金融創(chuàng)新趨勢(shì)下金融審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建

◎劉建

金融創(chuàng)新趨勢(shì)下金融審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建

◎劉建

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心內(nèi)容之一，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也讓金融行業(yè)活動(dòng)迅速的發(fā)展。各種金融創(chuàng)新活動(dòng)逐漸增多，利用各種金融工具的創(chuàng)新來(lái)防止或者規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和影響，是當(dāng)前金融行業(yè)能夠獲得迅速發(fā)展的重要前提。筆者根據(jù)當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況和自己的研究，分析了金融穿心審計(jì)監(jiān)管體系的內(nèi)容，對(duì)當(dāng)前金融審計(jì)監(jiān)督體系中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出在金融創(chuàng)新趨勢(shì)下金融審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建的策略，希望能為我國(guó)金融業(yè)的健康發(fā)展提供一定的幫助。

金融創(chuàng)新趨勢(shì)中金融審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容

在金融創(chuàng)新趨勢(shì)下建立起來(lái)的金融審計(jì)監(jiān)督體系豐富了自身富含的金融思想，隨著金融工具更加多元化發(fā)展的情況下，在調(diào)動(dòng)高層次的盈利動(dòng)機(jī)、持續(xù)發(fā)展的審計(jì)理念等，來(lái)對(duì)金融行業(yè)、金融市場(chǎng)以及金融活動(dòng)等眾多方面進(jìn)行全方位、多角度的金融審計(jì)監(jiān)督工作，極大程度發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。

目前我國(guó)金融創(chuàng)新的現(xiàn)狀

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展理念的提出，金融創(chuàng)新的依托資源得到了很大的擴(kuò)充，創(chuàng)新的環(huán)境得到了很大程度的優(yōu)化，加之國(guó)家對(duì)于金融行業(yè)的一些政策性規(guī)定和引導(dǎo)，使得金融創(chuàng)新的發(fā)展逐步趨于穩(wěn)定化，我國(guó)金融創(chuàng)新的發(fā)展呈現(xiàn)出了一系列的新特點(diǎn)：

金融創(chuàng)新平臺(tái)得到優(yōu)化。與之前的金融業(yè)務(wù)發(fā)展相比，目前我國(guó)金融創(chuàng)新的媒介資源得到了很大的豐富，由單一的線下轉(zhuǎn)移到了線上、線下雙運(yùn)營(yíng)的模式，使得借助互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行金融業(yè)務(wù)和服務(wù)的創(chuàng)新成為了一種便捷的方式，方便了金融機(jī)構(gòu)的辦公和客戶(hù)需求的滿(mǎn)足。

金融創(chuàng)新的市場(chǎng)更加開(kāi)放。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟和完善，金融體系的改革也取得了很大的成效，從法律制度到政策支持與引導(dǎo)，金融業(yè)的發(fā)展環(huán)境得到了優(yōu)化，融資的渠道得到了擴(kuò)大。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于金融產(chǎn)品及其衍生品的需求也在相應(yīng)地增加，這就為金融市場(chǎng)的發(fā)展提供了良好的契機(jī)。

優(yōu)勝劣汰的行業(yè)發(fā)展規(guī)則得到了強(qiáng)化。創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此，在客戶(hù)需求趨于多樣化的前提下，僅憑固有的產(chǎn)品和市場(chǎng)是很難站穩(wěn)腳跟的，金融企業(yè)都在不斷地尋求拓展業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。同時(shí)也在通過(guò)對(duì)于客戶(hù)需求的調(diào)查來(lái)不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和模式。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈使得那些落后的金融企業(yè)從行業(yè)中淘汰出去，實(shí)現(xiàn)行業(yè)和企業(yè)資源的優(yōu)化和流通。

由于金融市場(chǎng)具有不可預(yù)測(cè)的波定性，加之虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得金融市場(chǎng)和金融創(chuàng)新發(fā)展的健全度還不夠，存在諸如創(chuàng)新的原動(dòng)力不足、市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)度高以及安全性低等問(wèn)題需要我們通過(guò)一系列的政策和技術(shù)手段來(lái)加以解決。

