加強(qiáng)境外放款本外幣一體化管理

文/王璐 編輯/謝松燕

加強(qiáng)境外放款本外幣一體化管理

文/王璐 編輯/謝松燕

自2009年以來(lái)，我國(guó)境外放款政策不斷放寬，極大便利了企業(yè)資金的境外存放。而隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變化，特別是去年下半年以來(lái)資金跨境流出壓力的不斷加大，企業(yè)境外放款業(yè)務(wù)不斷增加，境外放款政策在執(zhí)行中出現(xiàn)了一些需關(guān)注的問(wèn)題。對(duì)此，筆者認(rèn)為有必要加以改進(jìn)，在滿足企業(yè)正常、合理、真實(shí)的業(yè)務(wù)需求的同時(shí)，切實(shí)維護(hù)國(guó)際收支基本平衡。

政策執(zhí)行中的問(wèn)題

本外幣境外放款政策不統(tǒng)一。為促進(jìn)跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，人民銀行對(duì)人民幣境外放款持鼓勵(lì)態(tài)度?！吨袊?guó)人民銀行關(guān)于簡(jiǎn)化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程和完善有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)[2013]168號(hào)）對(duì)人民幣境外放款未做額度限制，只是規(guī)定“境內(nèi)銀行應(yīng)在認(rèn)真審核境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)提交的人民幣境外放款業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料后，為其辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)”。而外匯局規(guī)定境內(nèi)企業(yè)累計(jì)外匯境外放款額度原則上不得超過(guò)其所有者權(quán)益的30%，并且對(duì)境外放款實(shí)施額度登記管理。

本外幣境外放款政策不完善。目前，境外放款的利率、期限以及用途由企業(yè)自主確定，尤其是本幣放款，既沒(méi)有規(guī)模限制,對(duì)適用企業(yè)的范圍也未做規(guī)定，且放款資金可根據(jù)企業(yè)需要隨時(shí)調(diào)回，甚至可以不回收。企業(yè)隨意性較大，真實(shí)的交易背景無(wú)法判斷，容易成為部分不法、套利資金借道流出的渠道。

審核材料規(guī)定顯得寬松。外匯局《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引（2015年版）》要求境外放款額度登記需審核申請(qǐng)表、境外放款協(xié)議、放款人最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等材料，但對(duì)放款人與借款人的注冊(cè)登記文件及二者之間的股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系證明文件則未做要求。此外，由于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告完成的時(shí)間不一樣，文件要求提供放款人最近一期審計(jì)報(bào)告在實(shí)際執(zhí)行中有一定的時(shí)間差，不能反映企業(yè)當(dāng)前準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況。

加強(qiáng)一體化管理

一是統(tǒng)一本外幣境外放款的法規(guī)文件?？梢越梃b人民銀行近期發(fā)布的《關(guān)于在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》，出臺(tái)一個(gè)包涵本外幣境外放款管理的規(guī)范性文件，對(duì)本外幣境外放款實(shí)施統(tǒng)一管理。

二是進(jìn)一步明確本外幣境外放款適用企業(yè)的范圍。對(duì)于目前本幣境外放款自由度過(guò)高的問(wèn)題，可參照外幣對(duì)放款人和借款人范圍的規(guī)定，做出適當(dāng)限制；也可以進(jìn)一步采取分類管理，特別是對(duì)有不良行為的企業(yè)實(shí)施禁入措施。

三是實(shí)施本外幣境外放款余額統(tǒng)一登記管理。統(tǒng)一設(shè)立境外放款風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限，科學(xué)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)因子，以本外幣全口徑計(jì)算境內(nèi)企業(yè)境外放款額度，由放款企業(yè)向外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)統(tǒng)一辦理備案登記。

四是進(jìn)一步完善境外放款審核材料規(guī)定?？梢赃M(jìn)一步明確要求企業(yè)提供股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系證明，提供上年度審計(jì)報(bào)告等；同時(shí)，要求企業(yè)做出誠(chéng)信承諾，必要時(shí)可以開展真實(shí)性延伸審查。

五是建立科學(xué)的評(píng)估分析模型，加強(qiáng)事后跟蹤監(jiān)測(cè)分析。對(duì)個(gè)別異常企業(yè)放款的用途、回款情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。同時(shí)加大對(duì)違法企業(yè)的檢查和處罰力度，打擊非法、套利資金的借道流出。

作者單位：外匯局普蘭店市支局