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    我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究
    ——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

    2016-12-28 22:27:06馮慧云南財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院云南昆明650000
    當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2016年13期
    關(guān)鍵詞:城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理

    馮慧(云南財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院,云南昆明650000)

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    我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究
    ——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

    馮慧
    (云南財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院,云南昆明650000)

    摘要:面對日益激烈的同業(yè)競爭和加快推進(jìn)的利率市場化進(jìn)程,我國城市商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式,由傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向多元化業(yè)務(wù)組合,經(jīng)營風(fēng)險也隨之加大,但是目前我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理處在較低水平,大部分城市商業(yè)銀行還沒有建立起有效的防范風(fēng)險的管理機(jī)制。在此背景下,本文選取2010年齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案作為研究對象,從多個角度深入分析齊魯銀行風(fēng)險管理中存在的問題,并對如何實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險管理提出相應(yīng)建議。

    關(guān)鍵詞:城市商業(yè)銀行;齊魯銀行;風(fēng)險管理

    一、城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理案例分析——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

    發(fā)生在齊魯銀行的金融詐騙案是近年來比較典型的由于操作風(fēng)險管理漏洞給銀行造成重大損失的案件,具有一定的代表性,很多城市商業(yè)銀行也存在類似的問題。該案件發(fā)生的原因包括內(nèi)部原因和外部原因兩個方面,內(nèi)部原因主要是指公司治理結(jié)構(gòu)有缺陷,操作風(fēng)險管理水平有待提高,外部原因主要是金融監(jiān)管還存在問題,具體分析如下。

    1、總資產(chǎn)規(guī)模與存貸款總量

    齊魯銀行年報數(shù)據(jù)顯示,2008—2012年齊魯銀行總資產(chǎn)規(guī)模基本呈現(xiàn)增長趨勢。其中,2009年和2010年的增長速度達(dá)到23.8%和39.8%,是快速增長的兩年,究其原因主要是在這兩年期間,犯罪嫌疑人劉某某攬入多家大型企業(yè)的巨額存款,開始大量利用虛假的存款單據(jù)進(jìn)行金融詐騙,使得該行2009年和2010年存款總量和貸款總量的增長速度明顯加快。然而受到該案件的影響,齊魯銀行2011年總資產(chǎn)及存貸款總額均比2010年有所下降,到2012年末開始恢復(fù)到2010年的水平。

    2、貸款管理

    案例中犯罪分子采用虛假存單進(jìn)行質(zhì)押騙取銀行貸款,說明齊魯銀行在貸款風(fēng)險的衡量和管理上存在一定問題。這里對齊魯銀行2008年到2012年的貸款情況和貸款的客戶集中度情況按照貸款五級分類進(jìn)行分析。

    從齊魯銀行五年來的貸款情況來看,與行業(yè)平均水平相比較,五年來齊魯銀行不良貸款比率都高于行業(yè)平均值,2010年受到該案件的影響,齊魯銀行不良貸款比率高達(dá)13.97%,2011年雖有所下降但仍然達(dá)到9.56%,到2012年出現(xiàn)大幅下降,達(dá)到1.15%,但仍高于行業(yè)平均水平的0.81%;從不良貸款總額來看,也呈現(xiàn)出相同的趨勢。具體分析貸款五級分類可以看出,齊魯銀行次級類、可疑類和損失類貸款金額從2010年開始一直處在較高水平,到2012年開始下降,但是可疑類和損失類貸款總額仍然高于案發(fā)前的水平。

    從齊魯銀行五年來的貸款客戶集中度情況來看,齊魯銀行貸款總額雖然一直在增長,但是偏高的不良貸款比率和總額反映出貸款質(zhì)量仍然存在問題,此次金融票據(jù)詐騙案件的發(fā)生也警示齊魯銀行要加強(qiáng)對貸款風(fēng)險的衡量和管理,在貸款規(guī)模不斷擴(kuò)張的同時也要保證貸款的質(zhì)量。貸款客戶集中度指標(biāo)持續(xù)下降,既是對貸款風(fēng)險管理的肯定,同時也要看到還存在的不足之處,要繼續(xù)提高風(fēng)險管理水平。