金融審計(jì)監(jiān)督體系存在的問(wèn)題

金融審計(jì)監(jiān)督職能分散。當(dāng)前，在金融管理中最容易出現(xiàn)的問(wèn)題集中表現(xiàn)為，相應(yīng)部門(mén)的管理權(quán)利和責(zé)任之間存在一個(gè)過(guò)于分散的狀況，讓職責(zé)上出現(xiàn)一個(gè)不匹配的狀況。但是管理權(quán)主要集中在中央，因此相應(yīng)的地方政府對(duì)地方的金融機(jī)構(gòu)并沒(méi)有直接的管理責(zé)任，具備的監(jiān)督職能也較為分散，使其自身需要一定程度的風(fēng)險(xiǎn)處理。目前隨著經(jīng)濟(jì)改革的加劇，各級(jí)地方政府與金融管理部門(mén)之間缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制和配合機(jī)制，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始后，政府為了維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都開(kāi)始盲目的進(jìn)行處理，在職能分散的現(xiàn)狀下導(dǎo)致了處理風(fēng)險(xiǎn)的效果大幅度降低。

金融審計(jì)監(jiān)督法律制度的缺失。在發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，審計(jì)主體會(huì)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)整體金融業(yè)的發(fā)展?fàn)钸M(jìn)行一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，進(jìn)而讓金融管理機(jī)構(gòu)獲得一個(gè)針對(duì)性的方法的研究。但是，其中因?yàn)槿狈χ醒胝姆芍贫戎?，管理機(jī)構(gòu)中所包含的水平程度不高，在與“一行三會(huì)”進(jìn)行利益博弈市，其真實(shí)水平獲得了效果上的制約。這主要表現(xiàn)為金融管理內(nèi)容中對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量管理程度不高，其內(nèi)部的管理模式也出現(xiàn)多種方式的不協(xié)調(diào)狀況，更為關(guān)鍵的是并沒(méi)有設(shè)立更加全面和完善的金融審計(jì)監(jiān)督法律制度，無(wú)法為具體的金融審計(jì)工作提供更加規(guī)范的法律基礎(chǔ)。

政府的融資訴求高于一切?，F(xiàn)階段，國(guó)家還沒(méi)有制定一個(gè)可以對(duì)地方政府出現(xiàn)信用過(guò)度問(wèn)題的行政干預(yù)體制，在政府融資訴求的強(qiáng)制下，無(wú)法讓地方金融機(jī)構(gòu)獲得更多的自由性和靈活性。在執(zhí)行中央金融調(diào)控政策的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)不同程度的地方政府因能力有限，不能第一時(shí)間配合中央政府的工作，且不利于深入層次的化解地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，并在一定程度上嚴(yán)重的抑制了金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所存在的宏觀調(diào)控的實(shí)際效果。在世界金融危機(jī)爆發(fā)后，國(guó)家會(huì)根據(jù)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r制定相應(yīng)的改善措施，國(guó)家針對(duì)某些薄弱的地方配套相應(yīng)的資金管理項(xiàng)目，完善地方政府的項(xiàng)目資金所消耗的時(shí)間較長(zhǎng)、產(chǎn)生的融資訴求過(guò)于強(qiáng)硬，給予金融市場(chǎng)或者地方金融部門(mén)的轉(zhuǎn)換周期較短，使其中存在較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果一些地方政府利用政治手段出現(xiàn)了過(guò)度融資問(wèn)題，那么就會(huì)干擾正常金融業(yè)的發(fā)展。

金融創(chuàng)新趨勢(shì)背景下金融審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建路徑

