當前形勢下優(yōu)化集團企業(yè)資金管理的建議

陳云云

（江蘇悅達集團有限公司，江蘇鹽城224002）

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當前形勢下優(yōu)化集團企業(yè)資金管理的建議

陳云云

（江蘇悅達集團有限公司，江蘇鹽城224002）

摘要：當前形勢下財務管理越來越重要，成為了集團企業(yè)管理的重心，而資金管理是財務管理的核心，優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理能夠提高集團企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。本文從優(yōu)化資金管理的必要性、當前形勢下集團企業(yè)資金管理存在的問題以及優(yōu)化集團企業(yè)資金管理的建議三個方面進行闡述。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金管理；優(yōu)化

一、引言

集團企業(yè)是一種高級的企業(yè)組織形式，有著企業(yè)組織形態(tài)的多種優(yōu)勢。隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深入，集團企業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及整體規(guī)模上不斷擴展，而財務管理的難點也不斷的突出，尤其是資金管理上的問題。現(xiàn)代企業(yè)的管理以財務管理為核心，而財務管理的重點就是對資金進行管理，集團企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金運作，資金管理是集團企業(yè)財務管理的重中之重。因此，加強對集團企業(yè)的資金管理可以提高集團企業(yè)的營運能力，降低集團企業(yè)的經(jīng)營風險，使企業(yè)向著更加健康的方向發(fā)展。

二、優(yōu)化資金管理的必要性

當前形勢下，市場競爭越發(fā)激烈，我國的集團企業(yè)應及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標，以適應不斷變化的新環(huán)境。優(yōu)化資金管理模式就是將閑散的資金集中起來，在成員單位之間進行相互調(diào)劑，盤活集團企業(yè)的資金，減少銀行信貸，節(jié)約資本成本，提高集團資金的使用效率，這對于集團企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

第一，優(yōu)化集團企業(yè)資金管理是迎接市場競爭的需要。市場競爭的日趨激烈使得集團企業(yè)的規(guī)模不斷復雜化，而新的資金管理模式能夠幫助集團企業(yè)合理規(guī)劃資金的使用，實現(xiàn)資金的規(guī)模效益。

第二，優(yōu)化集團企業(yè)資金管理是資金合理配置的需求。資金的有效管理可以集中集團內(nèi)部的有效資金，使得集團內(nèi)部通過合理的配置提高資金的使用率，閑散的資金還可以進行再投資，從而實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。

第三，優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理可以控制集團成本費用的支出。優(yōu)化資金管理后，集團企業(yè)可以對于各個成員單位之間的資金情況進行實時的監(jiān)督，并且根據(jù)實際情況對資金短缺的部門進行合理的統(tǒng)籌，減少了對于銀行的資金需求量，降低了由于借貸而產(chǎn)生的利息費用，并且使得集團企業(yè)的整體利益得到維護。優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理可以在客觀上集中優(yōu)勢資金，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，改變集團企業(yè)資金分散的現(xiàn)象，提高企業(yè)的整體形象，提高了集團企業(yè)的市場競爭力。

三、集團企業(yè)資金管理存在的問題

1、集團企業(yè)領(lǐng)導缺乏對資金管理的重視

目前很多集團企業(yè)還沒有充分意識到資金管理的重要性，在財務目標的制定上是重視利潤而忽視資金，沒有認識到資金的合理使用是保證集團企業(yè)穩(wěn)定健康運營的關(guān)鍵，一直將利潤最大化作為企業(yè)的主要目標。因此，集團企業(yè)將大量的注意力放在了生產(chǎn)經(jīng)營以及安全生產(chǎn)管理上，對于集團資金的運作和管理并沒有引起重視，導致了集團資金得不到有效的利用。有些集團企業(yè)雖然成立了相應的資金結(jié)算中心，實現(xiàn)了資金的集中支付，但沒有將資金進行有效整合和合理分配。