    3、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理

    我國商業(yè)銀行通過引入境外投資者來降低國有股的比重,改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。2004年齊魯銀行引入澳洲聯(lián)邦銀行作為投資合作伙伴,當(dāng)時澳洲聯(lián)邦銀行持有股權(quán)比例為20%,是齊魯銀行的第一大股東。而從2009年開始,當(dāng)?shù)卣_始通過收購其他投資者的股份來增加國家股的持股比例,到2010年國家股占比達(dá)到23.54%,已經(jīng)超過了澳洲聯(lián)邦銀行的持股比例。國家股是有政府部門或財政部門控制的股份,國家股占比過高會弱化公司整體的治理能力。這是因為政府部門沒有直接參與企業(yè)的決策和管理,而其他中小股東又缺乏實(shí)際控制權(quán),使銀行內(nèi)部的治理機(jī)制無法達(dá)到有效的制衡。

    4、內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制

    風(fēng)險管理機(jī)制的運(yùn)行應(yīng)以合理的組織結(jié)構(gòu)為依托,從組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置來看,齊魯銀行不存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理的問題,那么就要進(jìn)一步分析風(fēng)險管理機(jī)制運(yùn)行方面存在的問題。其實(shí)本次案件的發(fā)生早有預(yù)警,普華永道在2010年初出具的齊魯銀行2009年審計報告中稱:“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務(wù),由第三方共計48億元人民幣的存款作為質(zhì)押。我們從獨(dú)立渠道獲取的上述業(yè)務(wù)借款人2008年度財務(wù)數(shù)據(jù),顯示其營業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配,且與貴行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信息存在較大不一致。”報告中還提到,審計方注意到由擔(dān)保人提供的存款質(zhì)押的合法性也存在疑問。出現(xiàn)這樣的結(jié)果,作為齊魯銀行的監(jiān)事會理應(yīng)查明銀行內(nèi)部風(fēng)險產(chǎn)生的原因,并及時采取措施來防范風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。然而,齊魯銀行的做法是由管理層更換了外部審計機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會沒有起到應(yīng)有的監(jiān)督作用,從而導(dǎo)致案件最終發(fā)生。

    5、外部金融監(jiān)管

    我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的過程中,由于監(jiān)管體系的不完善,往往把重點(diǎn)放在規(guī)模大的國有商業(yè)銀行上,對于區(qū)域性的城市商業(yè)銀行監(jiān)管不足。城市商業(yè)銀行與政府關(guān)系緊密,地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難免會受到政府的壓力,從而放松了監(jiān)督管理力度,而且在監(jiān)管的層面上對于商業(yè)銀行的日常經(jīng)營方面的風(fēng)險缺乏有效的監(jiān)督措施。除此之外,本次案件中齊魯銀行2009年的審計報告中就有提到銀行第三方存單質(zhì)押存在問題,但是齊魯銀行卻拒絕接受該報告強(qiáng)行更換了會計師事務(wù)所。根據(jù)我國注冊會計師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)審計的審計師在發(fā)現(xiàn)異常情況或者被審查的銀行拒不接受意見時,應(yīng)該向商業(yè)銀行上級監(jiān)管部門報告,本案件被隱瞞到了2013年,可見監(jiān)管部門確實(shí)存在失職。

    二、我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題

    1、市場定位不清,盲目擴(kuò)張現(xiàn)象嚴(yán)重

    近年來,我國城市商業(yè)銀行發(fā)展十分迅速,有些城商行依托當(dāng)?shù)貎?yōu)越的經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件迅速成長,并加入到上市銀行的行列。有了這樣成功的例子,許多城市商業(yè)銀行也開始選擇走“擴(kuò)張—上市”的道路,于是包括齊魯銀行在內(nèi)的許多城市商業(yè)銀行不再滿足于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的市場定位,而是開始不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,擴(kuò)展經(jīng)營范圍。但是我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平本來就處在比較低的水平,隨著規(guī)模的擴(kuò)張和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,城市商業(yè)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理技術(shù)越來越不能適應(yīng)發(fā)展的需要,再加上城市商業(yè)銀行的管理者們忽略了對風(fēng)險管理能力的加強(qiáng),導(dǎo)致城市商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動面臨更大的風(fēng)險考驗。