金融體系監(jiān)督職能與創(chuàng)新方向保持統(tǒng)一

金融創(chuàng)新就是指在現(xiàn)有的金融體制和模式基礎(chǔ)上進(jìn)行改革與變更。這是，只有金融審計(jì)體系發(fā)揮更大的監(jiān)管職能，才能為整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造出更好的環(huán)境和更多的盈利空間。為了讓金融審計(jì)監(jiān)督體系的發(fā)展能夠跟上金融創(chuàng)新的步伐，需要對(duì)創(chuàng)新改革的理念進(jìn)行不斷地學(xué)習(xí)、根據(jù)，讓金融審計(jì)的監(jiān)督職能與金融創(chuàng)新的方法能夠統(tǒng)一、同步的發(fā)展。金融審計(jì)職能需要以金融管理體制作為基礎(chǔ)和前提來(lái)行使職能，金融管理體制的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程項(xiàng)目，在發(fā)展與改革過(guò)程中應(yīng)該綜合多方面的因素進(jìn)行系統(tǒng)的考量，堅(jiān)持整體與局部的整合。在金融審計(jì)監(jiān)督職能權(quán)限的劃分上，還應(yīng)該保證全國(guó)金融市場(chǎng)的統(tǒng)一與開(kāi)放，既要保證地方金融發(fā)展的保持其應(yīng)有的特殊性，還應(yīng)該引導(dǎo)地方金融事業(yè)在可控的范圍內(nèi)運(yùn)行，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督的積極性。

金融審計(jì)監(jiān)督體系規(guī)章制度在創(chuàng)新理念的支持下不斷完善

我國(guó)的金融行業(yè)和體系的發(fā)展與西方國(guó)家相比還處于初期，由于市場(chǎng)的各項(xiàng)體制、立法還有待完善，因此提高金融審計(jì)監(jiān)管的效率也是非常必須的。如何通過(guò)監(jiān)督體系的完善實(shí)現(xiàn)對(duì)金融不同企業(yè)（如證券、銀行、投資、保險(xiǎn)等）的分工監(jiān)督，來(lái)提高不同金融企業(yè)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展水平是金融審計(jì)監(jiān)督體系需要面對(duì)的問(wèn)題。而這需要利用完善的規(guī)章制度來(lái)作為金融創(chuàng)新和監(jiān)管工作的基礎(chǔ)，從思想意識(shí)的轉(zhuǎn)變開(kāi)始，在政府審計(jì)、會(huì)計(jì)審計(jì)和金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)的相互銜接、共為一體的金融創(chuàng)新理念的指引下，完善各項(xiàng)監(jiān)管的規(guī)章制度，有效的引導(dǎo)各金融企業(yè)做好自己的本職工作，實(shí)現(xiàn)在現(xiàn)有工作上的不斷創(chuàng)新。

健全激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)引導(dǎo)金融審計(jì)監(jiān)督行為

在金融管理體制中健全激勵(lì)約束機(jī)制與金融審計(jì)的預(yù)警管理機(jī)制有利于保持金融審計(jì)監(jiān)督體系的獨(dú)立性，并且這項(xiàng)舉措是推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)逐漸走向健全的必要路徑，推動(dòng)政府進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督干預(yù)機(jī)制的必要手段。因此，應(yīng)該根據(jù)每個(gè)區(qū)域單位與中央金融行政單位所制定的管理體制，建立適合政府發(fā)展的激勵(lì)約束機(jī)制以及金融審計(jì)干預(yù)機(jī)管理機(jī)制。同時(shí)，還需要在多元化的金融市場(chǎng)中不斷豐富金融行業(yè)監(jiān)管委員會(huì)的管理目標(biāo)以及監(jiān)管職能。金融監(jiān)督掛歷委員會(huì)是確保不同金融機(jī)構(gòu)能夠穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)、金融系統(tǒng)能夠保持安全與穩(wěn)定、金融風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的化解和防范的一個(gè)指導(dǎo)性的機(jī)構(gòu)，與適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制相結(jié)合對(duì)金融行業(yè)的良好運(yùn)行有非常積極的作用。

通過(guò)丟金融創(chuàng)新趨勢(shì)下金融審計(jì)監(jiān)督體系的影響和構(gòu)建，可以發(fā)現(xiàn)，審計(jì)監(jiān)督體系的設(shè)計(jì)并不是盲目一體化發(fā)展的道路，而應(yīng)該是在國(guó)情、省情的基礎(chǔ)上進(jìn)行一定的創(chuàng)新和差異，從建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)委員會(huì)和完善組織制度體系的建設(shè)來(lái)保障金融審計(jì)監(jiān)督的效率，促進(jìn)我國(guó)金融創(chuàng)新能夠穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展下去。

（作者單位：廣東科技學(xué)院）