2、集團的全面預算管理無法得到有效落實

我國的集團企業(yè)由于長期受到計劃經(jīng)濟的影響，在資金的管理上仍然遵循著傳統(tǒng)的管理模式，沒有與現(xiàn)代企業(yè)相匹配的管理制度，缺乏完善全面預算管理體制。全面預算管理是有一種先進的資金管理的有效模式，對于集團企業(yè)的資金管理具有非常重要的意義。目前來看雖然我國大部分的集團企業(yè)都實行了全面預算管理制度，但是由于產(chǎn)權(quán)混亂，內(nèi)部監(jiān)督力度匱乏等因素導致了全面預算管理并沒有發(fā)揮其應有的效用，事前計劃編制、事中執(zhí)行管理以及事后的監(jiān)督評價都很難執(zhí)行。

3、集團企業(yè)的財務人員素質(zhì)不高

由于集團企業(yè)的業(yè)務范圍廣、資金金額大，從而對財務從業(yè)人員也有了很高的要求。但是當前集團企業(yè)存在著財務從業(yè)人員對于資金管理的制度、方式、內(nèi)容等認識不足的情況，集團內(nèi)部沒有相應的再教育，無法對財務從業(yè)人員進行有效的培訓。集團內(nèi)部缺乏完善的獎懲體系，使得財務從業(yè)人員對資金管理缺乏主動性和積極性。集團企業(yè)財務隊伍的整體素質(zhì)低下直接影響了資金管理的有效執(zhí)行。

四、優(yōu)化集團企業(yè)資金管理的建議

1、完善集團企業(yè)的資金管理制度建設(shè)

（1）資金賬戶制度建設(shè)。集團企業(yè)應當設(shè)置資金結(jié)算中心，對所有的銀行賬戶實行實時的資金監(jiān)控，對附屬成員單位之間的賬戶資金進行集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。企業(yè)面臨的一個重要的問題是下屬機構(gòu)部門較多，如何將閑散的資金集中起來進行管理調(diào)配，保證集團企業(yè)重點項目的資金需求是集團企業(yè)亟待解決的問題。資金結(jié)算中心作為集團企業(yè)內(nèi)部的融資部門，可以借鑒銀行的管理模式，實行資金的集中管理以及合理分配。資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理所屬單位的銀行賬戶，調(diào)配集團內(nèi)部的資金短缺，從而對集團內(nèi)部的資金流動進行有效的管理，提高集團企業(yè)的資金使用率。

（2）收支核算制度。集團資金實行收支兩條線管理，全部的收入通過收款專戶進行管理，及時的進行上繳，不得坐支或者留存。對于下?lián)艿闹С鋈堪凑障嚓P(guān)預算執(zhí)行。上級單位通過網(wǎng)絡信息系統(tǒng)對下屬成員單位的收入賬戶進行實時監(jiān)控。對于要采購的大宗物件要進行集中采購，統(tǒng)一結(jié)算。下屬的單位必須定期的上報日常經(jīng)營支出情況表，預算所需要的支出，集團上級企業(yè)以此來進行資金的籌措和安排，并核定下屬各個單位的資金存款限額。財務部門依照集團審核的資金預算進行資金的下?lián)?，對于各個單位預算外的資金可以另外進行上報審批。

（3）完善管理制度建設(shè)。加強資金管理制度的完善，可以保證各項資金業(yè)務的事前防范和集團資金能夠有序安全的運行。不斷規(guī)范下屬單位的經(jīng)濟行為，加大大額資金的管理力度，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用率，可以防范在資金運作過程中出現(xiàn)的資金風險。對于大額資金的使用應當做好預算和決算，這樣才能保證資金的安全，確保資金管理能夠順利的進行。

（4）資金全面預算管理制度建設(shè)。集團企業(yè)應當推行資金的全面預算管理制度，通過對資金的事先預算來掌控資金的流量情況。集團企業(yè)應當對年度的預算編制提出具體的要求以及相應的安排，對預算的機構(gòu)、預算編制的要求、預算的執(zhí)行以及監(jiān)督等都提出相關(guān)的規(guī)定。資金的使用嚴格按照資金預算要求進行。集團企業(yè)應當對預算實行歸口管理，不斷提高預算編制的科學性和合理性，避免資金在撥付問題上出現(xiàn)模糊不清的情況。集團企業(yè)可以通過資金的預算管理，對資金進行合理安排和規(guī)劃，提高了資金的使用率。