    2、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

    一是存在“內(nèi)部人控制”問題。高層管理者的決策傾向于小團(tuán)體利益最大化。一般情況下,銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理部門隸屬于最高管理層,這樣一來,難以形成有效的制衡,風(fēng)險管理工作效果不理想。二是存在政府行政干預(yù)。政府的行政干預(yù)可能會使公司開展一些風(fēng)險較大的業(yè)務(wù),因為即使出現(xiàn)損失,政府也會進(jìn)行補(bǔ)救,這樣的“政府保護(hù)”加劇了城市商業(yè)銀行從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的行為。三是國有股占比過高。國有股占比過高使真正的所有者無法對高層管理者的行為進(jìn)行約束,一旦出現(xiàn)高層管理者為了自己的利益不惜損害所有者的權(quán)益時,所有者并不能阻止該種情況的發(fā)生,因此加劇了公司的風(fēng)險。

    3、銀行內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制不健全

    發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行已經(jīng)形成了完整的風(fēng)險管理體系,包括風(fēng)險甄別系統(tǒng)、風(fēng)險報警系統(tǒng)、風(fēng)險決策系統(tǒng)及風(fēng)險避險系統(tǒng)。而我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)的建設(shè)還處在起步階段,近幾年來才開始認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性,相關(guān)機(jī)構(gòu)和制度的建設(shè)還需要進(jìn)一步完善。

    4、風(fēng)險管理技術(shù)不成熟

    現(xiàn)在越來越多的商業(yè)銀行通過證券市場化、信用衍生工具等新方法來管理信用風(fēng)險,這些新的風(fēng)險管理工具可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的重新組合,形成新的金融產(chǎn)品吸引投資者,進(jìn)而達(dá)到分散風(fēng)險的目的。但衍生金融工具是把雙刃劍,因為受到來自金融衍生市場、現(xiàn)貨市場等多方面因素的影響,所以其帶來的風(fēng)險比傳統(tǒng)金融工具更加復(fù)雜。

    三、我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的相關(guān)建議

    1、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

    城市商業(yè)銀行由于具有地域性特征,普遍存在當(dāng)?shù)卣深A(yù)過度的問題,主要表現(xiàn)就是政府占有較大比例的股權(quán),齊魯銀行也是如此,由此帶來的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)容易導(dǎo)致政府過度干預(yù)問題,不僅不利于銀行自身的發(fā)展,對其他投資者的權(quán)益也造成損害。城市商業(yè)銀行應(yīng)該將股權(quán)改革落到實(shí)處,吸引更多的投資者實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化,形成各利益方的有效權(quán)力制衡。

    2、完善組織結(jié)構(gòu)與制度建設(shè)

    隨著市場波動對金融交易的影響越來越大,傳統(tǒng)的靜態(tài)信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)環(huán)境的變化,因此國際大型商業(yè)銀行開始采用新的動態(tài)管理策略,不再單純地依靠財務(wù)報表分析進(jìn)行風(fēng)險的衡量和管理,而是引入資本資產(chǎn)定價模型、期權(quán)定價模型、套利定價模型等理論構(gòu)建新的信用風(fēng)險評估模型。國外商業(yè)銀行普遍結(jié)合數(shù)學(xué)模型對風(fēng)險進(jìn)行評估和管理,如針對市場風(fēng)險的VaR計量模型,適用于量化信用風(fēng)險的CreditMetrics模型。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理模式缺少這種深度的數(shù)理分析,應(yīng)當(dāng)借鑒國外先進(jìn)的管理方法,提高自身的風(fēng)險管理水平,結(jié)合自身的實(shí)際情況,積極推動風(fēng)險管理改革,實(shí)現(xiàn)嚴(yán)密的組織管理體系和科學(xué)的管理方法的有效結(jié)合。

    3、培養(yǎng)組織文化,發(fā)揮文化的潛在影響作用

    操作風(fēng)險主要來自于商業(yè)銀行的日常活動,具有內(nèi)生性、人為性的特點(diǎn),因此,只有通過在企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范的操作制度和合理的操作流程,才能防范風(fēng)險的發(fā)生。為了使規(guī)章制度能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用,銀行應(yīng)重視員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的提升,提高其風(fēng)險防范意識,加強(qiáng)對員工違規(guī)行為的問責(zé)力度,依據(jù)自身情況引入適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理工具,如操作風(fēng)險關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo),并定期進(jìn)行操作風(fēng)險的評估。此外,銀行還需設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu),明確個人在風(fēng)險管理過程中的任務(wù)和責(zé)任,并使每個人清楚地了解自己的任務(wù)和責(zé)任,創(chuàng)造出一種具有風(fēng)險意識的工作環(huán)境和企業(yè)文化。

    參考文獻(xiàn)

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    (責(zé)任編輯:張瓊芳)

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