上級行對代理支行的管理情況納入人民銀行“兩管理、兩綜合”的考核內(nèi)容，適時考核通報，督促其加強管理，有效促進代理支庫工作質(zhì)量的提高。同時，要求代理支庫上級行將代理支庫考核評比結(jié)果納入其行內(nèi)業(yè)績考核范圍，充分調(diào)動國庫人員的積極性，提高國庫業(yè)務(wù)的核算質(zhì)量。

（三）強化對代理銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)

加快開發(fā)國庫非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)，積極推動將代理國庫核算系統(tǒng)接入國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS），促使國庫監(jiān)管方式由“事后監(jiān)督”向“全過程控制”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對收入、撥款、退庫、更正等業(yè)務(wù)重點環(huán)節(jié)的實時監(jiān)督與控制。加大日常管理和督導(dǎo)力度，將現(xiàn)場執(zhí)法檢查與現(xiàn)場業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，加強對代理支庫的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時解決代理支庫工作中存在的問題，幫助其提高核算業(yè)務(wù)操作與管理水平。

（作者單位：中國人民銀行酒泉市中心支行）