2、提高集團財務人員的素質(zhì)

優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理模式對集團財務人員以及相關(guān)的業(yè)務人員提出了較高的要求，財務人員應當從傳統(tǒng)的核算技能向管理和決策技能進行轉(zhuǎn)變。集團的資金管理模式對財務人員的管理和控制的技能更加重視，財務人員在進行管理決策中的地位不斷提高，從事后反映集團企業(yè)經(jīng)營情況的職能不斷的向事前的預測以及事中的監(jiān)督控制轉(zhuǎn)變，工作范圍也進一步得到擴展。因此集團企業(yè)應當重視提高集團財務隊伍的整體素質(zhì)，招聘一些專業(yè)的高新技術(shù)人才，對于在職的財務人員要進行定期的財務技能培訓以及相關(guān)的道德法規(guī)的教育，不斷提高財務人員的知識技能和道德素質(zhì)。建立完善的崗位責任制以及獎懲制度，不斷提高財務人員參與集團資金管理的積極性和主動性，保證集團資金管理的順利實施和集團資金的安全。

3、通過網(wǎng)絡系統(tǒng)加強資金集中管理

由于集團企業(yè)一般規(guī)模較大，下屬機構(gòu)較多，以致于集團總部很難對下屬機構(gòu)的資金情況實時的掌控，不利于集團資金的集中管理。集團企業(yè)可以通過建立實時網(wǎng)絡信息一體化的平臺，整個集團只使用一套財務管理軟件，總部統(tǒng)一制定財務制度，所有的下屬分支機構(gòu)業(yè)務的處理都在網(wǎng)上進行處理，并及時的將數(shù)據(jù)傳輸?shù)郊瘓F企業(yè)進行集中的存儲。各級財務管理部門設(shè)置相應的權(quán)限，可以不受時間空間的限制對經(jīng)濟業(yè)務進行實時的監(jiān)控，實現(xiàn)整個集團企業(yè)財務的集中管理。集團企業(yè)通過完善電子信息系統(tǒng)定期對數(shù)據(jù)進行匯總、查詢、審核、分析等操作，及時的發(fā)現(xiàn)下屬部門存在的問題，盡可能減少財務漏洞的發(fā)生，避免風險的產(chǎn)生，提高集團企業(yè)的資金管理水平。

4、健全集團企業(yè)的監(jiān)督機制

集團企業(yè)的領(lǐng)導應當不斷地提高資金管理的意識，認識集團內(nèi)部資金管理和控制的重要性，建立健全內(nèi)部的監(jiān)督機制，對資金的運作進行實時的監(jiān)控。集團企業(yè)應當加強對內(nèi)部資金管理風險的防控工作，對內(nèi)部的監(jiān)督制度進行嚴格的制定，保證集團本部以及下屬公司的經(jīng)濟業(yè)務都能夠順利的進行。新時代隨著科技的不斷進步，在對集團資金管理的監(jiān)督管理可以大量采用高新技術(shù)建立監(jiān)督反饋體系，對于監(jiān)督結(jié)果進行分析評價，找出漏洞，進行修正和更新。

隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷進行，集團企業(yè)將不斷地壯大其規(guī)模，成為社會經(jīng)濟活動的主體，而集團企業(yè)的管理問題也將成為關(guān)注的焦點。資金管理作為集團企業(yè)管理的核心，集團企業(yè)的不斷發(fā)展應當從各個方面優(yōu)化資金管理模式，例如可以建立完善的賬戶制度、全面預算制度、收支核算制度，通過不斷提高集團財務人員的總體素質(zhì)來優(yōu)化資金管理，也可以通過互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)來強化資金的管理等等。在集團現(xiàn)有的資金管理模式上，應當不斷引進國外先進的資金管理思想，從集團企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標出發(fā)，結(jié)合集團企業(yè)自身的發(fā)展特點，利用先進的高科技技術(shù)，對于資金的管理模式進行不斷的探究和優(yōu)化，構(gòu)建出全新的資金管理模式。

參考文獻

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（責任編輯：李曉）